【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 記錄l 取得真實(shí)的審計(jì)證據(jù)l 復(fù)制相關(guān)證據(jù)來(lái)源評(píng)審內(nèi)部控制系統(tǒng)要點(diǎn)：l 進(jìn)行符合性測(cè)試評(píng)價(jià)l 審查內(nèi)部控制制度l 獲取組織架構(gòu)模式l 了解有關(guān)崗位職責(zé)l 完成內(nèi)控詢(xún)問(wèn)表格進(jìn)行后續(xù)審計(jì)要點(diǎn)：l 監(jiān)督檢查《改進(jìn)決定》與審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)情況l 必要時(shí)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)編制審計(jì)工作底稿要點(diǎn)：l 整理審計(jì)證據(jù)l 實(shí)行一事一稿l 說(shuō)明審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、背景、性質(zhì)和評(píng)價(jià)意見(jiàn)，并簽字蓋章l 審計(jì)人員交換意見(jiàn)l 審計(jì)經(jīng)理復(fù)核工作底稿 l 如需擴(kuò)大審計(jì)范圍，重新編制計(jì)劃及方法實(shí)施階段撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿要點(diǎn)：l 匯總工作底稿及問(wèn)題l 草擬審計(jì)報(bào)告初稿l 結(jié)構(gòu)合理層次清晰l 重點(diǎn)突出稱(chēng)述準(zhǔn)確l 證據(jù)有力觀點(diǎn)無(wú)誤l 著重提出審計(jì)建議l 審計(jì)經(jīng)理初審報(bào)告l 內(nèi)部討論達(dá)成共識(shí)征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，審定審計(jì)報(bào)告要點(diǎn)：l 發(fā)出征求意見(jiàn)書(shū)l 限定回復(fù)期限l 征求被審單位意見(jiàn)l 有限制地表現(xiàn)出自信l 認(rèn)真聽(tīng)取對(duì)方意見(jiàn)l 復(fù)核、修改報(bào)告形成審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)要點(diǎn)：l 結(jié)論準(zhǔn)確寬嚴(yán)適度l 合情、合理、合法l 審計(jì)負(fù)責(zé)人審核反饋l 呈報(bào)相關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)l 落實(shí)整改計(jì)劃時(shí)間l終結(jié)階段二、具體操作流程：上述流程圖的控制點(diǎn)說(shuō)明步驟責(zé)任人關(guān)鍵控制步驟說(shuō)明相關(guān)表單1審計(jì)部負(fù)責(zé)人依據(jù)公司要求，制定審計(jì)工作計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃2董事長(zhǎng)根據(jù)公司實(shí)際需要，核定審批審計(jì)工作計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃3審計(jì)部負(fù)責(zé)人依據(jù)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃，編寫(xiě)審計(jì)通知書(shū)，制定審計(jì)實(shí)施方案，組織人員實(shí)施審計(jì)。審計(jì)通知書(shū)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案4相關(guān)部門(mén)依據(jù)審計(jì)部提出的要求，提供資料、數(shù)據(jù)、實(shí)地考查、配合面談。審計(jì)系列表單5審計(jì)部負(fù)責(zé)人依據(jù)審計(jì)工作底稿得出的審計(jì)初步結(jié)論，起草審計(jì)報(bào)告反饋意見(jiàn)書(shū)，提交給被審計(jì)單位。審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告反饋意見(jiàn)書(shū)6相關(guān)部門(mén)根據(jù)審計(jì)部的報(bào)告結(jié)論，提出反饋意見(jiàn)。審計(jì)報(bào)告反饋意見(jiàn)書(shū)7審計(jì)部負(fù)責(zé)人依據(jù)被審單位反饋的審計(jì)意見(jiàn)，進(jìn)行最終核實(shí)，修定審計(jì)報(bào)告并提出處理意見(jiàn)，提交至董事會(huì)審批。