【文章內容簡介】 經部門領導、財務主管、總經理授權簽字同意后方可領取，否則有關財務人員有權拒付。出差人員返回后，一星期內辦理報銷手續(xù)；差旅費報銷時按公司制度標準執(zhí)行，差旅費報銷時，附出差報銷單，報銷單上必須按規(guī)定附有憑證，費用報銷必須填制費用報銷單；按規(guī)定辦理一切手續(xù)后，方可報銷。4 流動資產管理辦法流動資產是指可以在一年或一個營業(yè)周期內變動或運用的資金，包括現金及各種存款、存貨、應收及預付款項等。貨幣資金包括各種現金、銀行存款、其他貨幣資金。現金使用范圍應嚴格按照國家相關制度的規(guī)定，只準用于支付工資、津貼、獎金、個人勞動報酬、附帶差旅費結算起點以下的零星支出，不得用于往來款項的結算?，F金超過庫存限額的，應按時送存銀行，不得坐收、坐支；現金收付應做到日清月結，確保庫存現金的帳面余額與實際庫存額相符，銀行存款余額與銀行對帳單余額相符，現金、銀行存款日記帳數額分別與現金銀行存款總帳相符；不得開空白支票，作廢支票要加蓋作廢章。物料即存貨所括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、產成品、自制半成品等。本公司存貨按實際成本計價，領用或者發(fā)出的存貨按；加權平均法計價，領用低值易耗品，一次攤銷。存貨應當期盤點，年度終了前進行全面清查，對盤盈、盤虧以及報廢的存貨，各部門應當及進查明原因，報總經理批準，分別情況及時處理，一般在年終結帳前處理完畢。 對于海關保稅物料，設置明細帳管理。，原材料倉庫、成品倉庫必須在月末30日之前上報原材料、成品庫存月報表，做到帳物相符。各制造部門在月末30日前上報車間在產品情況月報表。，企業(yè)計提壞帳準備按應收款年末余額的3%計提。銷售部及時提供出口銷售發(fā)票，做到票面發(fā)生數量與倉庫發(fā)出數量、品種相符，單價、金額與信用證相符，減少壞帳損失。5 固定資產管理辦法，單位價值在2000元以上，使用期超過一年的。：A 生產用固定資產、房屋及建筑物、機器設備、動力設備、工具儀器、運輸設備及其他。B 非生產用固定資產、房屋建筑物及其他。，采用平均年限法。新增固定資產，當月不計提折舊，從下月用起計提折舊；月份內減少、停用的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。，固定資產帳目由財務部管理，實物由設備科負責具體管理，充分利用固定資產使用效率。財務部配合具體管理部門組織固定資產清查、核實工作，保證固定資產的完整無缺。設備由設備管理部門辦理固定資產的內部轉移、啟用、封存及情況報廢事項，要將處理情況通知財務部。6成本核算內容、方法。具體地講，就是對費用的支出要進行審核和控制，并且正確及時地計算產品的總成本和單位成本。通過成本核算，控制費用支出，考核和分析產品成本計劃的完成情況，促使企業(yè)節(jié)約開支、降低消耗，不斷降低產品成本，為編制新的成本計劃和利潤預測提供數據資料，有助于企業(yè)改善決策和經營管理，加強核算，提高經濟效益。、程序A、本公司生產成本的核算采用品種法。B、對生產費用進行審核和控制，確定計入產品成本的界限。C、將應計入本月產品成本的各種要求費用，在各種產品之間，按照成本項目進行分配和歸類，算出各種產品成本。D、將月初在產品與本月生產費用之和，在完工產品和月末在產品間進行分配歸類。計算出該種產品成本。E、對于海關保稅材料成品，進行單獨成本核算。，由事后核算逐步轉變?yōu)槭虑翱刂?。指標分解，健全原始記錄，實現定額管理，達到降低成本、節(jié)約開支、提高效益的目的。7收入、利潤及利潤分配管理，一般于產品已發(fā)生、勞務已經提供，同時收訖價款或取得價款的憑證，確認主營業(yè)務收入的實現。：A、營業(yè)利潤；B、營業(yè)外收支凈額。，職工獎勵及福利基金（分別按稅后利潤的10%提?。?。8財務報告檔案管理，包括資產負債表、損益表、財務狀況變動表、有關附表及財務情況說明書。、季、年度編制資產負債表、損益表、財務狀況變動表和統計報表，報總經理。《會計法》、《統計法》規(guī)定保存期限執(zhí)行。，保管25年。、產成品帳、生產設備帳、入庫單、出倉單、送貨單、退貨單等，保管15年。，保管15年。、稅單、往來業(yè)務函電、協議、運輸單據、發(fā)票、合同等業(yè)務資料，需自進出口貨物海關放行之日起，保管3年。