【文章內(nèi)容簡介】 （五）收妥貨款，扣除融資本息（含逾期罰息及有關費用等，下同）后，將剩余款項退還銷貨方。若收到的貨款不足以支付我司融資本息時，對有追索權保理業(yè)務，我司須要求銷貨方按合同約定對未收回的應收賬款進行回購；對無追索權單保理業(yè)務，我司須采取各種措施向購貨方積極催收。（六）融資本息足額收回后，我司應將代保管的發(fā)票原件退還銷貨方，并在應收賬款明細表上注明。第六章 附 則第十九條 對需向銷貨方提供商業(yè)資信調(diào)查、應收賬款催收管理等服務的國內(nèi)保理業(yè)務，我司可根據(jù)客戶需求設計相應的服務方案，自行與客戶協(xié)商辦理。第二十條 對不符合本辦法規(guī)定，確需辦理國內(nèi)保理業(yè)務的，須報經(jīng)評審委員會同意或特別授權后方可辦理。第二十一條 本辦法由公司總部負責制定、解釋與修訂。第二十二條 其他涉及國內(nèi)保理業(yè)務而本辦法未具體要求的，須遵照相關規(guī)定執(zhí)行。第二十三條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。 附件2：保理過程管理流程第一章 保理業(yè)務的技術操作要點與原理保理業(yè)務是一種綜合性的金融服務產(chǎn)品。正確全面系統(tǒng)的認識和把握保理業(yè)務的技術要點，是維護保理業(yè)務健康發(fā)展的基礎。保理業(yè)務四項基本服務功能，分別是資金融通、銷售分戶帳管理、應收帳款催收和壞帳擔保。一、保理業(yè)務的準備與開始賣方客戶考察保理業(yè)務一般是以賣方為核心服務對象的業(yè)務，因此，選擇適合保理業(yè)務的賣方是至關重要的。對賣方的考察主要從兩個方面入手：一是從企業(yè)本身入手進行考察，包括對企業(yè)財務報表的考察分析；對企業(yè)銷售分戶帳的分析；與企業(yè)管理層的面談等。二是從企業(yè)外部進行考察，包括從賣方主要往來客戶獲得相關信息及其對賣方的評價；從專業(yè)機構了解賣方所屬行業(yè)的基本情況；以及通過對賣方客戶（買方）的考察印證買賣雙方所建立的業(yè)務關系等。需求分析與保理品種選擇在對賣方基本情況進行考察的基礎上，業(yè)務部門要協(xié)助賣方整理出確切的業(yè)務需求，可以通過對以下問題的分析做出結(jié)論：l 是否需要更多的現(xiàn)金來支撐業(yè)務的繼續(xù)擴張；l 是否需要增強現(xiàn)金流；l 是否需要提高規(guī)劃現(xiàn)金流的能力；l 是否需要開辟新的市場（含國內(nèi)、國外）；l 是否需要借助保理商的專業(yè)能力來改善企業(yè)的管理和優(yōu)化人員的使用；l 是否需要增進與客戶（買方）的供應關系；l 是否存在別的籌資渠道以滿足自身的需要；l 是否需要保理商控制信用風險方面的服務；l 是否需要信用控制方面的咨詢服務等。業(yè)務部門通過考察撰寫《需求分析與保理業(yè)務品種選擇報告》提交業(yè)務經(jīng)理審核，以確定業(yè)務人員做出的結(jié)論是否能夠滿足客戶的實際需求，特別針對復雜的貿(mào)易背景，標準產(chǎn)品難以應對的時候，業(yè)務經(jīng)理可以協(xié)助進行業(yè)務方案的設計。準確的需求分析構成選擇恰當保理業(yè)務品種的根本依據(jù)。有些客戶可能并未意識到自己的業(yè)務需求，也有一些客戶則是根本不了解保理所能夠帶來的業(yè)務功效。