審計(jì)報(bào)告8董事長(zhǎng)審閱審計(jì)報(bào)告，審批報(bào)告并提出最終的批準(zhǔn)意見(jiàn)。審計(jì)報(bào)告9相關(guān)部門(mén)依據(jù)審計(jì)報(bào)告的最終結(jié)論，組織管理改進(jìn)。審計(jì)報(bào)告審計(jì)改進(jìn)計(jì)劃10審計(jì)部負(fù)責(zé)人組織審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的管理改進(jìn)實(shí)施情況，進(jìn)行后續(xù)工作的跟蹤、監(jiān)督與檢查。審計(jì)改進(jìn)計(jì)劃第二篇 審計(jì)工作管理規(guī)程第一章 總則一、目的為了提高內(nèi)部審計(jì)工作水平，建立和健全審計(jì)主體自身的內(nèi)部管理制度，制定本規(guī)程。二、范圍本規(guī)程適用于浙江杰特投資有限公司本部及全資子公司或控股子公司。本規(guī)程由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋與修訂。自董事會(huì)審議通過(guò)之日起實(shí)施。三、內(nèi)容1 審計(jì)管理對(duì)象： 是指構(gòu)成審計(jì)活動(dòng)的一切要素，即為了完成審計(jì)任務(wù)而采用有效方法對(duì)審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制和監(jiān)督的一系列活動(dòng)。2 審計(jì)基本任務(wù)： 建立和健全審計(jì)部門(mén)的內(nèi)部控制制度。 完善審計(jì)工作計(jì)劃?rùn)C(jī)制，指導(dǎo)審計(jì)工作健康開(kāi)展。 加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，硬化經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能。 實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作法制化、制度化和規(guī)范化，正確執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。 優(yōu)化審計(jì)日常事務(wù)管理，提高審計(jì)工作效率。第二章 審計(jì)管理方法一、審計(jì)活動(dòng)實(shí)行計(jì)劃循環(huán)管理方法（PDCA循環(huán)法）。PDCA循環(huán)法的基本特點(diǎn)是大循環(huán)套中循環(huán)，中循環(huán)套小循環(huán)，環(huán)環(huán)轉(zhuǎn)動(dòng)，相互促進(jìn)，呈螺旋式前進(jìn)。其步驟和內(nèi)容如表：階段步驟計(jì)劃根據(jù)公司的重點(diǎn)工作提出本期的審計(jì)目標(biāo)。根據(jù)審計(jì)目標(biāo)制定年度審計(jì)工作計(jì)劃。實(shí)施根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目，制定審計(jì)方案。根據(jù)審計(jì)方案實(shí)施審計(jì)。檢查對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，評(píng)價(jià)審計(jì)工作成績(jī)。將審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比分析，找出問(wèn)題并分析其原因。總結(jié)對(duì)審計(jì)工作中存在的問(wèn)題提出切實(shí)可行的解決措施。根據(jù)本循環(huán)的情況總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，對(duì)下一輪PDCA循環(huán)提出建議。二、實(shí)行審計(jì)計(jì)劃循環(huán)管理應(yīng)采用主次因素排列圖或因果分析圖的方法分析影響審計(jì)工作質(zhì)量的諸多因素，透過(guò)現(xiàn)象抓住主要矛盾，從根本上解決問(wèn)題。第三章 審計(jì)目標(biāo)管理一、審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)工作預(yù)期進(jìn)行的內(nèi)容和實(shí)際達(dá)到的結(jié)果。制定審計(jì)目標(biāo)的原則是滿足需要、突出重點(diǎn)、量力而行和科學(xué)先進(jìn)。1 滿足需要主要是滿足公司決策層的需要。2 突出重點(diǎn)是指審計(jì)工作不能偏移公司的工作重心。3 量力而行是指審計(jì)目標(biāo)的制定不能脫離現(xiàn)有的審計(jì)資源。4 科學(xué)先進(jìn)是指審計(jì)目標(biāo)的可行性和可操作性。