【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理授權(quán)簽字同意后方可領(lǐng)取，否則有關(guān)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付。出差人員返回后，一星期內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)；差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)按公司制度標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)，附出差報(bào)銷單，報(bào)銷單上必須按規(guī)定附有憑證，費(fèi)用報(bào)銷必須填制費(fèi)用報(bào)銷單；按規(guī)定辦理一切手續(xù)后，方可報(bào)銷。4 流動(dòng)資產(chǎn)管理辦法流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變動(dòng)或運(yùn)用的資金，包括現(xiàn)金及各種存款、存貨、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。貨幣資金包括各種現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。現(xiàn)金使用范圍應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)制度的規(guī)定，只準(zhǔn)用于支付工資、津貼、獎(jiǎng)金、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬、附帶差旅費(fèi)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，不得用于往來款項(xiàng)的結(jié)算?，F(xiàn)金超過庫存限額的，應(yīng)按時(shí)送存銀行，不得坐收、坐支；現(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余額與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余額與銀行對(duì)帳單余額相符，現(xiàn)金、銀行存款日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金銀行存款總帳相符；不得開空白支票，作廢支票要加蓋作廢章。物料即存貨所括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、自制半成品等。本公司存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用或者發(fā)出的存貨按；加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，領(lǐng)用低值易耗品，一次攤銷。存貨應(yīng)當(dāng)期盤點(diǎn)，年度終了前進(jìn)行全面清查，對(duì)盤盈、盤虧以及報(bào)廢的存貨，各部門應(yīng)當(dāng)及進(jìn)查明原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，分別情況及時(shí)處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。 對(duì)于海關(guān)保稅物料，設(shè)置明細(xì)帳管理。，原材料倉庫、成品倉庫必須在月末30日之前上報(bào)原材料、成品庫存月報(bào)表，做到帳物相符。各制造部門在月末30日前上報(bào)車間在產(chǎn)品情況月報(bào)表。，企業(yè)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備按應(yīng)收款年末余額的3%計(jì)提。銷售部及時(shí)提供出口銷售發(fā)票，做到票面發(fā)生數(shù)量與倉庫發(fā)出數(shù)量、品種相符，單價(jià)、金額與信用證相符，減少壞帳損失。5 固定資產(chǎn)管理辦法，單位價(jià)值在2000元以上，使用期超過一年的。：A 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器、運(yùn)輸設(shè)備及其他。B 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、房屋建筑物及其他。，采用平均年限法。新增固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月用起計(jì)提折舊；月份內(nèi)減少、停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。，固定資產(chǎn)帳目由財(cái)務(wù)部管理，實(shí)物由設(shè)備科負(fù)責(zé)具體管理，充分利用固定資產(chǎn)使用效率。財(cái)務(wù)部配合具體管理部門組織固定資產(chǎn)清查、核實(shí)工作，保證固定資產(chǎn)的完整無缺。