【文章內(nèi)容簡介】 方憑證一聯(lián)，經(jīng)內(nèi)部負(fù)責(zé)人審核簽字后，辦理轉(zhuǎn)賬，印鑒卡專夾保管。會(huì)計(jì)分錄：借：XX活期存款—XX存款人戶借：應(yīng)付利息—應(yīng)付單位活期存款利息貸：其它應(yīng)付款—長期不動(dòng)單位活期存款—XX存款人戶或：其它應(yīng)付款—其它應(yīng)付款項(xiàng)—睡眠戶清理戶，柜員根據(jù)批復(fù)文件填制借、貸方記賬憑證各一聯(lián)，經(jīng)內(nèi)部負(fù)責(zé)人審核簽字后，辦理轉(zhuǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄：借：其它應(yīng)付款—長期不動(dòng)單位活期存款—XX存款人戶或：其它應(yīng)付款—其它應(yīng)付款項(xiàng)—睡眠戶清理戶貸：營業(yè)外收入—清理睡眠戶收入—清理睡眠戶收入戶記賬后將憑證加蓋個(gè)人名章，將批復(fù)文件復(fù)印件連同銷戶通知存根、印鑒卡作貸方記賬憑證的附件，登記“睡眠戶處理情況登記薄”、“銷戶登記薄”。（二）轉(zhuǎn)出的處理單位支取已轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入的存款和單位要求償還已轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入的匯出匯款資金時(shí)，記賬員應(yīng)核對(duì)“睡眠戶處理情況登記薄”、“銷戶登記薄”及印鑒卡，無誤后，結(jié)計(jì)利息，填制利息憑證一式三聯(lián)。按規(guī)定辦理支付手續(xù)并在“睡眠戶處理情況登記薄”上登記償還日期、付款賬號(hào)并簽章。辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：借：營業(yè)外支出—睡眠戶返還支出—睡眠戶返還支出戶借：應(yīng)付利息—應(yīng)付單位活期存款利息貸：XX單位活期存款—XX單位存款戶或：XX科目—XX戶七、單位活期存款睡眠戶單戶結(jié)息處理操作流程(一)單位存款單戶結(jié)息時(shí)，打印利息憑證一式三聯(lián)，利息憑證第一聯(lián)作借方記賬憑證，第二聯(lián)作貸方記賬憑證（或作現(xiàn)金貸方記賬憑證附件），辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付利息—應(yīng)付單位XX存款利息貸：XX科目—XX戶或：現(xiàn)金(二)記賬后將憑證加蓋個(gè)人名章，將利息憑證第三聯(lián)由員加蓋“業(yè)務(wù)用公章”交開戶單位。八、單位銷戶處理操作流程開戶單位申請(qǐng)撤銷賬戶時(shí),應(yīng)出具單位證明，交回由其保管的印鑒卡副卡和未用完的重要空白憑證。柜員接到開戶單位遞交的有關(guān)資料后，按以下程序辦理賬戶的撤銷手續(xù)：（一）經(jīng)內(nèi)部負(fù)責(zé)人審批確認(rèn)后由柜員核對(duì)賬戶余額,清償所有債務(wù)。與單位核對(duì)存(貸)款賬戶余額無誤后,結(jié)清結(jié)算手續(xù)費(fèi)和有關(guān)費(fèi)用,結(jié)計(jì)利息，并根據(jù)單位簽開的有關(guān)付款憑證，結(jié)清賬戶余額。同時(shí)，在系統(tǒng)中作銷戶處理。（二）收回并核對(duì)原印鑒卡及未用完重要空白憑證。將單位退回的印鑒卡副卡二與“開戶登記簿”上記載的號(hào)碼及綜合柜員保管的正卡、副卡一進(jìn)行核對(duì)。若單位將印鑒卡丟失，需按規(guī)定出具書面證明說明原因,經(jīng)內(nèi)部負(fù)責(zé)人審批簽字后，方可辦理銷戶手續(xù)。（三）單位交回的未用完的重要空白憑證（包括支票、匯票申請(qǐng)書、商業(yè)承兌匯票等）與交回未用重要空白憑證清單進(jìn)行核對(duì)是否相符,并與業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的登記、使用、結(jié)余情況進(jìn)行核對(duì)，查驗(yàn)清單上銷戶單位是否簽章,核對(duì)無誤后，加蓋私章、業(yè)務(wù)用公章退客戶一聯(lián),將未用完的重要空白憑證切角作廢,并登記“作廢重要單證登記簿”。