二、制定審計(jì)目標(biāo)必須以公司的戰(zhàn)略目標(biāo)為指導(dǎo)依據(jù)，以公司的工作重點(diǎn)為主要依據(jù)，以制度法規(guī)為基本依據(jù)，以審計(jì)方針為綜合依據(jù)，以經(jīng)營(yíng)管理因素為補(bǔ)充依據(jù)。三、審計(jì)目標(biāo)包括專(zhuān)業(yè)目標(biāo)和綜合目標(biāo)。1 專(zhuān)業(yè)目標(biāo)是根據(jù)公司交辦的工作任務(wù)而制定的諸如制度基礎(chǔ)審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、財(cái)務(wù)控制審計(jì)、審計(jì)調(diào)查等業(yè)務(wù)目標(biāo)，體現(xiàn)在審計(jì)計(jì)劃之中。2 綜合目標(biāo)是指審計(jì)監(jiān)督專(zhuān)業(yè)內(nèi)容以外的其他綜合性?xún)?nèi)容的目標(biāo)，包括規(guī)范化目標(biāo)和審計(jì)部門(mén)自身建設(shè)工作目標(biāo)。前者是指制定和完善具有可操作性的關(guān)于審計(jì)程序、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)技術(shù)方法、審計(jì)質(zhì)量等方面的具體辦法，以規(guī)范各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)（如審計(jì)工作制度）；后者是指為了加強(qiáng)審計(jì)部門(mén)基礎(chǔ)建設(shè)而制定的諸如思想建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)、人員培訓(xùn)等內(nèi)容的工作目標(biāo)。第四章 審計(jì)計(jì)劃管理一、審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)工作之前先行設(shè)定的審計(jì)內(nèi)容、方法和程序，是使審計(jì)工作達(dá)到預(yù)定目標(biāo)的重要基礎(chǔ)，是審計(jì)工作好壞的最終評(píng)價(jià)依據(jù)。編制審計(jì)計(jì)劃應(yīng)體現(xiàn)重點(diǎn)原則、預(yù)見(jiàn)原則、責(zé)任原則、協(xié)調(diào)原則、標(biāo)準(zhǔn)原則和量力而行原則。1 重點(diǎn)原則是指抓住那些可以影響或改變?nèi)说南敕ê妥龇ǖ年P(guān)鍵事項(xiàng)。2 預(yù)見(jiàn)原則是指對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況的變化作適當(dāng)預(yù)測(cè)，盡可能充分地考慮到可能出現(xiàn)的新情況和新問(wèn)題，并據(jù)以在審計(jì)計(jì)劃中作相應(yīng)的應(yīng)變?cè)O(shè)計(jì)和準(zhǔn)備。3 責(zé)任原則是指在審計(jì)計(jì)劃中將全部的審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)要點(diǎn)、審計(jì)目標(biāo)等逐條逐項(xiàng)地分解落實(shí)到具體審計(jì)人員。4 協(xié)調(diào)原則是指審計(jì)人員在保持其獨(dú)立性和公正性的同時(shí)與被審計(jì)人發(fā)展良好的、融洽的關(guān)系，使否定式情感投入最小化。5 標(biāo)準(zhǔn)原則是指編制的審計(jì)計(jì)劃盡量在格式、程序、用詞、指標(biāo)等方面實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化，使每一項(xiàng)計(jì)劃的內(nèi)容、目標(biāo)等盡可能簡(jiǎn)明、易懂、易記、具體、周密易行。6 量力而行原則是指審計(jì)任務(wù)的安排既不能超過(guò)審計(jì)力量和資源的最大承受能力，也不因?yàn)楸ＷC完成任務(wù)而壓低審計(jì)計(jì)劃指標(biāo)。二、審計(jì)計(jì)劃的編制依據(jù)是公司的工作重點(diǎn)和工作重點(diǎn)、審計(jì)資源現(xiàn)狀、審計(jì)對(duì)象的特點(diǎn)和概況以及群眾的揭發(fā)舉報(bào)材料。 三、審計(jì)計(jì)劃包括年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。1 年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)列明計(jì)劃依據(jù)、計(jì)劃的指導(dǎo)思想和總目標(biāo)、計(jì)劃審計(jì)任務(wù)、計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)和要點(diǎn)、計(jì)劃分工、計(jì)劃審計(jì)任務(wù)完成的時(shí)間和標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)杰特公司審計(jì)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。