【文章內(nèi)容簡介】 行未及時、準確辦理資金劃撥、清算業(yè)務(wù)。一般外部代理銀行未支付先清算。一般外部廉政風(fēng)險無正當(dāng)理由退回、緩辦預(yù)算單位支付申請。重大個人通過偽造印鑒、篡改指令、串通合謀等手段，盜取財政資金。重大個人防控措施：1． 實行兩崗審核制，嚴格資金撥款審核。對預(yù)算單位提交的直接支付申請，部門預(yù)算管理科室、國庫科嚴格進行兩崗審核。初審崗工作人員審核支付申請是否在用款額度內(nèi)，支付方式是否合理，撥款申請要素填報是否準確、規(guī)范、完整，是否符合國庫集中支付管理有關(guān)規(guī)定資金直達相關(guān)商品、服務(wù)供應(yīng)商。復(fù)核崗位工作人員進一步對大額支付申請進行重點審核，審核撥款用途和支出科目是否相符，收款人賬戶與合同是否一致等。2．兩崗簽發(fā)支付指令，崗位間相互制衡。支付中心、簽發(fā)資金支付指令嚴格實行初審人員和復(fù)審人員兩崗分崗授權(quán)，相互制衡。先由初審人員根據(jù)審核通過后的資金支付申請，生成支付指令；再由復(fù)審人員將加蓋印章的支付指令傳遞給人民銀行、國庫集中支付代理銀行或財政專戶開戶銀行。3．使用電子憑證，嚴格授權(quán)管理。資金支付憑證為紙質(zhì)支付憑證和電子支付憑證兩種，與人民銀行和國庫集中支付代理銀行端采用電子支付憑證；與財政專戶開戶銀行端采用紙質(zhì)支付憑證。開具電子憑證需嚴格進行UKEY身份驗證，初審人員經(jīng)UKEY驗證后生成付款電子憑證，復(fù)審人員經(jīng)UKEY身份驗證后在電子憑證上加蓋電子印章，只有加蓋電子印章的電子憑證才是有效憑證。4．規(guī)范印章保管與使用。支付印章包括支付中心主任章、經(jīng)辦人員個人章、支付專用章等。妥善保管支付印章，實行專人負責(zé)、分人分印管理。規(guī)范使用支付印章，不同支付憑證加蓋不同印章：財政直接支付憑證（電子）加蓋支付中心主任章和支付專用章等電子印章。5．監(jiān)督預(yù)算單位授權(quán)支付。財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)由預(yù)算單位在市財政局核定的用款額度內(nèi)自行辦理。國庫科審核崗位工作人員應(yīng)督促預(yù)算單位嚴格按照預(yù)算和用款計劃，在授權(quán)支付額度范圍內(nèi)支用資金。國庫科通過支付系統(tǒng)，對預(yù)算單位不符合授權(quán)支付相關(guān)規(guī)定的情況進行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。6．規(guī)范辦理與人民銀行國庫清算業(yè)務(wù)。國庫科根據(jù)代理銀行實際墊付資金情況生成直接支付匯總清算憑證，根據(jù)代理銀行實際墊付資金情況生成財政授權(quán)支付匯總清算憑證，經(jīng)審核、復(fù)核后生成電子清算憑證，通過UKEY身份驗證，在電子清算憑證上加蓋經(jīng)辦人員電子印章。復(fù)核崗?fù)ㄟ^UKEY身份驗證后，在電子憑證上加蓋支付專用章等電子印章，通過支付系統(tǒng)向中國人民銀行自動發(fā)送電子清算憑證。人民銀行經(jīng)與代理銀行傳送的待清算數(shù)據(jù)驗證后，完成當(dāng)日清算工作。第十六條　市級對地方轉(zhuǎn)移支付資金撥付風(fēng)險防控。風(fēng)險點：市級對地方轉(zhuǎn)移支付資金撥付風(fēng)險事件類型詳見下表。表8市級對地方轉(zhuǎn)移支付資金撥付風(fēng)險事件類型情況表風(fēng)險 類型風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險未及時登記市級對地方轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算指標。一般部門預(yù)算管理科室未及時準確審核確認轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算指標資金來源。一般預(yù)算科未及時測算擬撥付資金。一般國庫科制度流程風(fēng)險未準確錄入電子撥款單。一般國庫科未及時辦理資金撥付。一般國庫科制度流程風(fēng)險未定期核對轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標賬。一般預(yù)算科、國庫科未定期核對市級撥付地方資金賬。一般國庫科外部 風(fēng)險人民銀行未及時劃撥資金。一般外部防控措施：1．及時準確登記確認轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標。部門預(yù)算管理科室通過財政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)登記指標，并將相關(guān)資料文件送預(yù)算科，在正式發(fā)文后3個工作日內(nèi)完成。指標確認，預(yù)算科對部門主管科登記的轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標相關(guān)內(nèi)容進行審核，確定資金來源，在收到部門預(yù)算管理科室資料后3個工作日內(nèi)完成。2．規(guī)范一般測算程序。國庫科根據(jù)預(yù)算科確認的預(yù)算指標、相關(guān)部門預(yù)算管理科室提供的預(yù)算文件等，及時測算各期擬撥付資金，編制《_年_月市與各區(qū)往來資金計算表》。一般性轉(zhuǎn)移支付資金原則上按月均衡撥付，專項轉(zhuǎn)移支付資金一般根據(jù)預(yù)算科確認的轉(zhuǎn)移支付指標賬測算撥付。