同時(shí)，填制一聯(lián)表外科目收入憑證，登記表外科目明細(xì)賬。（四）將收回的全套印鑒卡，各聯(lián)加蓋“已銷戶”戳記后，與交回的未用重要空白憑證和清單一并與當(dāng)日憑證一起裝訂保管。（五）登記“銷戶登記薄”、“印鑒卡使用情況登記簿”、“作廢重要空白憑證登記簿”。第三節(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)操作流程一、匯兌業(yè)務(wù)(一)匯出社的處理匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用匯兌結(jié)算方式。匯兌結(jié)算分為信匯和電匯兩種，由匯款人選擇使用。匯款人委托銀辦理匯兌時(shí)，應(yīng)填制“電匯憑證”一式三聯(lián)。匯款人到匯入行社取匯款的，應(yīng)在匯兌憑證各聯(lián)“收款人賬號(hào)或住址”欄注明“留行取”字樣；留行待取的匯款，需要指定單位的收款人領(lǐng)取匯款的，注明收款人的單位名稱。匯款人和收款人均為個(gè)人，需要在匯入行社支取現(xiàn)金的，應(yīng)在匯兌憑證“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，再填寫匯款金額。柜員受理匯款人提交的匯兌憑證，按有規(guī)定審查無誤后，以電匯憑證第二聯(lián)作借方記賬憑證，第三聯(lián)作附件，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：借：活期存款——單位存款戶或：內(nèi)部往來——網(wǎng)點(diǎn)貸：存放聯(lián)社款項(xiàng)——大額支付清差戶或：特約匯兌往賬等記賬無誤后，在電匯憑證第一聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖章”退匯款人。辦理現(xiàn)金匯款的，現(xiàn)金收妥后，以電匯憑證第二聯(lián)作借方記賬憑證的附件，第三聯(lián)作貸方記賬憑證附件，辦理記賬。會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金貸：應(yīng)解匯款——存款入戶借：應(yīng)解匯款——存款入戶貸：存放聯(lián)社款項(xiàng)——大額支付清差戶或：特約匯兌往賬等記賬無誤后，在電匯憑證第一聯(lián)上加蓋“轉(zhuǎn)訖章”退匯款人。(二)匯入社的處理柜員收到有關(guān)電子匯劃憑證，經(jīng)審核無誤后，以有關(guān)憑證作借方記賬憑證，“大額支付專用憑證”第一聯(lián)、“特約匯兌來賬憑證”第二聯(lián)作貸方記賬憑證。辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：借：存放聯(lián)社款項(xiàng)——大額支付清差戶或：特約匯兌來賬或：科目——戶貸：活期存款——收款人戶或：應(yīng)解匯款——收款人戶或：內(nèi)部往來——x網(wǎng)點(diǎn)記賬無誤后，“大額支付系統(tǒng)專用憑證”第二聯(lián)、“特約匯兌來賬憑證”第三聯(lián)上加蓋“轉(zhuǎn)訖章”作收賬通知交收款人。收款人未在本社開戶的，在收賬通知上編列應(yīng)解匯款順序號(hào)并專夾保管，并通知收款人來社辦理取款手續(xù)。收款人持取款通知來社取款時(shí)，柜員對(duì)“留行待取”的應(yīng)向收款人問明情況，抽出專夾保管的收賬通知，審查收款人有效身份證 件，并將其證 件名稱、號(hào)碼、發(fā)證機(jī)關(guān)批注在上述憑證空白處，由收款人在“收款人蓋章”處蓋章或簽字。需要支付現(xiàn)金的，必須有在“大額支付專用憑證”上填明的“現(xiàn)金”字樣，才可一次辦理現(xiàn)金支付手續(xù)；未填明“現(xiàn)金”字樣需要支取現(xiàn)金的，按照現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。