國內(nèi)某大型國有公司內(nèi)控測試報告(編輯修改稿)
2025-05-11 02:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 務(wù)部門提交關(guān)于編制財務(wù)報表所需信息的管理規(guī)定，同時明確相關(guān)部門及人員的職責（如辦公室應定期向財務(wù)部提供訴訟事項清單）。擬根據(jù)XX市bb區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員青國資委〔2008〕93號關(guān)于印發(fā)《bb區(qū)區(qū)屬企業(yè)重大財務(wù)事項報告意見》的通知，結(jié)合集團目前正在修訂的《 》進行完善，明確年終由相關(guān)部門就相關(guān)事宜報告財務(wù)部的要求本年度將專項扶持金及土地出讓金沖減新城8號地塊成本150,814,，土地開發(fā)成本未根據(jù)配比原則進行分攤。集團本部配比原則的因果一致性在企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理中起著十分重要的作用，堅持這一原則，是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理所需信息質(zhì)量的保證；運用這一原則，是提高企業(yè)經(jīng)營管理有效性的前提。建議貴公司制定有關(guān)成本配比的具體方法，并保持一慣性，正確的核算收入與成本，提高財務(wù)信息的質(zhì)量，為提高企業(yè)經(jīng)營管理有效性的提供保障。無（1）公司未實行輪崗制度強制休假制度。不符合企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第——人力資源政策（征求意見稿）第九條的規(guī)定。集團本部公司未制定輪崗制度、強制休假制度，可能導致發(fā)生欺詐、舞弊等損害企業(yè)利益的行為。公司可以根據(jù)自身經(jīng)營管理實踐經(jīng)驗，對某些控制薄弱及不容易控制的崗位實行輪崗制度或強制休假制度。同時，輪崗還能挖掘個人才能，培養(yǎng)和鍛煉員工和干部隊伍。（1）公司未定期對固定資產(chǎn)進行盤點。不符合企業(yè)內(nèi)部控制應用指引——固定資產(chǎn)（征求意見稿）第二十二條的規(guī)定。集團本部不定期對固定資產(chǎn)進行盤點就無法及時發(fā)現(xiàn)處理盤盈、盤虧和待報廢的固定資產(chǎn)，無法有效保障固定資產(chǎn)是否安全及促進固定資產(chǎn)賬實相符。公司每年應對固定資產(chǎn)進行盤點，根據(jù)盤點結(jié)果填寫固定資產(chǎn)盤點表，并與賬簿記錄核對，對賬實不符，固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表。無銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作由出納人員負責，不符合企業(yè)內(nèi)部控制應用指引——資金（征求意見稿）第十六條的規(guī)定。集團本部由于銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作由出納人員負責，對銀行資金缺少不相容崗位相互制約。企業(yè)應當加強對銀行對賬單的稽核和管理。出納人員一般不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。確需出納人員辦理上述工作的，應當指定其他人員定期進行審核、監(jiān)督。（1）對向租賃戶代收的水電費只開具收具，未申報繳納相關(guān)稅金，貴公司采用代收代付方法核算，存在稅務(wù)風險。根據(jù)h國稅流[2000]101《關(guān)于明確增值稅、營業(yè)稅若干稅政問題的通》第四條的規(guī)定，貴公司代收的水電費一律按“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”征收5%營業(yè)稅。建議貴公司按照h國稅流
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