這種需求分析的過程往往能夠?qū)崿F(xiàn)雙方有價值的溝通，有助于企業(yè)更好地認識保理商的服務價值，從而借助保理商的服務獲得最佳的服務效果。需求分析除了可以作為選擇保理品種的依據(jù)外，還是確定企業(yè)融資需求量、信用擔保額度和保理商確定收費的依據(jù)。在業(yè)務經(jīng)理審核通過業(yè)務方案后，業(yè)務人員需提交以下幾種材料給審批部門進行決策。l 《賣方整體情況調(diào)查報告》；l 《需求分析與保理業(yè)務品種選擇報告》；l 《企業(yè)應收帳款報告》；l 《企業(yè)買方付款記錄》；l 有代表性的《貿(mào)易合同》；l 賣方的財務報表，包括資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表；審批部門將會對上述材料進行審核，并做出是否與賣方進行保理業(yè)務合作的最終決定。業(yè)務談判與保理合同當審批部門決定與賣方合作，保理商應向賣方發(fā)出《保理業(yè)務要約函》（一式兩份），載明如下內(nèi)容：l 業(yè)務品種及其所包含的各項服務內(nèi)容；l 保理商收取的各項費用及具體的費率；l 保理商要求賣方在簽署保理合同前需要完成的輔助擔保措施等。賣方在收到《保理業(yè)務要約函》后，一方面會就有關保理業(yè)務安排的一些商業(yè)條件與保理商進行談判，另一方面，也會按照保理商提出的要求去落實有關輔助擔保方面的措施。此外，雙方也會同時開始進行保理協(xié)議的起草與簽署工作。保理商建立銷售分戶賬一旦雙方簽署了保理協(xié)議，首先需要做的工作是保理商要為賣方客戶建立銷售分戶賬。建賬工作通常是以賣方客戶將其現(xiàn)有的應收帳款并帳后一次性轉(zhuǎn)讓給保理商的方式來完成的，這是未來保理商進行銷售分戶帳管理的基本依據(jù)。保理協(xié)議一般都會對賬戶轉(zhuǎn)移工作做出具體的規(guī)定，例如賬戶轉(zhuǎn)移的具體日期、賬戶轉(zhuǎn)移的方式以及賬戶轉(zhuǎn)移過程中雙方應當完成的具體工作等。賬戶轉(zhuǎn)移的過程大致如下：首先，賣方客戶需要將其現(xiàn)有的所有應收帳款進行并帳，根據(jù)不同的買方填制《未結(jié)發(fā)票清單》，提供會計帳務及原始憑證，并將經(jīng)過并賬處理后的應收帳款一次性地轉(zhuǎn)讓給保理商。由保理商的單據(jù)處理部門對應收賬款進行檢查，剔除逾期的、未發(fā)貨的、買方破產(chǎn)的、債權不完整的、存在爭議的發(fā)票，確保轉(zhuǎn)讓的應收賬款全面準確的反映賣方現(xiàn)實的業(yè)務情況。然后，保理商根據(jù)審核后的應收賬款在保理系統(tǒng)中為賣方建立相應的銷售分戶賬和融資帳戶，處理日常的保理業(yè)務并進行帳務處理。并帳和建立銷售分戶帳的工作，是在賬戶經(jīng)理的協(xié)助和指導下完成的。帳戶經(jīng)理還要負責日常記賬和維護工作，管理應收賬款，記錄保理商、賣方、買方三方之間的債權債務變動情況，控制額度使用，并根據(jù)賬戶的表現(xiàn)和變化趨勢提供對賬單和相關的銷售和財務分析報表。二、發(fā)票處理發(fā)票的處理包含以下內(nèi)容：發(fā)票轉(zhuǎn)讓與轉(zhuǎn)讓通知賣方履行貿(mào)易合同，發(fā)貨并出具發(fā)票，代表應收賬款成立。