【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 12 （ 6） 交易真實(shí)性的審查，具體要求為： 交易合同：合同金額不小于匯票金額，合同應(yīng)為持票人與其直接前手簽訂的，已加蓋雙方公章或合同章，結(jié)算方式與實(shí)際情況相符； 發(fā)票：發(fā)票原件真實(shí)有效、已加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票金額不小于匯票金額，發(fā)票為持票人開(kāi)給其直接前手； 交易合同和 發(fā)票上數(shù)量、品種、規(guī)格、型號(hào)、金額、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等要素齊全且符合邏輯，交易合同的簽訂日應(yīng)早于發(fā)票的出票日。 銀行承兌匯票貼現(xiàn)審查要點(diǎn) （ 1）審查匯票出票人 (付款人 )和持票人的主體資格和資信情況。銀票貼現(xiàn)申請(qǐng)人必須符合銀行承兌匯票貼現(xiàn)的受理?xiàng)l件。原則上不準(zhǔn)辦理異地客戶貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，如需辦理的，必須符合當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門(mén)的要求，并嚴(yán)格掌握。 ，并核實(shí)貼現(xiàn)申請(qǐng)人與匯票上記載的持票人是否為同一人。對(duì)一些自動(dòng)上門(mén)的持票人，且匯票沒(méi)有經(jīng)過(guò)一次背書(shū)的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注； 載的交易對(duì)手與申請(qǐng)貼現(xiàn)的匯票上記載的持票人的直接前手是否為同一人，如不是同一人，則不能接受其貼現(xiàn)申請(qǐng)； ，應(yīng)要求出示身份證件和所在單位的授權(quán)委托書(shū)，身份證應(yīng)復(fù)印留檔，必要時(shí)還應(yīng)向所在單位查實(shí)其授權(quán)的真實(shí)性； ，是否符合票據(jù)法的規(guī)定，且背書(shū)章和銀行預(yù)留印鑒是否一致； ，持票人之后再將匯票移交我行時(shí)，應(yīng)重新對(duì)該票據(jù)的真實(shí)性進(jìn)行審查，以防調(diào)包。 （ 2）審查承兌銀行的資信情況。原則上我行可接受的承兌銀行范圍為： 、農(nóng)、中、建四大商業(yè)銀行地、市級(jí)及以上的分支機(jī)構(gòu)。 ； 、市級(jí)以上 (不含縣級(jí)市 )分行； ； 。 對(duì)工、農(nóng)、中、建、中信、光大、招商、民生、浦發(fā)、華夏、興業(yè)、深發(fā)銀行原則上可接受的范圍為上述銀行地、市級(jí)及以上營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的承兌匯票，對(duì)地、 13 市級(jí)以上金融機(jī)構(gòu)的下屬網(wǎng)點(diǎn)承兌的匯票，應(yīng)由公司業(yè)務(wù)部門(mén)會(huì)同營(yíng)業(yè)部門(mén)向該地、市級(jí)以上金融機(jī)構(gòu)查詢其下屬網(wǎng)點(diǎn)是否獲得授權(quán)，并做好查詢記 錄。 （ 3）審查票據(jù)的交易背景。 ，確定本次商業(yè)匯票項(xiàng)下的基礎(chǔ)交易是否超出營(yíng)業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍； 、增值稅發(fā)票（或普通發(fā)票）、貨運(yùn)單據(jù) (如有應(yīng)提交 )原件，并從交易合同、增值稅發(fā)票（或普通發(fā)票）和商業(yè)匯票三者的日期、金額，以及其他主要記載要素之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系來(lái)判斷交易關(guān)系的真實(shí)性； ，金額較大，或短期內(nèi)集中貼現(xiàn)的，或貼現(xiàn)日期非常接近的，應(yīng)驗(yàn)證其商業(yè)匯票項(xiàng)下的交易量是否與其同期實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模相匹配，并且應(yīng)將交易合同和 增值稅發(fā)票（或普通發(fā)票）原件與該企業(yè)以前辦理貼現(xiàn)時(shí)的留檔復(fù)印件進(jìn)行核對(duì)，防止其用一筆交易，重復(fù)申請(qǐng)貼現(xiàn)； （ 4）審查票據(jù)的真實(shí)性和有效性。 票面審查必須經(jīng)過(guò)客戶經(jīng)理初審，主要審查： ：包括表明 “ 匯票 ” 的字樣、無(wú)條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。以上 7 項(xiàng)必須在匯票正面記載的事項(xiàng)缺任何一項(xiàng)，匯票無(wú)效； ：所有簽章應(yīng)清晰、完整、無(wú)重疊，禁止使用萬(wàn)次印章。