2 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃應(yīng)列明審計(jì)依據(jù)、主要目的和目標(biāo)、被審計(jì)單位（項(xiàng)目）的名稱(chēng)及概況、審計(jì)范圍（包括時(shí)間范圍和業(yè)務(wù)范圍）、審計(jì)的種類(lèi)和方法、審計(jì)的主要內(nèi)容及要點(diǎn)、審計(jì)人員的分工及要求、審計(jì)進(jìn)度。項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃由審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。第五章 審計(jì)報(bào)告管理一、審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)工作底稿和其他資料編制的反映審計(jì)工作情況和結(jié)果的一種書(shū)面報(bào)告文件。審計(jì)報(bào)告的編制原則是：1 與法律法規(guī)制度一致的原則。這是審計(jì)工作的突出特點(diǎn)和審計(jì)部門(mén)賴(lài)以存在的基礎(chǔ)，是審計(jì)人員必須遵守的根本原則。2 客觀公正的原則。這是審計(jì)報(bào)告本身能否立足的重要之點(diǎn)。3 有理有據(jù)原則。這是指審計(jì)報(bào)告不但要有審計(jì)人員的看法和意見(jiàn)，而且要有充分有效的審計(jì)依據(jù)，包括事實(shí)依據(jù)、理論依據(jù)和法律依據(jù)。4 富有建設(shè)性的原則。這是指審計(jì)報(bào)告中不但應(yīng)指出已經(jīng)發(fā)生和存在的問(wèn)題，而且應(yīng)針對(duì)這些問(wèn)題提出切實(shí)可行的建議和意見(jiàn)。評(píng)價(jià)過(guò)去不是目的，通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出意見(jiàn)和措施，促進(jìn)被審計(jì)單位改進(jìn)工作，提高效率才是審計(jì)目的。二、審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容一般由審計(jì)范圍、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和結(jié)論、審計(jì)依據(jù)說(shuō)明、提出改進(jìn)意見(jiàn)四個(gè)部分組成。1 審計(jì)范圍：包括時(shí)間范圍和業(yè)務(wù)范圍。因?yàn)閷徲?jì)責(zé)任受特定的時(shí)間和空間限制，審計(jì)人員只能對(duì)自己在某一特定的時(shí)間和空間范圍內(nèi)作出的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)。2 發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和結(jié)論：是審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的核心，它包括對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)效益兩大方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題表明意見(jiàn)。3 審計(jì)依據(jù)說(shuō)明：是要求在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明據(jù)以審計(jì)和處理的法律和規(guī)章制度，以消除報(bào)告接受者和閱讀者不必要的疑慮。4 提出改進(jìn)意見(jiàn)：是由審計(jì)的最終目的所決定的，改進(jìn)意見(jiàn)必須具備針對(duì)性和有效性。三、編制審計(jì)報(bào)告要求簡(jiǎn)明、完整、清楚和中肯得體。1 簡(jiǎn)明：是指審計(jì)報(bào)告的文字要簡(jiǎn)煉，力爭(zhēng)用最簡(jiǎn)煉的文字表達(dá)最豐富的內(nèi)容。2 完整：是指審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)完整和內(nèi)容完整，使報(bào)告的接受者和使用者形成一個(gè)系統(tǒng)的印象。3 清楚：是指審計(jì)報(bào)告敘事清楚，詞意明了，一種意思表述不能讓人產(chǎn)生兩種或兩種以上的理解。4 中肯得體：是指審計(jì)報(bào)告中表述的審計(jì)意見(jiàn)措辭得當(dāng)，慎重適度。