根據(jù)保理協(xié)議的安排，賣方應將發(fā)票代表的應收賬款債權轉(zhuǎn)讓給保理商，要求賣方在出票的同時，向買方出具《應收賬款債權轉(zhuǎn)讓通知》，以表明該筆應收帳款的債權已轉(zhuǎn)讓給保理商，買方只有向保理商付款才能夠解除債務。根據(jù)法律規(guī)定，債權轉(zhuǎn)讓通知是債權轉(zhuǎn)讓對債務人發(fā)生效力的條件，即如果債權轉(zhuǎn)讓未通知債務人，則該轉(zhuǎn)讓對債務人不會產(chǎn)生任何約束力。因此，債權轉(zhuǎn)讓通知在保理業(yè)務中是非常重要的，它直接影響到保理商的債權人地位，以及保理商相對于債務人所擁有的權利。此外，我國的法律規(guī)定，債權轉(zhuǎn)讓需由賣方（原債權人）履行通知義務，債權的受讓人對債務人所進行的通知往往不具備上述法律效力。因此，在保理業(yè)務中，債權轉(zhuǎn)讓通知都是以賣方的名義進行的。賣方要向保理商提供內(nèi)容完全相同的發(fā)票或發(fā)票副本，其作用主要是為了完成應收帳款向保理商的轉(zhuǎn)移和作為保理商記賬的依據(jù)。發(fā)票列表賣方提交發(fā)票的同時應提交《保理業(yè)務申請書》，內(nèi)含發(fā)票列表，列明所提交發(fā)票的細節(jié)，包括買方名稱、發(fā)票號、金額、賒銷期限、價格條款及合計金額，格式一般由保理商預先提供。保理商在收到發(fā)票及發(fā)票列表后應認真的進行核對，降低賣方出錯的幾率。保理商將每周應向賣方提供《發(fā)票及貸項清單報告》。接受轉(zhuǎn)讓或拒絕保理商收到賣方的發(fā)票列表后，會對發(fā)票列表以及所附的發(fā)票進行必要的審核。審核的要點主要有：發(fā)票列表與所附發(fā)票內(nèi)容是否一致；發(fā)票列表是否經(jīng)有權簽字人簽發(fā)；發(fā)票是否過期；發(fā)票的金額、幣別記載是否正確，貨品、付款條件是否與賣方日常的交易一致；是否存在重復開票或虛開發(fā)票的可能；是否進行了應收帳款債權的轉(zhuǎn)讓通知。保理商對發(fā)票進行必要的審核后，將會確認發(fā)票所代表的應收帳款債權，接受賣方的轉(zhuǎn)讓并將發(fā)票逐筆記入各個買方的賬戶中。三、保理商收款帳戶經(jīng)理在月末會向每個買方提供《應收賬款月報》，標明尚未到期但即將到期以及已經(jīng)到期或已經(jīng)逾期未付的應收賬款，它能夠起到對帳作用并提示買方恰當安排未來的資金，從而對買方的應付賬款管理起到一定的輔助作用，在一定程度上有預先催收的性質(zhì)。業(yè)務部門根據(jù)《應收賬款月報》，在應收賬款到期前一周內(nèi)提示買方付款，針對大額和集中到期的發(fā)票應盡早與買方溝通，作出還款的時間安排。如果買方?jīng)]有將款項直接付給保理商，而是付給了賣方。這種現(xiàn)象被稱為間接付款。發(fā)生這種情況，保理商應要求賣方將收到的款項立即支付給保理商，如果是票據(jù)形式的收款，賣方應將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給保理商。由于買方的疏忽會發(fā)生，應提示買方注意保理業(yè)務的安排，避免這種情況的再次發(fā)生。如果敘做業(yè)務的過程中買方突然沒有遵循要求或者頻繁發(fā)生間接付款現(xiàn)象，保理商應注意防范賣方潛在的風險。對間接付款的管理包括兩個方面：1. 預先采取措施盡可能的防范和避免發(fā)生間接付款。