【文章內(nèi)容簡介】 行未及時、準確辦理資金劃撥、清算業(yè)務。一般外部代理銀行未支付先清算。一般外部廉政風險無正當理由退回、緩辦預算單位支付申請。重大個人通過偽造印鑒、篡改指令、串通合謀等手段，盜取財政資金。重大個人防控措施：1． 實行兩崗審核制，嚴格資金撥款審核。對預算單位提交的直接支付申請，部門預算管理科室、國庫科嚴格進行兩崗審核。初審崗工作人員審核支付申請是否在用款額度內(nèi)，支付方式是否合理，撥款申請要素填報是否準確、規(guī)范、完整，是否符合國庫集中支付管理有關(guān)規(guī)定資金直達相關(guān)商品、服務供應商。復核崗位工作人員進一步對大額支付申請進行重點審核，審核撥款用途和支出科目是否相符，收款人賬戶與合同是否一致等。2．兩崗簽發(fā)支付指令，崗位間相互制衡。支付中心、簽發(fā)資金支付指令嚴格實行初審人員和復審人員兩崗分崗授權(quán)，相互制衡。先由初審人員根據(jù)審核通過后的資金支付申請，生成支付指令；再由復審人員將加蓋印章的支付指令傳遞給人民銀行、國庫集中支付代理銀行或財政專戶開戶銀行。3．使用電子憑證，嚴格授權(quán)管理。資金支付憑證為紙質(zhì)支付憑證和電子支付憑證兩種，與人民銀行和國庫集中支付代理銀行端采用電子支付憑證；與財政專戶開戶銀行端采用紙質(zhì)支付憑證。開具電子憑證需嚴格進行UKEY身份驗證，初審人員經(jīng)UKEY驗證后生成付款電子憑證，復審人員經(jīng)UKEY身份驗證后在電子憑證上加蓋電子印章，只有加蓋電子印章的電子憑證才是有效憑證。4．規(guī)范印章保管與使用。支付印章包括支付中心主任章、經(jīng)辦人員個人章、支付專用章等。妥善保管支付印章，實行專人負責、分人分印管理。規(guī)范使用支付印章，不同支付憑證加蓋不同印章：財政直接支付憑證（電子）加蓋支付中心主任章和支付專用章等電子印章。5．監(jiān)督預算單位授權(quán)支付。財政授權(quán)支付業(yè)務由預算單位在市財政局核定的用款額度內(nèi)自行辦理。國庫科審核崗位工作人員應督促預算單位嚴格按照預算和用款計劃，在授權(quán)支付額度范圍內(nèi)支用資金。國庫科通過支付系統(tǒng)，對預算單位不符合授權(quán)支付相關(guān)規(guī)定的情況進行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。6．規(guī)范辦理與人民銀行國庫清算業(yè)務。國庫科根據(jù)代理銀行實際墊付資金情況生成直接支付匯總清算憑證，根據(jù)代理銀行實際墊付資金情況生成財政授權(quán)支付匯總清算憑證，經(jīng)審核、復核后生成電子清算憑證，通過UKEY身份驗證，在電子清算憑證上加蓋經(jīng)辦人員電子印章。復核崗通過UKEY身份驗證后，在電子憑證上加蓋支付專用章等電子印章，通過支付系統(tǒng)向中國人民銀行自動發(fā)送電子清算憑證。人民銀行經(jīng)與代理銀行傳送的待清算數(shù)據(jù)驗證后，完成當日清算工作。第十六條　市級對地方轉(zhuǎn)移支付資金撥付風險防控。風險點：市級對地方轉(zhuǎn)移支付資金撥付風險事件類型詳見下表。表8市級對地方轉(zhuǎn)移支付資金撥付風險事件類型情況表風險 類型風險點風險等級責任主體制度流程風險未及時登記市級對地方轉(zhuǎn)移支付資金預算指標。一般部門預算管理科室未及時準確審核確認轉(zhuǎn)移支付資金預算指標資金來源。一般預算科未及時測算擬撥付資金。一般國庫科制度流程風險未準確錄入電子撥款單。一般國庫科未及時辦理資金撥付。一般國庫科制度流程風險未定期核對轉(zhuǎn)移支付預算指標賬。一般預算科、國庫科未定期核對市級撥付地方資金賬。一般國庫科外部 風險人民銀行未及時劃撥資金。一般外部防控措施：1．及時準確登記確認轉(zhuǎn)移支付預算指標。部門預算管理科室通過財政預算執(zhí)行系統(tǒng)登記指標，并將相關(guān)資料文件送預算科，在正式發(fā)文后3個工作日內(nèi)完成。指標確認，預算科對部門主管科登記的轉(zhuǎn)移支付預算指標相關(guān)內(nèi)容進行審核，確定資金來源，在收到部門預算管理科室資料后3個工作日內(nèi)完成。2．規(guī)范一般測算程序。國庫科根據(jù)預算科確認的預算指標、相關(guān)部門預算管理科室提供的預算文件等，及時測算各期擬撥付資金，編制《_年_月市與各區(qū)往來資金計算表》。一般性轉(zhuǎn)移支付資金原則上按月均衡撥付，專項轉(zhuǎn)移支付資金一般根據(jù)預算科確認的轉(zhuǎn)移支付指標賬測算撥付。測算由經(jīng)辦人兩崗完成，并報局領(lǐng)導審定。3．準確開具預算撥款憑證。