切忌因人異事，從權(quán)應(yīng)變，或用偏激之詞強(qiáng)加于人。四、審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)委托人以前應(yīng)征求被審計(jì)單位的書(shū)面意見(jiàn)。被審計(jì)單位提出的意見(jiàn)是正確的，應(yīng)補(bǔ)充修改審計(jì)報(bào)告；被審計(jì)單位提出的意見(jiàn)是錯(cuò)誤的，應(yīng)在堅(jiān)持原則的前提下耐心解釋和說(shuō)明；被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起三至五日內(nèi)不發(fā)表意見(jiàn)，視同默認(rèn)；被審計(jì)單位無(wú)權(quán)修改審計(jì)報(bào)告，以示審計(jì)的獨(dú)立性。五、審計(jì)報(bào)告由審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)以后，重大審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)提交公司董事會(huì)。公司董事會(huì)批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告以后，需要改進(jìn)的事項(xiàng)下發(fā)《審計(jì)意見(jiàn)書(shū)》，需要糾正的事項(xiàng)下發(fā)《審計(jì)決定》。企業(yè)審計(jì)部門(mén)對(duì)《審計(jì)意見(jiàn)書(shū)》和《審計(jì)決定》的落實(shí)情況實(shí)行后續(xù)審計(jì)。第六章 審計(jì)質(zhì)量管理一、審計(jì)質(zhì)量管理是一種全面的審計(jì)管理活動(dòng)，是審計(jì)管理的歸宿。必須體現(xiàn)法規(guī)化的原則、規(guī)范化的原則、民主集中的原則、科學(xué)性的原則和重要性的原則。二、年度審計(jì)計(jì)劃質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是：依據(jù)明確，程序合理，內(nèi)容完整，重點(diǎn)突出。三、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是：目的明確，內(nèi)容完整，步驟具體，格式合規(guī)，程序嚴(yán)密，重點(diǎn)突出。四、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是：1 與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)，不相關(guān)的證據(jù)不具備證明力；2 事實(shí)可靠，包括審計(jì)證據(jù)來(lái)源的可靠性和審計(jì)證據(jù)本身的真實(shí)性；3 證明力充分，能有力支持審計(jì)結(jié)論；4 重要程度，重要的審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員作出結(jié)論的主要依據(jù)；不重要的證據(jù)只能作為參考依據(jù)或作為重要證據(jù)的補(bǔ)充說(shuō)明。五、審計(jì)工作底稿的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是：1 內(nèi)容完整。審計(jì)工作底稿主要包括資料來(lái)源、資料的性質(zhì)、陳述的事實(shí)、評(píng)價(jià)的意見(jiàn)等內(nèi)容。2 重點(diǎn)突出。查出的問(wèn)題是否列入審計(jì)工作底稿視審計(jì)的目的和要求而定。重要事項(xiàng)和重要問(wèn)題一定要在底稿中處于突出地位，以便列入審計(jì)報(bào)告。3 一事一稿。一事多稿必須書(shū)寫(xiě)匯總審計(jì)記錄，單項(xiàng)底稿作為匯總審計(jì)記錄的附件。不允許出現(xiàn)多事一稿而造成閱讀、查詢(xún)和檔案資料整理的混亂。4 文字書(shū)寫(xiě)必須工整，不能潦草，不能隨意涂改。5 審計(jì)工作底稿的書(shū)寫(xiě)一律使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水，不得使用紅筆、油筆、鉛筆和復(fù)寫(xiě)紙。6 書(shū)寫(xiě)審計(jì)工作底稿要求語(yǔ)句通順，表述準(zhǔn)確，說(shuō)明充分，段落合理。7 審計(jì)證據(jù)附在審計(jì)工作底稿之后，并在審計(jì)工作底稿上注明份數(shù)；不規(guī)則的證據(jù)材料以不大于底稿和便于裝訂的原則精細(xì)整理和粘貼，防止卷?yè)p和散失。8 審計(jì)工作底稿所附審計(jì)證據(jù)應(yīng)注明資料來(lái)源。9 責(zé)任明確。