出票人、承兌人、保證人 (這里是指為出票人、付款人、承兌人提供保證的保證人 )在匯票正 面正確的簽章應(yīng)是： 出票人：在固定的出票人簽章位置加蓋財(cái)務(wù)專用章或公章和法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章； 承兌人：在固定的承兌人簽章位置加蓋財(cái)務(wù)專用章或公章 (由銀行承兌的商業(yè)匯票應(yīng)加蓋承兌銀行的匯票專用章 )和法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章，同時(shí)承兌不得附有條件，也不得部分承兌； 保證人：為出票人、付款人、承兌人保證的，在匯票正面 (通常在匯票下端 )記載保證事項(xiàng)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或公章和法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章，同時(shí)記載保證人的地址，以及保證日期； 收款人及付款人： 不得更改； 金額和日期：匯票的金額，以及出票日期和到期日均不得更改，書(shū)寫(xiě)方法 14 應(yīng)符合《支付結(jié)算辦法》附一的規(guī)定； 其他：變更收 /付款人、出票日期、匯票到期日和金額以外的其他記載事項(xiàng)時(shí)，須有原記載人簽章證明。 。背書(shū)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力； ，且背書(shū)簽章使用規(guī)范。背書(shū)人應(yīng)在票據(jù)背面或者粘單上固定位置加蓋財(cái)務(wù)專用章或公章 (背書(shū)人為銀行時(shí)應(yīng)加蓋匯票專用章 )和法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章；必須使用統(tǒng)一格式的粘單，粘單上的第一記載人 (背書(shū)人 )應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章； 。票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書(shū)人與受讓匯票的被背書(shū)人在匯票上的簽章依次前后銜接。即匯票第一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的背書(shū)人為匯票上記載的收款人，前次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的被背書(shū)人是后一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的背書(shū)人，最后一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的被背書(shū)人是匯票的最后持票人。更改被背書(shū)人記載，應(yīng)由原背書(shū)人簽章證明； ，或者將匯票金額背書(shū)轉(zhuǎn)讓給兩人以上 (即被背書(shū)人在兩人以上 )，背書(shū)均無(wú)效； “ 不得轉(zhuǎn)讓 ” 、 “ 委托收款 ” 、 “ 質(zhì)押 ” 等不宜貼現(xiàn)的事項(xiàng)。 （ 5） 審查交易合 同。 （或普通發(fā)票）上的購(gòu)銷雙方及商業(yè)匯票的最后持票人及其前手相符； 、要素齊全、填寫(xiě)完整準(zhǔn)確。交易內(nèi)容的數(shù)量、單價(jià)、金額之間符合邏輯； ； ； 人的簽章； 。 （ 6）審查增值稅發(fā)票。 ，貼現(xiàn)申請(qǐng)人應(yīng)提供增值稅專用發(fā)票記帳聯(lián)； 抬頭不帶 “ 省、市、自治區(qū) ” 字樣，正確的應(yīng)為 “ 增值稅專用發(fā)票 ” ，如 “ 北京增值稅專用發(fā)票 ” 、 “ 上海增值稅專用發(fā)票 ” 、 “ 廣東增值 15 稅專用發(fā)票 ” 等； ，其中左上端為印刷的 10 位數(shù)發(fā)票代碼，這 10 位數(shù)的前 4 位代表 “ 地區(qū)代碼 ” ，第 5 和第 6 位代表發(fā)票印制年份的后兩位數(shù)，第 7 位代表當(dāng)年印制的批次，第 8 位代表發(fā)票使用的文字，第 9 位代表發(fā)票的聯(lián)次，最后一位用于區(qū)分電腦版和手寫(xiě)版發(fā)票，如果是電腦版發(fā)票，第 10 位數(shù)字就是 0，反之，手寫(xiě)版的就是 1。例如：發(fā)票代碼為 3100031140 的增值稅專用發(fā)票 ，表示這是 “ 上海地區(qū) 2020 年第一批次印制的中文四聯(lián)電腦版發(fā)票 ” ；發(fā)票的右上端為鉛字打印的 8 位數(shù)流水號(hào)，即發(fā)票號(hào)碼。審查發(fā)票時(shí)應(yīng)注意： 10 位數(shù)發(fā)票代碼和 8 位數(shù)發(fā)票流水號(hào)應(yīng)與該張發(fā)票密碼區(qū)右端顯示的代碼和流水號(hào)一致。根據(jù)發(fā)票代碼的編號(hào)特點(diǎn)，其 10 位數(shù)字中，可能發(fā)生變化的是第 6 和第 7位數(shù)字，其他數(shù)字相對(duì)都比較固定，審查時(shí)尤其要留意密碼區(qū)顯示的發(fā)票代碼第6 或第 7 位數(shù)與發(fā)票左上端的印制代碼是否一致，以防申請(qǐng)人變?cè)彀l(fā)票； ； ，且金額較大的申請(qǐng)人，如果其使用 的增值稅專用發(fā)票印制時(shí)間大大早于發(fā)票的開(kāi)票日期，對(duì)這類申請(qǐng)人的經(jīng)營(yíng)變化情況應(yīng)著重進(jìn)行了解，以排除其融資嫌疑； ，并應(yīng)加蓋銷售單位增值稅發(fā)票專用章，加蓋財(cái)務(wù)專用章的應(yīng)提供由相關(guān)稅務(wù)部門(mén)出具的書(shū)面說(shuō)明，加蓋單位公章的增值稅發(fā)票無(wú)效。