（1）保證買方充分已知保理業(yè)務的安排：賣方簽發(fā)《保理業(yè)務導入函》，提示買方轉(zhuǎn)讓的應收賬款必須支付給保理商方能解除債務上的法律責任。（2）履行有效的轉(zhuǎn)讓通知：在每一次賣方轉(zhuǎn)讓應收賬款的時候，都應確保賣方要向買方發(fā)出《應收賬款轉(zhuǎn)讓通知書》，明確買方采用有效的付款方式，并指明保理商的收款賬號。（3）業(yè)務部門隨時與賣方保持聯(lián)系，特別是在應收賬款臨近到期前及與客戶合作初期，以便盡早得知任何不利的付款信息。（4）業(yè)務部門應根據(jù)《應收賬款月報》隨時對帳，及時發(fā)現(xiàn)間接付款，針對大額發(fā)票和集中到期發(fā)票，必要時應提前一周提示買方事先做出資金安排。（5）應逐筆檢查付款的原始憑證，確保買方直接付款，及時發(fā)現(xiàn)間接付款。付款的原始憑證副本應存檔保留。2. 已發(fā)生間接付款后的管理。（1）業(yè)務部門檢查付款的原始憑證及入賬憑證，發(fā)現(xiàn)間接付款后，應考慮正常的清算時間，考察付款時間與入賬時間是否吻合，及時發(fā)現(xiàn)賣方在收到貨款后是否存在違反《保理業(yè)務協(xié)議》中關于發(fā)生間接付款時賣方應立刻將款項歸還我司的規(guī)定。（2）業(yè)務人員應督促企業(yè)將款項付至保理商的帳戶內(nèi)，并要求企業(yè)與買方進行協(xié)調(diào)，保證今后應遵循保理商的要求支付，不出現(xiàn)類似的現(xiàn)象。同時，業(yè)務人員進行深入調(diào)查，確定發(fā)生間接付款的原因，填寫《異常業(yè)務情況調(diào)查表》提交給業(yè)務經(jīng)理備查。四、應收帳款的催收催收是從發(fā)票到期開始的。催收方式以及催款周期往往要考慮賣方的需要，根據(jù)買方的資信情況，買賣雙方的交易記錄與交易關系，當?shù)氐慕灰琢晳T與行業(yè)習慣、事態(tài)的發(fā)展狀況與嚴重程度等多種因素對不同的買方采取不同的催款周期。此外，對買方所采用的催收態(tài)度也要充分考慮賣方客戶關系管理方面的需要。即使是對于那些非常頑固的買方，究竟應當是溫和的或強硬催收態(tài)度也必須顧及賣方的需求。保理商會以事先與賣方商定的方式向買方進行催收。一般的流程是，發(fā)票到期而買方仍未付款時，保理商會向買方發(fā)出一份《逾期發(fā)票付款催收函》，列明已到期的發(fā)票內(nèi)容，并適用恰當?shù)奈淖直磉_提示買方應當及時付款。第一份催收函發(fā)出后，如果買方仍未付款，保理商會在一定的時間后（比如10天）發(fā)出第二份催收函。第二份催收函所使用的文字表述會較以前有所加重，以進一步催促買方付款。除了進行書面催收以外，保理商還會根據(jù)實際業(yè)務情況，進行電話催收或必要的走訪。如果連續(xù)發(fā)出三份催收函買方仍未付款的話，保理商會考慮借助法律手段進行收款，這是最后的解決方式。一般情況下，保理商會起草一封最后的催收函，通常在指示律師采取行動之前發(fā)出。在發(fā)出之前，保理商會事先將其副本發(fā)給賣方。如果賣方反對采取法律行動，絕大多數(shù)保理商會立即撤銷對該應收帳款已做出的核準并將該應收帳款反轉(zhuǎn)讓給賣方。需要特別注意的，在無追索權保理業(yè)務中，真正的合法債權人不是賣方。