【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 法》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。 第六十三條 對(duì)違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶的，每戶對(duì)網(wǎng)點(diǎn)處罰 5000 元，并全行通報(bào)批評(píng)。 第六十四條 對(duì)明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲(chǔ)的，每戶對(duì)網(wǎng)點(diǎn)處罰 3000 元，并全行通報(bào)批評(píng)。 第六十五條 各網(wǎng)點(diǎn)在銀行結(jié)算賬戶的使用中，有下列行為之一的，每戶對(duì)網(wǎng)點(diǎn)處罰 1000 元。 （一）提供虛假開戶申請(qǐng)資料欺騙中國(guó)人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位 專用存款賬戶。 （二）為儲(chǔ)蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 （三）違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入。 （四）基本存款賬戶和一般存款賬戶開在同一網(wǎng)點(diǎn)的。 第六十六條 各網(wǎng)點(diǎn)在銀行結(jié)算賬戶的使用中，有下列行為之一的，每戶對(duì)網(wǎng)點(diǎn)處罰 200 元。 21 （一）開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按本辦法規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行。 （二）超過(guò)期限或未向中國(guó)人民銀行報(bào)送賬戶開立、變更、撤銷等資料。 第六十七條 賬戶性質(zhì)與人民銀行賬戶管理系統(tǒng)中的性質(zhì)不相符的，每戶對(duì)網(wǎng)點(diǎn)處罰 100 元。 第九章 附則 第六十八條 本辦法由總行會(huì)計(jì)管理部負(fù)責(zé)解釋。 第六十九條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。 附件： 1. 賬戶專管人員備案表 2. 人民幣單位銀行結(jié)算賬戶年檢申報(bào)表 2. 村鎮(zhèn)銀行人民幣單位活期存款長(zhǎng)期不動(dòng)戶管理辦法 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)人民幣單位活期存款長(zhǎng)期不動(dòng)戶管理，提高計(jì)算機(jī)系統(tǒng)資源使用效率，防范操作風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)財(cái)政部、人民銀行有關(guān)政策，制定本辦法。 第二條 本辦法中人民幣單位活期存款賬戶包括： 單位客戶按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦 法》在我行開立的單位活 22 期存款賬戶。 從會(huì)計(jì)科目判斷，即包括活期存款“ 202001”科目所有符合條件的賬戶。 第三條 人民幣單位活期存款長(zhǎng)期不動(dòng)戶 (以下簡(jiǎn)稱“不動(dòng)戶” )是指超過(guò) 1 年（含 1 年，對(duì)年對(duì)月對(duì)日計(jì)算）未發(fā)生收付款活動(dòng) (結(jié)息、扣利息稅等非客戶主動(dòng)發(fā)起的款項(xiàng)收支除外 )的人民幣單位活期存款賬戶。 第四條 不動(dòng)戶實(shí)行分（支）行集中管理、集中核算，按年甄別確認(rèn)。 第二章 各崗位職責(zé) 第五條 會(huì)計(jì)管理部負(fù)責(zé)制定不動(dòng)戶管理辦法，組織會(huì)計(jì)核算及檢查監(jiān)督。 第六條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)不動(dòng)戶轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè) 外收入的報(bào)批、從營(yíng)業(yè)外支出列支的審批。 第七條 信息技術(shù)部負(fù)責(zé)不動(dòng)戶管理系統(tǒng)的開發(fā)、優(yōu)化及日常維護(hù)。 第三章 分（支）行職責(zé) 第八條 負(fù)責(zé)每年 11 月 21 日不動(dòng)戶通知單的打印、發(fā)放。 第九條 對(duì)將轉(zhuǎn)入的長(zhǎng)期不動(dòng)戶進(jìn)行確認(rèn)、管理。 第十條 每年 12 月 21 日?qǐng)?bào)表系統(tǒng)自動(dòng)生成 “單位活期存款轉(zhuǎn)長(zhǎng)期不動(dòng)戶清單”（附件 1），分（支）行后臺(tái)人員打印后經(jīng)分（支）行行長(zhǎng)助理 (經(jīng)理 )審核后簽字，報(bào)分（支）行行長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，歸檔保管。 