支取現(xiàn)金時(shí)，由收款人填制“支款憑證”作借方記賬憑證，辦理記賬。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)解匯款——收款人戶貸：現(xiàn)金或：科目——戶記賬無誤后，由出納員辦理現(xiàn)金付款手續(xù)，并將收賬通知交收款人。(三)退匯的處理匯入社對(duì)于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)即辦理退匯。匯入社對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。（1）匯出行社承辦的處理柜員收到退匯函件或有效身份證 件以及回單后，應(yīng)填制“退匯通知書”(以“支付結(jié)算查詢查復(fù)書”代)一式四聯(lián)，在第一聯(lián)上注明“年月日申請(qǐng)退匯，俟款項(xiàng)退回后再辦理退款手續(xù)”字樣，加蓋“業(yè)務(wù)專用章”后交匯款人；在退匯通知書第二、三聯(lián)上加蓋“結(jié)算專用章”向匯入行發(fā)出退匯通知，第四聯(lián)與函件和回單一并留存保管。（2）匯入行社的處理’柜員收到匯出行社的第二、三聯(lián)退匯通知書，如該筆匯款已解付，應(yīng)向匯出行發(fā)出“該筆匯款業(yè)已解付，不能退回”的通知，將第二聯(lián)退匯通知書留存，以第三聯(lián)退匯通知書通知匯出行。如該筆匯款尚未解付的，應(yīng)與收款人聯(lián)系，索回取款通知，以第二聯(lián)退匯通知書和取款通知書作借方記賬憑證的附件，第三聯(lián)退匯通知書作貸方記賬憑證附件，辦理退匯。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)解匯款——X X收款入戶貸：存放聯(lián)社款項(xiàng)——大額支付清差戶（3）匯出行社收到退匯的處理柜員收到有關(guān)匯劃憑證，經(jīng)審核無誤后，在原匯款憑證第二聯(lián)上注明“此款已于年月日退匯”字樣，以備查考。如匯款人未在本社開戶，退匯款應(yīng)先轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款科目，同時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：借：存放聯(lián)社款項(xiàng)——大額支付清差戶貸：活期存款——原匯款人戶或：應(yīng)解匯款——原匯款人戶記賬無誤后，將收賬通知交原匯款人。匯款人支取款項(xiàng)時(shí)，按匯入款項(xiàng)的支取手續(xù)辦理。匯出行社柜員如收到匯入行社“匯款業(yè)已解付，不能退匯”的通知時(shí)，應(yīng)在留存的第四聯(lián)“退匯通知書”上批注解付情況，及時(shí)通知原匯款人。（1）匯入社的處理退匯時(shí)，柜員自制借方憑證一聯(lián)，并在憑證上注明“退匯”字樣，留存的“大額支付專用憑證”作附件，向匯出行辦理退匯。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)解匯款——原收款人戶貸：存放聯(lián)社款項(xiàng)——大額支付清差戶或：XX科目——X X戶（2）原匯出社的處理柜員收到匯入行社的有關(guān)電子匯劃憑證，經(jīng)審核無誤后，以“大額支付專用憑證”第一聯(lián)、“特約匯兌來賬憑證”第二聯(lián)作貸方記賬憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：借：存放聯(lián)社款項(xiàng)——大額支付清差戶或：特約匯兌來賬貸：活期存款——原匯款人戶或：應(yīng)解匯款——原匯款人戶記賬無誤后，將收賬通知交原匯款人。二、委托收款業(yè)務(wù)委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。委托收款在同城、異地均可以使用。單位和個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。