、手冊、往來業(yè)務函電、協議、運輸單據、發(fā)票、合同等業(yè)務資料，需在辦理海關核銷手續(xù)后，保管3年。、減免稅批件、往來業(yè)務函電、協議、運輸單據、發(fā)票、合同等業(yè)務資料，需在海關辦理解除監(jiān)管手續(xù)后，保管3年。，可由檔案管理人員提出銷毀意見，編制銷毀清冊，列明檔案名稱、卷號，冊數等內容，并由公司領導在銷毀清冊上簽字同意，然后才能銷毀。銷毀時應由財務負責人進行監(jiān)督。出入庫管理制度1目的規(guī)范物料管理，做到帳物卡相符。2 范圍這里所稱物料指庫存原材料、包裝物、輔助材料、易耗品及半成品、成品等。3 原材料進倉的制度，采購人員應及時填寫完整的進倉單、送檢單，倉庫管理員應憑單入庫，做到單、貨相符。，特點和用途規(guī)劃倉庫，不同的物料應放置在不同的區(qū)域，物料的堆放應該整齊有序，并掛好標識卡，便于查點。，采購人員也應及時填寫完整的進倉單，應準確無誤填寫數量、單價、金額（不含稅）。倉庫管理員也應及時辦理入庫手續(xù)。，采購員可委托他人辦理原料進倉手續(xù)。受托人員必須按照要求履行職責。，只能放入待檢區(qū)作為代管物料臨時存放，倉庫員應催促采購人員及時辦理入庫手續(xù)。，并取得質檢合格單，倉庫管理員應根據質檢合格單驗收物資入庫。如發(fā)現物料有質量或數量問題時，應及時向倉庫主管或主管部門經理報告。，嚴禁憑發(fā)票進倉、出倉，嚴禁不驗收貨物就入庫。在特殊情況下，物料供方將材料直接運往公司下屬加工點時，必須憑加工單位收料憑據及時辦理進、出倉手續(xù)。加工單位收料憑據視同已實收單據上顯示的數量和合格物品。采購人員取得公司下屬加工單位收料憑據后，應及時到倉庫辦理入庫手續(xù)。出倉單由采購人員憑加工單位收料憑據開具，并附收料憑據方才有效。一個月內不辦理進、出倉手續(xù)，財務部有權拒付貨款，責任由供方自負。，材料使用部門應將剩余材料及時退回倉庫。倉庫管理人員驗貨準確無誤后，開具入庫單。4原材料出倉的制度。未辦妥入庫手續(xù)的原材料不許發(fā)出使用，否則，造成的質量事故應由倉庫管理員負全責。、單價必須與進倉單相對應，做到單、貨相符。有些物料進出倉計量需要換算的，必須在出倉單上填明換算標準。，領料人員必須填寫完整的領料單，經車間主任簽字后方可領料。倉庫管理員應核對發(fā)料通知數與實發(fā)數，定額數量一經發(fā)足，則不許再發(fā)料。如果生產用料確實難以滿足需再領，要經過部門經理審批后，倉庫才能發(fā)料，嚴防無計劃發(fā)料，而造成生產車間材料剩余積壓浪費。，否則，因此造成產品質量事故，由領用人員和倉庫發(fā)料人員共同承擔責任。5半成品倉庫管理，需進倉流入下一道工序的物件。（外協件依此程序辦），經質檢部檢驗合格后，由車間主任填入庫單，檢驗員簽字，倉管員核對數量，由雜工搬運到指定位置。，應采取隔、墊、包等防護措施。，領料人員根據生產部發(fā)料通知單填寫領料單，經車間主任簽字后方可領料。6成品庫管理，經質檢部檢驗合格后，填寫《產品入庫單》一式五聯，經檢驗員簽字，倉管員復核填寫實際入庫數，一聯返回生產車間，一聯自存，一聯交財務，一聯交銷售部，一聯備查；倉庫管理員辦理入庫手續(xù)，并張貼《產品標識牌》。，倉管員根據裝箱單準確發(fā)貨，并準確填寫箱單號，封號和車號，必要時填上駕駛員姓名及聯系方法。防止誤發(fā)、錯發(fā)、漏發(fā)。，倉管員應填寫《產品出庫單》。7對于加工貿易進口的物資及其生產的半成品、產成品屬于海關監(jiān)管的貨物。物料分開堆放，并對其單獨設置帳冊，由專人進行保管，有關帳冊要詳細記錄監(jiān)管物資的有關手冊的編號、出入庫存詳細信息并注明報關單號，倉管員對物資要定期進行清查盤點，發(fā)現問題立即向有關部門或人員匯報。8其他有關事項的規(guī)定、工具、器具不屬于原材料倉庫管理范圍，故不許在材料帳上登記，應單獨建立臺帳逐筆登記。零星生產使用的工具經車間主任批準方可領用，倉庫管理員應詳細記錄。倉庫嚴禁煙火，倉管員要懂得消防器材的使用和具備必要的防火知識，保管的物資未經公司領導同意，不得擅自借出，倉管員平時應加強對倉庫的巡查，對各種物料的堆放位置應做心中有數，發(fā)現霉變、損壞的物資應及時處理或向領導匯報。、出倉單，使用部門應妥