設(shè)備由設(shè)備管理部門辦理固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移、啟用、封存及情況報(bào)廢事項(xiàng)，要將處理情況通知財(cái)務(wù)部。6成本核算內(nèi)容、方法。具體地講，就是對(duì)費(fèi)用的支出要進(jìn)行審核和控制，并且正確及時(shí)地計(jì)算產(chǎn)品的總成本和單位成本。通過成本核算，控制費(fèi)用支出，考核和分析產(chǎn)品成本計(jì)劃的完成情況，促使企業(yè)節(jié)約開支、降低消耗，不斷降低產(chǎn)品成本，為編制新的成本計(jì)劃和利潤(rùn)預(yù)測(cè)提供數(shù)據(jù)資料，有助于企業(yè)改善決策和經(jīng)營管理，加強(qiáng)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益。、程序A、本公司生產(chǎn)成本的核算采用品種法。B、對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行審核和控制，確定計(jì)入產(chǎn)品成本的界限。C、將應(yīng)計(jì)入本月產(chǎn)品成本的各種要求費(fèi)用，在各種產(chǎn)品之間，按照成本項(xiàng)目進(jìn)行分配和歸類，算出各種產(chǎn)品成本。D、將月初在產(chǎn)品與本月生產(chǎn)費(fèi)用之和，在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品間進(jìn)行分配歸類。計(jì)算出該種產(chǎn)品成本。E、對(duì)于海關(guān)保稅材料成品，進(jìn)行單獨(dú)成本核算。，由事后核算逐步轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂?。指?biāo)分解，健全原始記錄，實(shí)現(xiàn)定額管理，達(dá)到降低成本、節(jié)約開支、提高效益的目的。7收入、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理，一般于產(chǎn)品已發(fā)生、勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入的實(shí)現(xiàn)。：A、營業(yè)利潤(rùn)；B、營業(yè)外收支凈額。，職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金（分別按稅后利潤(rùn)的10%提取）。8財(cái)務(wù)報(bào)告檔案管理，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說明書。、季、年度編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，報(bào)總經(jīng)理?！稌?huì)計(jì)法》、《統(tǒng)計(jì)法》規(guī)定保存期限執(zhí)行。，保管25年。、產(chǎn)成品帳、生產(chǎn)設(shè)備帳、入庫單、出倉單、送貨單、退貨單等，保管15年。，保管15年。、稅單、往來業(yè)務(wù)函電、協(xié)議、運(yùn)輸單據(jù)、發(fā)票、合同等業(yè)務(wù)資料，需自進(jìn)出口貨物海關(guān)放行之日起，保管3年。、手冊(cè)、往來業(yè)務(wù)函電、協(xié)議、運(yùn)輸單據(jù)、發(fā)票、合同等業(yè)務(wù)資料，需在辦理海關(guān)核銷手續(xù)后，保管3年。、減免稅批件、往來業(yè)務(wù)函電、協(xié)議、運(yùn)輸單據(jù)、發(fā)票、合同等業(yè)務(wù)資料，需在海關(guān)辦理解除監(jiān)管手續(xù)后，保管3年。，可由檔案管理人員提出銷毀意見，編制銷毀清冊(cè)，列明檔案名稱、卷號(hào)，冊(cè)數(shù)等內(nèi)容，并由公司領(lǐng)導(dǎo)在銷毀清冊(cè)上簽字同意，然后才能銷毀。銷毀時(shí)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)督。出入庫管理制度1目的規(guī)范物料管理，做到帳物卡相符。2 范圍這里所稱物料指庫存原材料、包裝物、輔助材料、易耗品及半成品、成品等。3 原材料進(jìn)倉的制度，采購人員應(yīng)及時(shí)填寫完整的進(jìn)倉單、送檢單，倉庫管理員應(yīng)憑單入庫，做到單、貨相符。，特點(diǎn)和用途規(guī)劃倉庫，不同的物料應(yīng)放置在不同的區(qū)域，物料的堆放應(yīng)該整齊有序，并掛好標(biāo)識(shí)卡，便于查點(diǎn)。，采購人員也應(yīng)及時(shí)填寫完整的進(jìn)倉單，應(yīng)準(zhǔn)確無誤填寫數(shù)量、單價(jià)、金額（不含稅）。倉庫管理員也應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)。，采購員可委托他人辦理原料進(jìn)倉手續(xù)。受托人員必須按照要求履行職責(zé)。，只能放入待檢區(qū)作為代管物料臨時(shí)存放，倉庫員應(yīng)催促采購人員及時(shí)辦理入庫手續(xù)。，并取得質(zhì)檢合格單，倉庫管理員應(yīng)根據(jù)質(zhì)檢合格單驗(yàn)收物資入庫。