委托收款結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式分郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。（一）收款人開戶社受理委托收款的處理：收款人辦理委托收款時(shí)，應(yīng)填制“委托收款憑證”一式五聯(lián)，在委托收款憑證第二聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒后，將有關(guān)委托收款憑證和債務(wù)證明提交開戶行。柜員收到收款人提交的委托收款憑證后，按照規(guī)定和填寫憑證的要求審查無誤后，將委托收款憑證第一聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)專用章”后退收款人，委托收款憑證第二聯(lián)專夾保管，并登記“發(fā)出托收承付(委托收款)登記簿”，委托收款憑證第三聯(lián)加蓋“結(jié)算專用章”，連同第四、五聯(lián)委托收款憑證及有關(guān)債務(wù)證明，一并寄付款人開戶行。（二）付款人開戶社的處理：柜員收到收款人開戶行郵寄的委托收款憑證及有關(guān)債務(wù)證明時(shí)，按有關(guān)規(guī)定審查無誤后，在憑證上填明收到日期，逐筆登記“收到托收承付(委托收款)登記簿”，將委托收款憑證第三、四聯(lián)及商業(yè)匯票或按照有關(guān)辦法規(guī)定需要留存付款人開戶社的有關(guān)債務(wù)證統(tǒng)一并專夾保管，并分別以下不同情況處理：（1）付款人為信用社的處理：信用社為付款人收到委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明按規(guī)定付款時(shí)，以第三聯(lián)委托收款憑證作借方記賬憑證，有關(guān)債務(wù)證明作借方記賬憑證附件，辦理電子匯劃，柜員辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)解匯款——戶貸：存中央銀行存款——人行存款戶或：同業(yè)存放款項(xiàng)——交換戶或：科目——戶屬跨系統(tǒng)付款的，應(yīng)通過電子聯(lián)行或人行大額支付系統(tǒng)辦理匯劃，或?qū)⑽惺湛顟{證第四聯(lián)填明支付日期并加蓋“業(yè)務(wù)專用章”后提交轉(zhuǎn)匯行。（2）付款人為單位的處理：柜員收到委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明時(shí)，將委托收款憑證第五聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)專用章”后交由付款人簽收，按照有關(guān)規(guī)定需要將有關(guān)債務(wù)證明留存的，經(jīng)辦社專夾留存保管。并分別按以下情況處理：付款人賬戶有足夠支付款項(xiàng)的處理：以第三聯(lián)委托收款憑證作借方記賬憑證，如留存?zhèn)鶆?wù)證明的，其債務(wù)證明和付款通知書作借方記賬憑證附件，辦理電子匯劃，委托收款憑證第四聯(lián)作貸方記賬憑證的附件，柜員辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：借：活期存款——存款戶貸：同業(yè)存放款項(xiàng)——交換戶或：存放聯(lián)社款項(xiàng)——大額支付清差戶記賬無誤后，在“收到委托收款憑證登記簿”上注明轉(zhuǎn)賬日期。屬于跨系統(tǒng)的委托收款付款，應(yīng)將委托收款憑證第四聯(lián)填明支付日期并加蓋“業(yè)務(wù)專用章”后提交轉(zhuǎn)匯行。付款人賬戶不足支付款項(xiàng)的處理：信用社在辦理劃款時(shí)，付款人賬戶不足支付全部款項(xiàng)的，信用社應(yīng)在委托收款憑證和收到委托收款憑證登記簿上注明退回日期和“無款支付”字樣，并填制三聯(lián)付款人未付款項(xiàng)通知書將第一聯(lián)通知書和第三聯(lián)委托收款憑證留存?zhèn)洳?，將第三、四、五?lián)委托收款憑證郵寄收款人開戶行社（其中第三聯(lián)加上“結(jié)算專用章”）。