國庫科根據(jù)局領(lǐng)導簽批件和《_年_月市與各區(qū)往來資金計算表》，在國庫集中支付系統(tǒng)中錄入撥款電子信息，生成預算內(nèi)撥款電子憑證，經(jīng)逐項初審、復核撥付有關(guān)要素，如地區(qū)、科目、金額、撥入賬戶等，核對無誤后生成電子撥款單，并發(fā)送人民銀行辦理撥付手續(xù)。4．有關(guān)各方定期對賬。國庫科定期核對已撥市級補助地方款，編制《市級撥付地方財政資金情況表》，與各區(qū)財政部門核對已撥款項，保證資金安全。本年度市級撥付地方財政資金情況由國庫科提供給預算科辦理市級與區(qū)財政年終結(jié)算。第十七條　預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理風險防控。風險點：預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理風險事件類型詳見下表。表9 預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理風險事件類型情況表風險 類型風險點風險 等級責任主體制度流程風險未及時監(jiān)控數(shù)據(jù)信息。一般國庫科核實疑點問題不仔細。一般國庫科違規(guī)問題核查處理不當。較大國庫科信息不對稱、業(yè)務素質(zhì)不高等原因處理違規(guī)問題不當。一般國庫科外部 風險監(jiān)控數(shù)據(jù)信息傳輸不及時、不準確。一般外部　廉政 風險存在主觀故意處理糾正問題不當。重大個人防控措施：1．國庫科對市本級納入國庫集中支付管理的財政資金支付清算過程，嚴格進行實時動態(tài)監(jiān)控，升級完善國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，拓展智能預警、綜合分析等功能，充分發(fā)揮信息化手段對監(jiān)控業(yè)務工作的支撐作用，逐步建立全面覆蓋預算執(zhí)行全過程的監(jiān)控體系。2．建立內(nèi)部監(jiān)控崗位工作規(guī)程，明確監(jiān)控崗位工作時限和要求。加大對工作人員的培訓、考核和督促力度。3．加大對代理銀行監(jiān)控數(shù)據(jù)質(zhì)量的考核力度。4．嚴格執(zhí)行《益陽市財政預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理辦法》，擴大日常監(jiān)控和現(xiàn)場核查的支付交易記錄、銀行賬戶、會計憑證、會計報表等信息來源。5．監(jiān)控崗位實行經(jīng)辦人員、科領(lǐng)導雙重控制，建立AB角替崗和輪崗制度，避免工作人員長期分管固定部門和業(yè)務領(lǐng)域。第五章　資金和賬戶管理風險防控第十八條　國庫現(xiàn)金管理風險防控。風險點：國庫現(xiàn)金管理風險事件類型詳見下表表10　國庫現(xiàn)金管理風險事件類型情況表風險類型風險點風險等級責任主體制度流程風險辦理資金劃撥中，工作人員未及時、準確制作、復核和審簽國庫現(xiàn)金存款資金撥款通知單。一般國庫科外部風險存款銀行沒有及時報備收款賬戶信息等原因，可能會發(fā)生存款銀行收款賬戶信息不準確影響按規(guī)定時間劃撥存款資金。一般外部存款到期銀行不及時回款。重大外部防控措施：1．加強數(shù)據(jù)計算的核對工作，確保分配數(shù)據(jù)的準確。2．嚴格核對各銀行資金分配額和資金撥付額，按撥款程序經(jīng)辦人復核人科長層層把關(guān)。3．收款賬戶信息事前報備。事前要求參與銀行提前報備收款賬戶信息，確保資金撥付準確、及時。4．及時督促收回到期存款。存款到期前，國庫科及時督促各存款銀行按時、足額收回本金利息。5．加強對賬管理。國庫科按規(guī)定定期與各存款銀行核對存款余額以及利息入庫情況，確保準確無誤。第十九條 市級預算單位銀行賬戶管理風險防控。風險點：市級預算單位銀行賬戶管理風險事件類型詳見下表表11　市級預算單位銀行賬戶管理風險事件類型情況表風險類型風險點風險等級責任主體制度流程風險未規(guī)范辦理預算單位銀行賬戶開立申請。一般國庫科備案賬戶審核不嚴格或開戶備案不合規(guī)。一般國庫科未妥善歸檔、保管賬戶管理有關(guān)資料。一般國庫科外部風險提供不真實開立、備案材料。一般外部商業(yè)銀行未經(jīng)許可擅自為預算單位開設、變更和撤銷銀行賬戶。重大外部廉政風險違規(guī)批準預算單位銀行賬戶開立申請。一般個人防控措施：1．加強材料審核。國庫科加強對材料的審核，對不符合規(guī)定的賬戶申報材料，要求市級預算單位補報或退回重報。2．嚴格規(guī)范開戶審批流程。國庫科依據(jù)《益陽市本級預算單位銀