【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 行未及時(shí)、準(zhǔn)確辦理資金劃撥、清算業(yè)務(wù)。一般外部代理銀行未支付先清算。一般外部廉政風(fēng)險(xiǎn)無(wú)正當(dāng)理由退回、緩辦預(yù)算單位支付申請(qǐng)。重大個(gè)人通過(guò)偽造印鑒、篡改指令、串通合謀等手段，盜取財(cái)政資金。重大個(gè)人防控措施：1． 實(shí)行兩崗審核制，嚴(yán)格資金撥款審核。對(duì)預(yù)算單位提交的直接支付申請(qǐng)，部門(mén)預(yù)算管理科室、國(guó)庫(kù)科嚴(yán)格進(jìn)行兩崗審核。初審崗工作人員審核支付申請(qǐng)是否在用款額度內(nèi)，支付方式是否合理，撥款申請(qǐng)要素填報(bào)是否準(zhǔn)確、規(guī)范、完整，是否符合國(guó)庫(kù)集中支付管理有關(guān)規(guī)定資金直達(dá)相關(guān)商品、服務(wù)供應(yīng)商。復(fù)核崗位工作人員進(jìn)一步對(duì)大額支付申請(qǐng)進(jìn)行重點(diǎn)審核，審核撥款用途和支出科目是否相符，收款人賬戶與合同是否一致等。2．兩崗簽發(fā)支付指令，崗位間相互制衡。支付中心、簽發(fā)資金支付指令嚴(yán)格實(shí)行初審人員和復(fù)審人員兩崗分崗授權(quán)，相互制衡。先由初審人員根據(jù)審核通過(guò)后的資金支付申請(qǐng)，生成支付指令；再由復(fù)審人員將加蓋印章的支付指令傳遞給人民銀行、國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行或財(cái)政專戶開(kāi)戶銀行。3．使用電子憑證，嚴(yán)格授權(quán)管理。資金支付憑證為紙質(zhì)支付憑證和電子支付憑證兩種，與人民銀行和國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行端采用電子支付憑證；與財(cái)政專戶開(kāi)戶銀行端采用紙質(zhì)支付憑證。開(kāi)具電子憑證需嚴(yán)格進(jìn)行UKEY身份驗(yàn)證，初審人員經(jīng)UKEY驗(yàn)證后生成付款電子憑證，復(fù)審人員經(jīng)UKEY身份驗(yàn)證后在電子憑證上加蓋電子印章，只有加蓋電子印章的電子憑證才是有效憑證。4．規(guī)范印章保管與使用。支付印章包括支付中心主任章、經(jīng)辦人員個(gè)人章、支付專用章等。妥善保管支付印章，實(shí)行專人負(fù)責(zé)、分人分印管理。規(guī)范使用支付印章，不同支付憑證加蓋不同印章：財(cái)政直接支付憑證（電子）加蓋支付中心主任章和支付專用章等電子印章。5．監(jiān)督預(yù)算單位授權(quán)支付。財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)由預(yù)算單位在市財(cái)政局核定的用款額度內(nèi)自行辦理。國(guó)庫(kù)科審核崗位工作人員應(yīng)督促預(yù)算單位嚴(yán)格按照預(yù)算和用款計(jì)劃，在授權(quán)支付額度范圍內(nèi)支用資金。國(guó)庫(kù)科通過(guò)支付系統(tǒng)，對(duì)預(yù)算單位不符合授權(quán)支付相關(guān)規(guī)定的情況進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。6．規(guī)范辦理與人民銀行國(guó)庫(kù)清算業(yè)務(wù)。國(guó)庫(kù)科根據(jù)代理銀行實(shí)際墊付資金情況生成直接支付匯總清算憑證，根據(jù)代理銀行實(shí)際墊付資金情況生成財(cái)政授權(quán)支付匯總清算憑證，經(jīng)審核、復(fù)核后生成電子清算憑證，通過(guò)UKEY身份驗(yàn)證，在電子清算憑證上加蓋經(jīng)辦人員電子印章。復(fù)核崗?fù)ㄟ^(guò)UKEY身份驗(yàn)證后，在電子憑證上加蓋支付專用章等電子印章，通過(guò)支付系統(tǒng)向中國(guó)人民銀行自動(dòng)發(fā)送電子清算憑證。人民銀行經(jīng)與代理銀行傳送的待清算數(shù)據(jù)驗(yàn)證后，完成當(dāng)日清算工作。第十六條　市級(jí)對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付資金撥付風(fēng)險(xiǎn)防控。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：市級(jí)對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付資金撥付風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見(jiàn)下表。表8市級(jí)對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付資金撥付風(fēng)險(xiǎn)事件類型情況表風(fēng)險(xiǎn) 類型風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)責(zé)任主體制度流程風(fēng)險(xiǎn)未及時(shí)登記市級(jí)對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算指標(biāo)。