留存?zhèn)鶆?wù)證明的，其債務(wù)證明也一并寄收款人開戶行。柜員收到付款人提交的“拒絕付款理由書”以及付款人持有的債務(wù)證明和第五聯(lián)委托收款憑證，經(jīng)審核無誤后，在委托收款憑證和“收到托收承付(委托收款)登記簿”備注欄注明“拒絕付款”字樣。將“拒絕付款理由書”第一聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)專用章”作回單退付款人，拒絕付款理由書第二聯(lián)連同委托收款憑證第三聯(lián)一并留存?zhèn)洳?；“拒絕付款理由書”第三聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)專用章”后，連同“拒絕付款理由書”第四聯(lián)和付款人提交或本社留存的債務(wù)證明及委托收款憑證第四、五聯(lián)一并寄收款人開戶行。：（1）款項(xiàng)劃回的處理柜員收到付款人開戶社有關(guān)匯劃憑證或人民銀行轉(zhuǎn)來的轉(zhuǎn)匯貸方憑證，與留存的委托收款憑證第二聯(lián)核對(duì)無誤后，在有關(guān)憑證上注明轉(zhuǎn)賬日期，以第二聯(lián)委托收款憑證作貸方傳票。會(huì)計(jì)分錄：借：存放聯(lián)社款項(xiàng)貸：活期存款——存款戶記賬無誤后，將收賬通知加蓋“轉(zhuǎn)訖章”后交收款人，同時(shí)銷記“發(fā)出托收承付(委托收款)登記簿”。（2）無款支付的處理柜員收到付款行寄來的委托收款憑證和“未付款項(xiàng)通知書”以及有關(guān)債務(wù)證明，抽出原專夾保管的委托收款憑證第二聯(lián)，在該憑證“備注”欄注明“無款支付”字樣，銷記“發(fā)出托收承付(委托收款)登記簿”。然后將委托收款憑證第四聯(lián)和“未付款項(xiàng)通知書，第二聯(lián)以及收到的債務(wù)證明退收款人。收款人在“未付款項(xiàng)通知書”，第三聯(lián)上簽收后，將“未付款項(xiàng)通知書”第三聯(lián)連同委托收款憑證第二聯(lián)一并保管備查。（3）拒絕付款的處理柜員收到付款社寄來的委托收款憑證和“拒絕付款理由書”，以及有關(guān)債務(wù)證明，抽出原專夾保管的委托收款憑證第二聯(lián)，在該憑證“備注”欄注明“拒絕付款”字樣，銷記“發(fā)出托收承付(委托收款)登記簿”。將委托收款憑證第四、五聯(lián)及有關(guān)債務(wù)證明和拒付理由書第四聯(lián)一并退付款人。收款人在拒付理由書第三聯(lián)上簽收后，將拒付理由書第三聯(lián)連同委托收款憑證第二聯(lián)一并保管備查。三、托收承付業(yè)務(wù)托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。托收承付結(jié)算款項(xiàng)的劃回方法，分郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。（一）收款人開戶社受理托收承付的處理收款人辦理托收時(shí)，應(yīng)填制郵劃或電劃托收承付憑證一式五聯(lián)，收款人在托收承付憑證第二聯(lián)上簽章后，將托收承付憑證和有關(guān)單證提交開戶行。柜員收到收款人提交的托收承付憑證后，按有關(guān)規(guī)定審查無誤后，將托收承付憑證第一聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)專用章”退給收款人。對(duì)收款人提供的發(fā)運(yùn)證 件需帶回保管或自寄的，應(yīng)在各聯(lián)憑證和發(fā)運(yùn)證 件上加蓋“已驗(yàn)發(fā)運(yùn)證 件”戳記，將發(fā)運(yùn)證 件退給收款人。托收承付憑證第二聯(lián)專夾保管，同時(shí)登記“發(fā)出托收承付(委托收款)登記簿”，托收承付憑證第三聯(lián)加蓋“結(jié)算專用章”，連同第四、五聯(lián)及交易單證一并寄付款人開戶行。（二）付款人開戶社收到托收承付的處理柜員收到收款人開戶行社寄來的托收承付憑證及交易單證后，應(yīng)審查：付款人是否在本社開戶，所附單證張