如發(fā)現(xiàn)物料有質(zhì)量或數(shù)量問題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向倉庫主管或主管部門經(jīng)理報(bào)告。，嚴(yán)禁憑發(fā)票進(jìn)倉、出倉，嚴(yán)禁不驗(yàn)收貨物就入庫。在特殊情況下，物料供方將材料直接運(yùn)往公司下屬加工點(diǎn)時(shí)，必須憑加工單位收料憑據(jù)及時(shí)辦理進(jìn)、出倉手續(xù)。加工單位收料憑據(jù)視同已實(shí)收單據(jù)上顯示的數(shù)量和合格物品。采購人員取得公司下屬加工單位收料憑據(jù)后，應(yīng)及時(shí)到倉庫辦理入庫手續(xù)。出倉單由采購人員憑加工單位收料憑據(jù)開具，并附收料憑據(jù)方才有效。一個(gè)月內(nèi)不辦理進(jìn)、出倉手續(xù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付貨款，責(zé)任由供方自負(fù)。，材料使用部門應(yīng)將剩余材料及時(shí)退回倉庫。倉庫管理人員驗(yàn)貨準(zhǔn)確無誤后，開具入庫單。4原材料出倉的制度。未辦妥入庫手續(xù)的原材料不許發(fā)出使用，否則，造成的質(zhì)量事故應(yīng)由倉庫管理員負(fù)全責(zé)。、單價(jià)必須與進(jìn)倉單相對(duì)應(yīng)，做到單、貨相符。有些物料進(jìn)出倉計(jì)量需要換算的，必須在出倉單上填明換算標(biāo)準(zhǔn)。，領(lǐng)料人員必須填寫完整的領(lǐng)料單，經(jīng)車間主任簽字后方可領(lǐng)料。倉庫管理員應(yīng)核對(duì)發(fā)料通知數(shù)與實(shí)發(fā)數(shù)，定額數(shù)量一經(jīng)發(fā)足，則不許再發(fā)料。如果生產(chǎn)用料確實(shí)難以滿足需再領(lǐng)，要經(jīng)過部門經(jīng)理審批后，倉庫才能發(fā)料，嚴(yán)防無計(jì)劃發(fā)料，而造成生產(chǎn)車間材料剩余積壓浪費(fèi)。，否則，因此造成產(chǎn)品質(zhì)量事故，由領(lǐng)用人員和倉庫發(fā)料人員共同承擔(dān)責(zé)任。5半成品倉庫管理，需進(jìn)倉流入下一道工序的物件。（外協(xié)件依此程序辦），經(jīng)質(zhì)檢部檢驗(yàn)合格后，由車間主任填入庫單，檢驗(yàn)員簽字，倉管員核對(duì)數(shù)量，由雜工搬運(yùn)到指定位置。，應(yīng)采取隔、墊、包等防護(hù)措施。，領(lǐng)料人員根據(jù)生產(chǎn)部發(fā)料通知單填寫領(lǐng)料單，經(jīng)車間主任簽字后方可領(lǐng)料。6成品庫管理，經(jīng)質(zhì)檢部檢驗(yàn)合格后，填寫《產(chǎn)品入庫單》一式五聯(lián)，經(jīng)檢驗(yàn)員簽字，倉管員復(fù)核填寫實(shí)際入庫數(shù)，一聯(lián)返回生產(chǎn)車間，一聯(lián)自存，一聯(lián)交財(cái)務(wù)，一聯(lián)交銷售部，一聯(lián)備查；倉庫管理員辦理入庫手續(xù)，并張貼《產(chǎn)品標(biāo)識(shí)牌》。，倉管員根據(jù)裝箱單準(zhǔn)確發(fā)貨，并準(zhǔn)確填寫箱單號(hào)，封號(hào)和車號(hào)，必要時(shí)填上駕駛員姓名及聯(lián)系方法。防止誤發(fā)、錯(cuò)發(fā)、漏發(fā)。，倉管員應(yīng)填寫《產(chǎn)品出庫單》。7對(duì)于加工貿(mào)易進(jìn)口的物資及其生產(chǎn)的半成品、產(chǎn)成品屬于海關(guān)監(jiān)管的貨物。物料分開堆放，并對(duì)其單獨(dú)設(shè)置帳冊(cè)，由專人進(jìn)行保管，有關(guān)帳冊(cè)要詳細(xì)記錄監(jiān)管物資的有關(guān)手冊(cè)的編號(hào)、出入庫存詳細(xì)信息并注明報(bào)關(guān)單號(hào)，倉管員對(duì)物資要定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題立即向有關(guān)部門或人員匯報(bào)。8其他有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定、工具、器具不屬于原材料倉庫管理范圍，故不許在材料帳上登記，應(yīng)單獨(dú)建立臺(tái)帳逐筆登記。零星生產(chǎn)使用的工具經(jīng)車間主任批準(zhǔn)方可領(lǐng)用，倉庫管理員應(yīng)詳細(xì)記錄。倉庫嚴(yán)禁煙火，倉管員要懂得消防器材的使用和具備必要的防火知識(shí)，保管的物資未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，不得擅自借出，倉管員平時(shí)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)倉庫的巡查，對(duì)各種物料的堆放位置應(yīng)做心中有數(shù)，發(fā)現(xiàn)霉變、損壞的物資應(yīng)及時(shí)處理或向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。、出倉單，使用部門應(yīng)妥