審計(jì)工作底稿必須由審計(jì)人員簽名蓋章，由主審審閱核實(shí)，以示對(duì)審計(jì)工作底稿所陳述的意見(jiàn)負(fù)責(zé)。10 審計(jì)工作底稿實(shí)行統(tǒng)一編號(hào)，作為審計(jì)報(bào)告羅列事實(shí)的順序和基礎(chǔ)。六、審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是：事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，重點(diǎn)突出，定性準(zhǔn)確，處理恰當(dāng)，文字簡(jiǎn)明。第三篇 監(jiān)察工作管理?xiàng)l例第一章 總則一、目的為了嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，規(guī)范管理行為，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)監(jiān)督，正確推行制度有效化，行為規(guī)范化，有力抵制工作上的不正之風(fēng)，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理工作的順利進(jìn)展，特制定本條例。二、范圍本條例適用于浙江杰特投資有限公司本部及全資子公司或控股子公司。本條例由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋與修訂。自董事會(huì)審議通過(guò)之日起實(shí)施。三、內(nèi)容1 監(jiān)察工作原則 堅(jiān)持實(shí)事求是，重證據(jù)調(diào)查，公平、公正、公開(kāi)的工作原則。本條例實(shí)施監(jiān)察對(duì)象是投資公司及全資子公司或控股子公司所有人員； 審計(jì)部人員依據(jù)下述問(wèn)題開(kāi)展工作：1) 審計(jì)過(guò)程中審查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；2) 員工舉報(bào)投訴所涉及的問(wèn)題；3) 現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的問(wèn)題。 監(jiān)察調(diào)查或處理報(bào)告，由審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核，報(bào)告董事會(huì)批準(zhǔn)，予以執(zhí)行。第二章 監(jiān)察范圍一、檢查公司員工執(zhí)行公司制定的各項(xiàng)規(guī)章制度有無(wú)折扣；對(duì)有章不循、有禁不止、各自為政、擅做主張的行政行為要查清原因，堅(jiān)決糾正。二、檢查各級(jí)管理人員遵守集團(tuán)工作條例的情況，對(duì)違規(guī)操作、弄虛作假、欺上瞞下的行為和直接責(zé)任人做出嚴(yán)肅處理。三、檢查違反公司行政紀(jì)律、組織人事紀(jì)律、嚴(yán)重失職瀆職的行為。1 對(duì)利用職權(quán)和職務(wù)上的便利為配偶、子女、親屬謀取非法利益的行為；2 在企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整過(guò)程中私分、侵吞、轉(zhuǎn)移、貪污公司財(cái)產(chǎn)的行為；3 相關(guān)責(zé)任人員違反公司規(guī)定擅自操作，造成損失和影響，要認(rèn)真調(diào)查并對(duì)直接責(zé)任人做出嚴(yán)肅處理。四、加強(qiáng)效能監(jiān)察工作，從公司的實(shí)際出發(fā)，從經(jīng)營(yíng)管理的重要環(huán)節(jié)入手，圍繞資金、成本、效益、質(zhì)量、安全等方面的重大問(wèn)題開(kāi)展監(jiān)察工作。五、對(duì)人為開(kāi)支大額費(fèi)用、損失浪費(fèi)生產(chǎn)原料，主觀造成投資項(xiàng)目虧損，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的成本核算、物料消耗、物資采購(gòu)、產(chǎn)品銷(xiāo)售等方面進(jìn)行效能監(jiān)察，對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)提出監(jiān)察建議和整改措施。六、加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目招投標(biāo)、物資比價(jià)采購(gòu)、財(cái)務(wù)審批制度的監(jiān)察工作。1 檢查重要工程建設(shè)項(xiàng)目執(zhí)行招投標(biāo)流程和管理情況；2 物資比價(jià)采購(gòu)制度要重點(diǎn)檢查大宗原材料、低值易耗品和主要設(shè)備的采購(gòu)情況，檢查進(jìn)貨渠道，了解比價(jià)過(guò)程，檢查監(jiān)督制約機(jī)制的落實(shí)情況；3