第十一條 受理不動(dòng)戶所屬客戶申領(lǐng)要求，為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。 23 第四章 不 動(dòng)戶管理 第十二條 發(fā)出不動(dòng)戶通知單一個(gè)月后客戶未反饋和處理的賬戶，系統(tǒng)在每年末的 20 日日切時(shí)，對(duì)賬戶進(jìn)行結(jié)息處理，自動(dòng)將符合條件的賬戶轉(zhuǎn)入久懸未取款科目，原賬戶完整信息歸集到不動(dòng)戶系統(tǒng)中集中管理。 第十三條 單位活期存款轉(zhuǎn)入久懸未取款期間，不計(jì)結(jié)積數(shù)、不進(jìn)行結(jié)息。若銷戶時(shí)，于銷戶日單戶計(jì)算該戶自轉(zhuǎn)入不動(dòng)戶日起至轉(zhuǎn)出不動(dòng)戶日止期間的利息，所結(jié)利息與本金一并轉(zhuǎn)至本分（支）行應(yīng)解匯款賬戶。 第十四條 每年 12 月 1 日 (節(jié)假日順延 )，系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)轉(zhuǎn)入 224101 科目的“久懸未取款 單位活期存款長(zhǎng)期不動(dòng)戶”核算時(shí)間等于大 于 5 年 (對(duì)年對(duì)月對(duì)日計(jì)算 )的單位活期存款長(zhǎng)期不動(dòng)戶，由分（支）行打出“單位活期存款長(zhǎng)期不動(dòng)戶轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入清單”（附件 2），報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部報(bào)稅務(wù)局審批，接計(jì)劃財(cái)務(wù)部通知后作賬務(wù)處理轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算。 第十五條 不動(dòng)戶在“ 224101久懸未取款 、“營(yíng)業(yè)外收入 核算期間，客戶若持有效憑證申領(lǐng)款項(xiàng)時(shí)，分（支）行審核無(wú)誤后，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)計(jì)利息，將本息一次性支付給客戶。 第十六條 客戶申請(qǐng)繼續(xù)恢復(fù)使用不動(dòng)戶時(shí)，應(yīng)要求客戶先辦理銷戶，再由客戶提供正確、完整、符合人行開戶條件規(guī)定的開戶資料，分 （支）行重新為客戶辦理開戶手續(xù)，產(chǎn)生新的賬號(hào)。 第十七條 單位活期存款不動(dòng)戶在轉(zhuǎn)入“ 2241久懸未取款”科目期間，只收不付。通過(guò)同城清算或大、小額支付系統(tǒng)轉(zhuǎn)入的款項(xiàng)，可填制特種轉(zhuǎn)賬傳票，以同城清算或大、小額支付進(jìn)賬憑證作為附件，轉(zhuǎn)入“ 224101久懸未取款”科目的不動(dòng)戶中。會(huì)計(jì)分錄為： 24 借： 224202同城、大小額掛賬戶 貸： 224101—久懸未取款 xx 單位 第十八條 不動(dòng)戶檔案管理 （一）不動(dòng)戶的印鑒卡放入專門放置不動(dòng)戶的印鑒卡夾中集中保管。 （二）不動(dòng)戶的開戶資料應(yīng)在不動(dòng)戶轉(zhuǎn)入 2241 科目的“久懸未取款 單位活期存款長(zhǎng)期不動(dòng)戶”時(shí)抽出，專夾保管。 （三）打印“單位活期存款轉(zhuǎn)不動(dòng)戶清單”后應(yīng)按順序附原客戶開戶資料并按年裝訂留存分（支）行。 第五章 賬務(wù)處理 第十九條 系統(tǒng)通過(guò)“ 2241其他應(yīng)付款”科目下的“ 224101久懸未取款”二級(jí)科目，核算按規(guī)定轉(zhuǎn)入的單位活期存款戶，明細(xì)通過(guò)登記簿登記。 轉(zhuǎn)入時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借： 2020—xx 單位 貸： 224101久懸未取款 —xx 單位 第二十條 將單位活期存款賬戶轉(zhuǎn)入 224101 科目的“久懸未取款 單位活期存款長(zhǎng)期不動(dòng)戶” ，結(jié)清該賬戶，分（支）行打印“單位活期存款轉(zhuǎn)長(zhǎng)期不動(dòng)戶清單”一式二份，一份作貸方記賬憑證附件；一份附原客戶開戶資料按年裝訂保管留存分（支）行。 第二十一條 將不動(dòng)戶轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借： 224101久懸未取款 —xx 單位 貸： 6301其他營(yíng)業(yè)外收入 25 分（支）行打印“單位活期存款長(zhǎng)期不動(dòng)戶轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入清單”一式二份，一份作貸方記賬憑證附件，一份隨同賬戶印鑒卡裝訂，永久保存。 