發(fā)票購(gòu)銷雙方地址、購(gòu)銷雙方增值稅納稅人稅務(wù)登記號(hào)、銷售貨物和勞務(wù)名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)及總金額，增值稅稅率和稅額，以及發(fā)票開(kāi)票日期等要素顯示齊全，不得遺漏和涂改； G．發(fā)票購(gòu)銷雙方與交易合同的購(gòu)銷雙方，以及商業(yè)匯票的最后持票人應(yīng)一致； 明的貨物名稱與所附交易合同的貨物名稱應(yīng)一致； 。每張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的最高稅額一般不超過(guò) 100 萬(wàn)元 (不含本數(shù) )，且稅額在 10 萬(wàn)元 (含本數(shù) )以上的企業(yè)，其增值稅發(fā)票的申領(lǐng)必須按稅務(wù)部門(mén)相關(guān)審批規(guī)定執(zhí)行。此外，應(yīng)注意發(fā)票金額小寫(xiě)前要￥封頂，大寫(xiě)前要 164。 封頂。 ，并且與商業(yè)匯票的出票日期不得相距太遠(yuǎn)； 16 號(hào) (即納稅人稅務(wù)登記號(hào)，應(yīng)由 15 位數(shù)字組成 )一致； 納稅企業(yè)而言，不存在免征增值稅的事項(xiàng)，只有先征后退，或享受零稅率的情況，因此，只要是屬于增值稅納稅范圍內(nèi)的交易，都應(yīng)該提供相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。對(duì)特殊性商品交易確實(shí)無(wú)法提供增值稅發(fā)票的，須提交足以證明其真實(shí)交易關(guān)系的書(shū)面證明材料，且范圍僅限于《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》所列不得開(kāi)具增值稅發(fā)票的商品和勞務(wù)。同時(shí)，應(yīng)提供普通商業(yè)發(fā)票，經(jīng)我行審核后復(fù)印留存。 商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)審查審批要點(diǎn) 承兌人的信用直接關(guān)系到商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，必須嚴(yán)格審查承兌人的信用狀況。除參照銀行承兌匯票貼現(xiàn)的要求進(jìn)行審查 外，還應(yīng)注意： （ 1）貼現(xiàn)申請(qǐng)人必須為與我行業(yè)務(wù)往來(lái)密切的 16 級(jí)客戶，當(dāng)?shù)厝嗣胥y行如有再貼現(xiàn)名單的，貼現(xiàn)匯票承兌人應(yīng)列入名單，且已經(jīng)承兌人所在地的我行分支機(jī)構(gòu)授信；但對(duì) 蘊(yùn)通高星級(jí)客戶 客戶及其他經(jīng)總行認(rèn)定的優(yōu)質(zhì)客戶，如暫時(shí)不能將其作為承兌人納入我行授信，可參照我行對(duì)擔(dān)保人的要求進(jìn)行審查，符合要求的可以受理由其承兌的商票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，但條件成熟后，必須將其納入我行授信。 （ 2）根據(jù)客戶和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，要求其提供相應(yīng)的保證金和落實(shí)其他我行可接受的擔(dān)保措施。 （ 3）應(yīng)取得匯票出票企業(yè)或承兌企業(yè)加蓋公章的書(shū)面證明，以核 實(shí)匯票的真實(shí)性；如貼現(xiàn)票據(jù)承兌人或出票人也為我行客戶，還應(yīng)審查其簽章與預(yù)留印鑒是否相符。 （ 4）在承兌人和貼現(xiàn)申請(qǐng)人都為同城的情況下，應(yīng)將雙方都納入我行授信管理，原則上對(duì)承兌人和貼現(xiàn)申請(qǐng)人應(yīng)分別核定相應(yīng)的承兌和貼現(xiàn)授信額度，并應(yīng)納入雙方各自的綜合授信額度內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)一管理。如果承兌人對(duì)應(yīng)的是單個(gè)貼現(xiàn)客戶，雙方授信額度的核定以較小的一方為限；如果承兌人對(duì)應(yīng)的是多個(gè)貼現(xiàn)客戶，原則上應(yīng)以承兌人商票承兌額度作為貼現(xiàn)總額控制的依據(jù)。 （ 5）對(duì)于承兌人為異地商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)將雙方都納入我行授信管理。對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng) 人符合我行信用貸款條件或按要求嚴(yán)格落實(shí)了可靠的擔(dān)保措施的，可不再核定對(duì)承兌人授信額度，但仍應(yīng)對(duì)票據(jù)的真實(shí)性及交易關(guān)系進(jìn)行查詢和調(diào)查。