一般部門(mén)預(yù)算管理科室未及時(shí)準(zhǔn)確審核確認(rèn)轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算指標(biāo)資金來(lái)源。一般預(yù)算科未及時(shí)測(cè)算擬撥付資金。一般國(guó)庫(kù)科制度流程風(fēng)險(xiǎn)未準(zhǔn)確錄入電子撥款單。一般國(guó)庫(kù)科未及時(shí)辦理資金撥付。一般國(guó)庫(kù)科制度流程風(fēng)險(xiǎn)未定期核對(duì)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)賬。一般預(yù)算科、國(guó)庫(kù)科未定期核對(duì)市級(jí)撥付地方資金賬。一般國(guó)庫(kù)科外部 風(fēng)險(xiǎn)人民銀行未及時(shí)劃撥資金。一般外部防控措施：1．及時(shí)準(zhǔn)確登記確認(rèn)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)。部門(mén)預(yù)算管理科室通過(guò)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)登記指標(biāo)，并將相關(guān)資料文件送預(yù)算科，在正式發(fā)文后3個(gè)工作日內(nèi)完成。指標(biāo)確認(rèn)，預(yù)算科對(duì)部門(mén)主管科登記的轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核，確定資金來(lái)源，在收到部門(mén)預(yù)算管理科室資料后3個(gè)工作日內(nèi)完成。2．規(guī)范一般測(cè)算程序。國(guó)庫(kù)科根據(jù)預(yù)算科確認(rèn)的預(yù)算指標(biāo)、相關(guān)部門(mén)預(yù)算管理科室提供的預(yù)算文件等，及時(shí)測(cè)算各期擬撥付資金，編制《_年_月市與各區(qū)往來(lái)資金計(jì)算表》。一般性轉(zhuǎn)移支付資金原則上按月均衡撥付，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金一般根據(jù)預(yù)算科確認(rèn)的轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)賬測(cè)算撥付。測(cè)算由經(jīng)辦人兩崗?fù)瓿?，并?bào)局領(lǐng)導(dǎo)審定。3．準(zhǔn)確開(kāi)具預(yù)算撥款憑證。國(guó)庫(kù)科根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)簽批件和《_年_月市與各區(qū)往來(lái)資金計(jì)算表》，在國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)中錄入撥款電子信息，生成預(yù)算內(nèi)撥款電子憑證，經(jīng)逐項(xiàng)初審、復(fù)核撥付有關(guān)要素，如地區(qū)、科目、金額、撥入賬戶等，核對(duì)無(wú)誤后生成電子撥款單，并發(fā)送人民銀行辦理?yè)芨妒掷m(xù)。4．有關(guān)各方定期對(duì)賬。國(guó)庫(kù)科定期核對(duì)已撥市級(jí)補(bǔ)助地方款，編制《市級(jí)撥付地方財(cái)政資金情況表》，與各區(qū)財(cái)政部門(mén)核對(duì)已撥款項(xiàng)，保證資金安全。本年度市級(jí)撥付地方財(cái)政資金情況由國(guó)庫(kù)科提供給預(yù)算科辦理市級(jí)與區(qū)財(cái)政年終結(jié)算。第十七條　預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理風(fēng)險(xiǎn)防控。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見(jiàn)下表。表9 預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理風(fēng)險(xiǎn)事件類型情況表風(fēng)險(xiǎn) 類型風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn) 等級(jí)責(zé)任主體制度流程風(fēng)險(xiǎn)未及時(shí)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)信息。一般國(guó)庫(kù)科核實(shí)疑點(diǎn)問(wèn)題不仔細(xì)。一般國(guó)庫(kù)科違規(guī)問(wèn)題核查處理不當(dāng)。較大國(guó)庫(kù)科信息不對(duì)稱、業(yè)務(wù)素質(zhì)不高等原因處理違規(guī)問(wèn)題不當(dāng)。一般國(guó)庫(kù)科外部 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)信息傳輸不及時(shí)、不準(zhǔn)確。一般外部　廉政 風(fēng)險(xiǎn)存在主觀故意處理糾正問(wèn)題不當(dāng)。重大個(gè)人防控措施：1．