第二十二條 客戶一次性申領(lǐng)不動(dòng)戶款項(xiàng)的處理： （一）分（支）行調(diào)出“單位活期存款轉(zhuǎn)長(zhǎng)期不動(dòng)戶清單”或 “單位活期存款長(zhǎng)期不動(dòng)戶轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入清單”與客戶提交的相關(guān)資料核對(duì)無(wú)誤后，填列“長(zhǎng)期不動(dòng)戶支取申請(qǐng)表”（附件 4）一式二份，經(jīng)分（支）行行長(zhǎng)助理審核同意、報(bào)分（支）行行長(zhǎng)（負(fù)責(zé)人）同意后 (已轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入的須報(bào)經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意 )銷戶，該長(zhǎng)期不動(dòng)戶的余額自動(dòng)轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款，再?gòu)膽?yīng)解匯款支取或轉(zhuǎn)入該單位基本賬戶?！伴L(zhǎng)期不動(dòng)戶支取申請(qǐng)表”一份同“單位活期存款轉(zhuǎn)長(zhǎng)期不動(dòng)戶清單” 或 “單位活期存款長(zhǎng)期不動(dòng)戶轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入清單”及賬戶資料一并妥善保管；一份作為借方記賬憑證附件。 （二）按不動(dòng)戶存款計(jì)息規(guī)定計(jì)結(jié)該 賬戶利息，將款項(xiàng)從“活期存款利息支出”中計(jì)付到應(yīng)解匯款。如已轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入的，必須先將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)到 224101科目的不動(dòng)戶中后，再辦理銷戶、計(jì)息業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)分錄： 已轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入的： 借： 67119603—其他營(yíng)業(yè)外支出 貸： 224101久懸未取款 —xx 單位 只轉(zhuǎn)久懸未取款科目的： 借： 224101久懸未取款 —xx 單位 借： 641101活期存款利息 貸： 202401—應(yīng)解匯款 轉(zhuǎn)賬銷戶： 26 借： 202401—應(yīng)解匯款 貸： 300101（ 0 03） 01（同城、大小額） 現(xiàn)金銷戶： 借： 202401—應(yīng)解匯款 貸： 1001—現(xiàn)金 （三）不動(dòng)戶銷戶時(shí)客戶必須填寫《撤銷賬戶申請(qǐng)書》。 第六章 監(jiān)督與報(bào)告 第二十三條 運(yùn)營(yíng)管理部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)不動(dòng)戶核算的事后稽核，確保核算正確。 第二十四條 不動(dòng)戶管理及核算列入會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)考核范圍，定期或不定期開展檢查。 第二十五條 對(duì)違規(guī)操作的相關(guān)責(zé)任人員，應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 第二十六條 有關(guān)不動(dòng)戶事后稽核、會(huì)計(jì)檢查情況在會(huì)計(jì)、稽核檢查有關(guān)報(bào)告中上報(bào)。 第七章 附 則 第二十七條 本辦法由總行會(huì)計(jì) 管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂。 第二十八條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。 27 二、 憑證管理 1. 村鎮(zhèn)銀行憑證傳遞管理辦法 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范我行憑證傳遞管理，明確責(zé)任，保證銀行資金安全，杜絕事故隱患，根據(jù)內(nèi)控制度管理相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本行實(shí)際情況，制定本辦法。 第二章 統(tǒng)一傳遞憑證的范圍 第二條 由運(yùn)營(yíng)管理部清算中心憑證傳遞員負(fù)責(zé)傳遞的憑證： 1．同城清算提出原始憑證。 2．中間業(yè)務(wù)發(fā)票及相關(guān)資料。 3．代理我行及其他專業(yè)行的委托收款憑證。 4．其他要求傳遞的憑證。 第三條 由 外包公司押運(yùn)員負(fù)責(zé)傳遞的憑證： 1．上繳運(yùn)營(yíng)管理部事后監(jiān)督的傳票。 2. 行、部往來(lái)劃款憑證及現(xiàn)金入庫(kù)票。 28 第三章 憑證交接傳遞要求 第四條 各種憑證必須分類使用憑證傳遞專用包封包，嚴(yán)禁混裝。 第五條 經(jīng)辦員應(yīng)按規(guī)定的時(shí)間及時(shí)將相關(guān)憑證辦理完有關(guān)手續(xù)，劃好報(bào)單，蓋齊印章，用憑證傳遞專用包封包加蓋封簽章（業(yè)務(wù)用公章及經(jīng)辦人簽章），并在封包上注明送往地點(diǎn)、包內(nèi)憑證種類、數(shù)量及劃撥憑證的報(bào)單號(hào)，按包數(shù)與憑證傳遞人員進(jìn)行交接，并按封包上注明的憑證種類、數(shù)量、劃撥報(bào)單號(hào)登記交接登記簿，做好交接記錄。 