如異地承兌人已經(jīng)為我行另一分行的授信客戶，應(yīng)通過(guò)已授信分行 17 的協(xié)助對(duì)承兌人資信及財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行調(diào)查和分析，同時(shí)兩家分行應(yīng)密切協(xié)作，相互溝通，及時(shí)將有關(guān)授信額度的審批、更改及承兌人的預(yù)警信息等通知對(duì)方。 各行可有選擇地受理異地商票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)： ，對(duì)商票出票人資格和能力的審核，是有效控制風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。原則上異地商票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的出票人（付款人）應(yīng)立足于我行信貸投向指導(dǎo)意見(jiàn)中明確的重點(diǎn)支持行業(yè)中的大型行業(yè)骨干企業(yè)，世界 500 強(qiáng)在華投資的優(yōu)秀三資企業(yè)，以及經(jīng)營(yíng)規(guī)范、業(yè)績(jī)優(yōu)良的上市公司等。謹(jǐn)慎辦理出票人為單純性貿(mào)易公司的、已經(jīng)轉(zhuǎn)讓的或關(guān)聯(lián)公司之間的異地商票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。 （對(duì)異地客戶的定義標(biāo)準(zhǔn)，參照總行對(duì)異地貸款的有關(guān)規(guī)定掌握），一般要求與我行建立結(jié)算關(guān)系在 1 年以上，往來(lái)正常。近兩年出票人和貼現(xiàn)申請(qǐng)人在各商業(yè)銀行信貸往來(lái)中無(wú)不良記錄。 ，持票人在異地的商票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，原則上出票人應(yīng)以在我行開(kāi)立的結(jié)算賬戶作為貼現(xiàn)票 據(jù)的付款賬戶，以便我行監(jiān)控。同時(shí)對(duì)此類貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，根據(jù)貸款通則的規(guī)定，逐筆報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行備案。 ，確保異地出票人所簽發(fā)商票具有真實(shí)的交易關(guān)系，核票責(zé)任必須落實(shí)到具體的部門(mén)和人。 ，加強(qiáng)對(duì)異地票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的監(jiān)控。 買方或協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)審查審批要點(diǎn) 買方或協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)，除按銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的要求進(jìn)行審查審批外，還應(yīng)注意以下要點(diǎn)： （ 1） 對(duì)于銀行承兌匯票，原則上不得接受異地客戶貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。如確需辦理的，必須符合當(dāng)?shù)厝嗣胥y行 (或銀監(jiān)會(huì)分支機(jī)構(gòu) )的規(guī) 定，并嚴(yán)格掌握； （ 2） 對(duì)于商業(yè)承兌匯票，原則上要求承兌人和貼現(xiàn)申請(qǐng)人均在貼現(xiàn)行所在地。如確需辦理承兌人或貼現(xiàn)申請(qǐng)人為異地企業(yè)的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，應(yīng)逐戶報(bào)總行授信審批中心審批。 商業(yè)匯票無(wú)追索貼現(xiàn)審查審批要點(diǎn) （ 1） 應(yīng)嚴(yán)格審查票據(jù)及其交易關(guān)系和承兌人的到期付款能力。僅對(duì)有優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表需求、票據(jù)結(jié)算量大、票據(jù)貼現(xiàn)需求較多、貿(mào)易交易對(duì)手比較固定且資信優(yōu)良的優(yōu)質(zhì)企業(yè)授信，授信對(duì)象原則上限于資信優(yōu)良的中資企業(yè)、世界 500 強(qiáng)在華控股企業(yè)等總分行級(jí)重點(diǎn)客戶。須同時(shí)對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人和承兌人進(jìn)行審查，對(duì)貼 18 現(xiàn)申請(qǐng)人側(cè)重于授信用 途審查，對(duì)承兌人側(cè)重于還款能力審查； （ 2） 可接受的用于無(wú)追索貼現(xiàn)的銀行承兌匯票的承兌銀行范圍： ； 、農(nóng)、中、建四大銀行地、市級(jí)以上 (不含縣級(jí)市 )分行； 。 （ 3） 可用于無(wú)追索貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票的承兌人限于資金實(shí)力雄厚、與貼現(xiàn)申請(qǐng)人有長(zhǎng)期貿(mào)易往來(lái)、信用良好的大型企業(yè)，同時(shí)須滿足下列條件： ；