當事態(tài)發(fā)展到需要采用法律手段來進行收款的時候，買賣雙方的客戶關系已經(jīng)不再重要。保理商保護自身的正當權益才是當務之急。如果賣方反對采取法律行動，賣方就應當贖回已轉(zhuǎn)讓的應收帳款并賦予保理商保證融資安全的權利。這種權利會在保理協(xié)議中做出明確的約定。向買方催收并收款是保理業(yè)務中的一項非常重要的服務，這不僅僅是債權清算的問題，還涉及對買方的信用管理，賣方的客戶關系管理等，構成企業(yè)賒銷管理的一個重要組成部分。保理商必須能夠?qū)諑た顐鶛噙M行清晰的管理，具備良好的通訊條件和訓練有素的職員，此外，還要求掌握充分而準確的信息，同時，取得賣方的配合，提供相關的重要信息。三、 銷售分戶賬的日常運轉(zhuǎn)銷售分戶帳的管理在保理業(yè)務中，銷售分戶帳的記賬與管理是整個保理業(yè)務的核心。這種記賬維護工作包括：l 圍繞著應收帳款的轉(zhuǎn)讓，記錄賣方與保理商之間以及保理商與買方之間的債權債務的變化情況；l 管理應收帳款債權，到期向買方收款和催收；負責向賣方付款和提供貿(mào)易融資；l 定期或不定期向賣方提交未結(jié)清應收帳款報告以及其它有關應收帳款債權分析、融資情況以及爭議情況等多種分析報告。四、 爭議的處理在現(xiàn)實貿(mào)易中，買賣雙方就商品或服務以及基礎合同的履約情況發(fā)生爭議是十分常見的現(xiàn)象。在保理業(yè)務中，如果發(fā)生爭議，將會影響應收帳款的價值，也動搖了保理商融資的基礎。因此，恰當?shù)靥幚頎幾h成為保理商信用控制和有效收款的一個重要的因素。1）發(fā)生爭議的原因包括：l 賣方?jīng)]有履行基礎貿(mào)易合同的要求。比如沒有按期發(fā)貨；貨物品質(zhì)存在缺陷；貨物品種或數(shù)量與合同不符等；l 賣方的管理不當造成發(fā)票的錯誤，比如金額、賣方名稱地址、付款期限錯誤等；l 有的商品自身的特性容易使買賣雙方出現(xiàn)爭議，比如易變質(zhì)商品、服裝等時尚消費品、季節(jié)性商品及帶有質(zhì)量擔保條款的商品等；l 虛假爭議，即買方提出爭議作為拖延付款的借口。但在無追索權保理業(yè)務中，僅限于賣方在履行了基礎合同義務方面出現(xiàn)的問題才構成有效爭議。從更深的層面上講，無追索權保理業(yè)務中的爭議并不是指的是一般意義上買賣雙方的合同糾紛，而是對保理商所買入的應收帳款是否有效成立的爭議。應收帳款是否能夠合法有效成立的關鍵是賣方是否有效地履行的基礎合同義務，如果賣方有效地履行了基礎合同義務，一般情況下，應收帳款就能夠合法成立；反之，則可能直接涉及應收帳款是否能夠足額成立的問題。因此，在無追索權保理業(yè)務中，如果買賣雙方發(fā)生糾紛的事由根本就不涉及應收帳款成立的基礎，則往往基于這種事由所產(chǎn)生的糾紛不能構成有效的爭議。2）爭議所產(chǎn)生的影響發(fā)生爭議會對保理業(yè)務的融資及保理商的壞帳擔保責任產(chǎn)生一定的影響和后果。按照商業(yè)慣例，發(fā)生爭議會對正常的保理業(yè)務產(chǎn)生一系列的影響或效果：1．發(fā)生爭議的應收帳款會由合格的應收帳款變?yōu)椴缓细竦膽諑た?。保理商對賣方進行融資的基礎是已經(jīng)轉(zhuǎn)讓給保理商的合格的應收帳款的整體余額。如果某一筆發(fā)票發(fā)生了爭議，就使融資的基礎受到了動搖，從而影響到保理商的資金安全。因此，當發(fā)生爭議時，保理商會收回相應的融資，即所謂的融