第六條 憑證 傳遞人員根據(jù)封包上列明的內(nèi)容在憑證交接登記簿上如實(shí)填寫交接支行名稱、憑證種類、數(shù)量及劃撥憑證的報(bào)單號(hào)，按包數(shù)與接收人員進(jìn)行交接。 第七條 憑證接收人員接到憑證傳遞封包，應(yīng)及時(shí)拆封，按封包上標(biāo)明的憑證種類、數(shù)量及劃撥憑證的報(bào)單號(hào)與包內(nèi)原始單證逐一核對(duì)，準(zhǔn)確無(wú)誤后，在憑證傳送人員的交接登記簿簽章，以明確責(zé)任。 第八條 憑證傳遞包內(nèi)原始單證與封包上標(biāo)明的憑證種類、數(shù)量及劃撥憑證的報(bào)單號(hào)不相符時(shí)，應(yīng)立即與相應(yīng)支行、總行營(yíng)業(yè)部聯(lián)系解決。當(dāng)日沒有提出異議，視同憑證傳遞、交接無(wú)誤。 第四章 附 則 第九條 各支行、總 行營(yíng)業(yè)部及憑證傳遞相關(guān)人員必需嚴(yán)格遵守本辦法，按時(shí)、按質(zhì)做好憑證傳遞工作，不得以任何理由耽誤、拖延憑證傳遞，影響結(jié)算速度，違者按規(guī)定扣減會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)考核分?jǐn)?shù)及進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰?？傂袝?huì)計(jì)管理部負(fù) 29 責(zé)監(jiān)督、檢查憑證傳遞情況。 第十條 本辦法由會(huì)計(jì)管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂。 第十一條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。 2. 重要空白憑證下發(fā)及上繳操作流程 第一章 總則 第一條 為適應(yīng)我行戰(zhàn)略發(fā)展，管理模式變化。新業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線后，根據(jù)《村鎮(zhèn)銀行重要單證管理辦法》，對(duì)重要空白憑證下發(fā)和上繳操作進(jìn)行規(guī)范，特制定本操作流程。 第二條 憑證庫(kù)的分級(jí) （一）村鎮(zhèn)轄內(nèi)各支行的憑證庫(kù)分級(jí)。因暫不設(shè)村鎮(zhèn)分行，村鎮(zhèn)轄內(nèi)的支行都屬于總行直屬支行，憑證庫(kù)分為：總行憑證庫(kù)、支行庫(kù)管員尾箱、柜員尾箱三級(jí)。 （二）異地分行的憑證庫(kù)分級(jí)。由于系統(tǒng)模式的變更，使得重要空白憑證下發(fā)、上繳方式有所改變，總行對(duì)分行下屬支行的憑證下發(fā)將由總行清算中心經(jīng)分行清算中心下發(fā)至各網(wǎng)點(diǎn)。憑證庫(kù)分為：總行憑證庫(kù)、分行憑證庫(kù)、支行庫(kù)管員尾箱、柜員尾箱四級(jí)。 第三條 各級(jí)憑證庫(kù)的職能 （一）總行憑證庫(kù)設(shè)在總行清算中心，負(fù)責(zé)憑證的購(gòu)入、下發(fā)及憑證的接收上繳。 30 （二）分行憑證庫(kù)設(shè)在分 行清算中心，負(fù)責(zé)向總行憑證庫(kù)領(lǐng)用、上繳憑證，下發(fā)支行憑證，接收支行上繳的憑證。 （三）支行庫(kù)管員錢箱由支行后臺(tái)人員管理。總行直屬支行庫(kù)管員負(fù)責(zé)向總行憑證庫(kù)領(lǐng)用、上繳憑證，向支行柜員出庫(kù)。分行下屬支行庫(kù)管員負(fù)責(zé)向分行庫(kù)管員領(lǐng)用、上繳憑證，向支行柜員出庫(kù)。每日營(yíng)業(yè)日終，支行庫(kù)管員錢箱余額必須為 0。 （四）柜員尾箱由柜員管理。使用調(diào)撥進(jìn)行柜員間憑證調(diào)劑。柜員尾箱同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)外出售憑證。 第四條 庫(kù)錢箱及柜員尾箱均可在同級(jí)別的柜員間交接。 第五條 日終系統(tǒng)控制不允許憑證在途。 第二章 重要空白憑證的下發(fā)流程及要 求 第六條 城區(qū)支行營(yíng)業(yè)部的操作 （一）重要空白領(lǐng)用單的傳遞工作。每周星期一（節(jié)假日另行通知）支行根據(jù)自身的需求，填制“空白憑證領(lǐng)用單”一式二聯(lián)（網(wǎng)銀憑證單獨(dú)填寫“網(wǎng)銀憑證領(lǐng)用單”一式三聯(lián)），要求填列清楚支行名稱、日期、憑證名稱、數(shù)量，加蓋支行預(yù)留印鑒，由支行憑證專管員簽字確認(rèn)，放入憑證領(lǐng)用包上鎖。于每周二早上接庫(kù)時(shí)交由外包押運(yùn)保安公司（以下簡(jiǎn)稱外包公司），傳遞至總行會(huì)計(jì)結(jié)算部出納科（以下簡(jiǎn)稱出納科），當(dāng)日早上 10:00 以前由傳票傳遞員傳送至總行重要空白憑證庫(kù)管員處，要求各環(huán)節(jié)完善交接手續(xù)。 （二）重要空 白憑證的配備