國(guó)庫(kù)科對(duì)市本級(jí)納入國(guó)庫(kù)集中支付管理的財(cái)政資金支付清算過(guò)程，嚴(yán)格進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，升級(jí)完善國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，拓展智能預(yù)警、綜合分析等功能，充分發(fā)揮信息化手段對(duì)監(jiān)控業(yè)務(wù)工作的支撐作用，逐步建立全面覆蓋預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程的監(jiān)控體系。2．建立內(nèi)部監(jiān)控崗位工作規(guī)程，明確監(jiān)控崗位工作時(shí)限和要求。加大對(duì)工作人員的培訓(xùn)、考核和督促力度。3．加大對(duì)代理銀行監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)質(zhì)量的考核力度。4．嚴(yán)格執(zhí)行《益陽(yáng)市財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理辦法》，擴(kuò)大日常監(jiān)控和現(xiàn)場(chǎng)核查的支付交易記錄、銀行賬戶、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表等信息來(lái)源。5．監(jiān)控崗位實(shí)行經(jīng)辦人員、科領(lǐng)導(dǎo)雙重控制，建立AB角替崗和輪崗制度，避免工作人員長(zhǎng)期分管固定部門(mén)和業(yè)務(wù)領(lǐng)域。第五章　資金和賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)防控第十八條　國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)防控。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見(jiàn)下表表10　國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)事件類型情況表風(fēng)險(xiǎn)類型風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)責(zé)任主體制度流程風(fēng)險(xiǎn)辦理資金劃撥中，工作人員未及時(shí)、準(zhǔn)確制作、復(fù)核和審簽國(guó)庫(kù)現(xiàn)金存款資金撥款通知單。一般國(guó)庫(kù)科外部風(fēng)險(xiǎn)存款銀行沒(méi)有及時(shí)報(bào)備收款賬戶信息等原因，可能會(huì)發(fā)生存款銀行收款賬戶信息不準(zhǔn)確影響按規(guī)定時(shí)間劃撥存款資金。一般外部存款到期銀行不及時(shí)回款。重大外部防控措施：1．加強(qiáng)數(shù)據(jù)計(jì)算的核對(duì)工作，確保分配數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確。2．嚴(yán)格核對(duì)各銀行資金分配額和資金撥付額，按撥款程序經(jīng)辦人復(fù)核人科長(zhǎng)層層把關(guān)。3．收款賬戶信息事前報(bào)備。事前要求參與銀行提前報(bào)備收款賬戶信息，確保資金撥付準(zhǔn)確、及時(shí)。4．及時(shí)督促收回到期存款。存款到期前，國(guó)庫(kù)科及時(shí)督促各存款銀行按時(shí)、足額收回本金利息。5．加強(qiáng)對(duì)賬管理。國(guó)庫(kù)科按規(guī)定定期與各存款銀行核對(duì)存款余額以及利息入庫(kù)情況，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。第十九條 市級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)防控。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：市級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見(jiàn)下表表11　市級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)事件類型情況表風(fēng)險(xiǎn)類型風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)責(zé)任主體制度流程風(fēng)險(xiǎn)未規(guī)范辦理預(yù)算單位銀行賬戶開(kāi)立申請(qǐng)。一般國(guó)庫(kù)科備案賬戶審核不嚴(yán)格或開(kāi)戶備案不合規(guī)。一般國(guó)庫(kù)科未妥善歸檔、保管賬戶管理有關(guān)資料。一般國(guó)庫(kù)科外部風(fēng)險(xiǎn)提供不真實(shí)開(kāi)立、備案材料。一般外部商業(yè)銀行未經(jīng)許可擅自為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)、變更和撤銷銀行賬戶。重大外部廉政風(fēng)險(xiǎn)違規(guī)批準(zhǔn)預(yù)算單位銀行賬戶開(kāi)立申請(qǐng)。一般個(gè)人防控措施：1．加強(qiáng)材料審核。國(guó)庫(kù)科加強(qiáng)對(duì)材料的審核，對(duì)不符合規(guī)定的賬戶申報(bào)材料，要求市級(jí)預(yù)算單位補(bǔ)報(bào)或退回重報(bào)。2．嚴(yán)格規(guī)范開(kāi)戶審批流程。國(guó)庫(kù)科依據(jù)《益陽(yáng)市本級(jí)預(yù)算單位銀