測算由經(jīng)辦人兩崗?fù)瓿?，并報局領(lǐng)導(dǎo)審定。3．準確開具預(yù)算撥款憑證。國庫科根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)簽批件和《_年_月市與各區(qū)往來資金計算表》，在國庫集中支付系統(tǒng)中錄入撥款電子信息，生成預(yù)算內(nèi)撥款電子憑證，經(jīng)逐項初審、復(fù)核撥付有關(guān)要素，如地區(qū)、科目、金額、撥入賬戶等，核對無誤后生成電子撥款單，并發(fā)送人民銀行辦理撥付手續(xù)。4．有關(guān)各方定期對賬。國庫科定期核對已撥市級補助地方款，編制《市級撥付地方財政資金情況表》，與各區(qū)財政部門核對已撥款項，保證資金安全。本年度市級撥付地方財政資金情況由國庫科提供給預(yù)算科辦理市級與區(qū)財政年終結(jié)算。第十七條　預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理風(fēng)險防控。風(fēng)險點：預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理風(fēng)險事件類型詳見下表。表9 預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理風(fēng)險事件類型情況表風(fēng)險 類型風(fēng)險點風(fēng)險 等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險未及時監(jiān)控數(shù)據(jù)信息。一般國庫科核實疑點問題不仔細。一般國庫科違規(guī)問題核查處理不當(dāng)。較大國庫科信息不對稱、業(yè)務(wù)素質(zhì)不高等原因處理違規(guī)問題不當(dāng)。一般國庫科外部 風(fēng)險監(jiān)控數(shù)據(jù)信息傳輸不及時、不準確。一般外部　廉政 風(fēng)險存在主觀故意處理糾正問題不當(dāng)。重大個人防控措施：1．國庫科對市本級納入國庫集中支付管理的財政資金支付清算過程，嚴格進行實時動態(tài)監(jiān)控，升級完善國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，拓展智能預(yù)警、綜合分析等功能，充分發(fā)揮信息化手段對監(jiān)控業(yè)務(wù)工作的支撐作用，逐步建立全面覆蓋預(yù)算執(zhí)行全過程的監(jiān)控體系。2．建立內(nèi)部監(jiān)控崗位工作規(guī)程，明確監(jiān)控崗位工作時限和要求。加大對工作人員的培訓(xùn)、考核和督促力度。3．加大對代理銀行監(jiān)控數(shù)據(jù)質(zhì)量的考核力度。4．嚴格執(zhí)行《益陽市財政預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理辦法》，擴大日常監(jiān)控和現(xiàn)場核查的支付交易記錄、銀行賬戶、會計憑證、會計報表等信息來源。5．監(jiān)控崗位實行經(jīng)辦人員、科領(lǐng)導(dǎo)雙重控制，建立AB角替崗和輪崗制度，避免工作人員長期分管固定部門和業(yè)務(wù)領(lǐng)域。第五章　資金和賬戶管理風(fēng)險防控第十八條　國庫現(xiàn)金管理風(fēng)險防控。風(fēng)險點：國庫現(xiàn)金管理風(fēng)險事件類型詳見下表表10　國庫現(xiàn)金管理風(fēng)險事件類型情況表風(fēng)險類型風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險辦理資金劃撥中，工作人員未及時、準確制作、復(fù)核和審簽國庫現(xiàn)金存款資金撥款通知單。一般國庫科外部風(fēng)險存款銀行沒有及時報備收款賬戶信息等原因，可能會發(fā)生存款銀行收款賬戶信息不準確影響按規(guī)定時間劃撥存款資金。一般外部存款到期銀行不及時回款。重大外部防控措施：1．加強數(shù)據(jù)計算的核對工作，確保分配數(shù)據(jù)的準確。2．嚴格核對各銀行資金分配額和資金撥付額，按撥款程序經(jīng)辦人復(fù)核人科長層層把關(guān)。3．收款賬戶信息事前報備。事前要求參與銀行提前報備收款賬戶信息，確保資金撥付準確、及時。4．及時督促收回到期存款。存款到期前，國庫科及時督促各存款銀行按時、足額收回本金利息。5．加強對賬管理。國庫科按規(guī)定定期與各存款銀行核對存款余額以及利息入庫情況，確保準確無誤。第十九條 市級預(yù)算單位銀行賬戶管理風(fēng)險防控。風(fēng)險點：市級預(yù)算單位銀行賬戶管理風(fēng)險事件類型詳見下表表11　市級預(yù)算單位銀行賬戶管理風(fēng)險事件類型情況表風(fēng)險類型風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險未規(guī)范辦理預(yù)算單位銀行賬戶開立申請。一般國庫科備案賬戶審核不嚴格或開戶備案不合規(guī)。一般國庫科未妥善歸檔、保管賬戶管理有關(guān)資料。一般國庫科外部風(fēng)險提供不真實開立、備案材料。一般外部商業(yè)銀行未經(jīng)許可擅自為預(yù)算單位開設(shè)、變更和撤銷銀行賬戶。重大外部廉政風(fēng)險違規(guī)批準預(yù)算單位銀行賬戶開立申請。一般個人防控措施：1．加強材料審核。國庫科加強對材料的審核，對不符合規(guī)定的賬戶申報材料，要求市級預(yù)算單位補報或退回重報。2．嚴格規(guī)范開戶審批流程。國庫科依據(jù)《益陽市本級預(yù)算單位銀