國(guó)內(nèi)某大型國(guó)有公司內(nèi)控測(cè)試報(bào)告(編輯修改稿)
2025-05-11 02:56 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 務(wù)部門提交關(guān)于編制財(cái)務(wù)報(bào)表所需信息的管理規(guī)定，同時(shí)明確相關(guān)部門及人員的職責(zé)（如辦公室應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部提供訴訟事項(xiàng)清單）。擬根據(jù)XX市bb區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員青國(guó)資委〔2008〕93號(hào)關(guān)于印發(fā)《bb區(qū)區(qū)屬企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告意見》的通知，結(jié)合集團(tuán)目前正在修訂的《 》進(jìn)行完善，明確年終由相關(guān)部門就相關(guān)事宜報(bào)告財(cái)務(wù)部的要求本年度將專項(xiàng)扶持金及土地出讓金沖減新城8號(hào)地塊成本150,814,，土地開發(fā)成本未根據(jù)配比原則進(jìn)行分?jǐn)?。集團(tuán)本部配比原則的因果一致性在企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理中起著十分重要的作用，堅(jiān)持這一原則，是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理所需信息質(zhì)量的保證；運(yùn)用這一原則，是提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有效性的前提。建議貴公司制定有關(guān)成本配比的具體方法，并保持一慣性，正確的核算收入與成本，提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，為提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有效性的提供保障。無(wú)（1）公司未實(shí)行輪崗制度強(qiáng)制休假制度。不符合企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第——人力資源政策（征求意見稿）第九條的規(guī)定。集團(tuán)本部公司未制定輪崗制度、強(qiáng)制休假制度，可能導(dǎo)致發(fā)生欺詐、舞弊等損害企業(yè)利益的行為。公司可以根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)某些控制薄弱及不容易控制的崗位實(shí)行輪崗制度或強(qiáng)制休假制度。同時(shí)，輪崗還能挖掘個(gè)人才能，培養(yǎng)和鍛煉員工和干部隊(duì)伍。（1）公司未定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。不符合企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引——固定資產(chǎn)（征求意見稿）第二十二條的規(guī)定。集團(tuán)本部不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)就無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)處理盤盈、盤虧和待報(bào)廢的固定資產(chǎn)，無(wú)法有效保障固定資產(chǎn)是否安全及促進(jìn)固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。公司每年應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，并與賬簿記錄核對(duì)，對(duì)賬實(shí)不符，固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表。無(wú)銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作由出納人員負(fù)責(zé)，不符合企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引——資金（征求意見稿）第十六條的規(guī)定。集團(tuán)本部由于銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作由出納人員負(fù)責(zé)，對(duì)銀行資金缺少不相容崗位相互制約。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理。出納人員一般不得同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。確需出納人員辦理上述工作的，應(yīng)當(dāng)指定其他人員定期進(jìn)行審核、監(jiān)督。（1）對(duì)向租賃戶代收的水電費(fèi)只開具收具，未申報(bào)繳納相關(guān)稅金，貴公司采用代收代付方法核算，存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)h國(guó)稅流[2000]101《關(guān)于明確增值稅、營(yíng)業(yè)稅若干稅政問(wèn)題的通》第四條的規(guī)定，貴公司代收的水電費(fèi)一律按“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”征收5%營(yíng)業(yè)稅。建議貴公司按照h國(guó)稅流
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1