財務會計人員費用審核制度(編輯修改稿)
2025-05-09 04:24 本頁面
【文章內容簡介】 據4．無單據證明單(1)審核旅費報銷清單是否按規(guī)定呈核。(2)審核報銷日期、日數與出差申請單所載是否相符。(3)審核交通費起訖地點與出差申請單所列是否一致。(4)審核餐宿雜費報支標準是否依規(guī)定單價計算。(5)審核在同一地區(qū)駐留半個月以上者，自第16日起照規(guī)定膳宿雜費標準，以八折支給，自31日起以七折支給。(6)審核交通費需憑證明核支，否則以對號快車計支，機票以票根報銷。(7)對住宿費未檢具憑證者，按規(guī)定五折報支。(8)審核各細數核算是否正確，若事先暫借預支者，應由應付金額內扣除。2．國外出差：(1)審核出國前后的國內旅費，應合并于國外旅費報銷清單內一并報銷。(2)審核交通費應檢附憑證，否則應附經理級以上主管核準的無單據證明。(3)審核是否于返國后次日起算，10天辦理旅費報銷，并繳回旅費差額，逾期應依規(guī)定辦理追繳。(4)審核出差在同一城市，繼續(xù)駐留30日以上者，自31日起，膳宿雜費按七折支給。(5)審核住宿費用超出規(guī)定時，得附憑證呈總經理核準后按實報銷?；锸迟M1．審核若為自辦伙食，則須附采買經手人出具的證明。并依1．統一發(fā)票2．營利事業(yè)收據3．副食采買經手人出具證明下列方式核對：(1)伙食份數與申請單合計份數一致。(2)請款單價與簽呈核準單價相同。(3)單價x份數＝應付額。2．審核若為員工領取伙食費，應列有具領人蓋章的請領清冊。水費1．審核通知聯抬頭是否為本公司。1．水費通知聯、收據2．審核收費期間所屬月份是否正確，有否重復。3．審核應付金額為：(超基本用水度x標準單價)十基本水費＋租金+附征清潔費。4．審核用水種類口徑與實際是否一致。5．審核收據聯與通知聯所載內容是否一致。電費1．審核收費期間有否重復，所屬月份是否正確。1．電費通知聯、收據2．審核單價x使用度數是否等于應付金額。(一般電費)3．審核電力費計算細數是否正確：(特約電費){(流動電費單價使用度數)十[基本電費單價)(契約容量(1—設備折扣率)]}{1—(電力因數—80)0．15％}4L基本電費單價)((最高負荷—契約容量)3十電表租費)＝應付電力費金額。4．審核收據聯與通知聯所裁內容是否一致。運費1．對運費的申請，需審核：1．統一發(fā)票2．營利事業(yè)收據(1)客戶是否簽收。(2)車號(主)與請款貨運行是否相符。(3)依路途(程)長短，研判運輸時間與出入廠時間是否異常。(4)品名是否相符。(5)數量是否一致。(6)運交地點是否相符。(7)交運中意外事故的索賠款，是否依合同核算索賠款。2．依地點、費率、數量核算金額是否相符。3．是否依核決權限呈核。廣告費1．審核計價行數與樣張的行數是否相符。1．統一發(fā)票2．報社收據3．出版社、電視廣告收據2．審核單價與計費標準是否一致，刊登天數是否相符。3．審核應付金額計算：單價x行數)(刊登天數。4．審核收款人及報社簽章是否屬實。5．審核是否附有全張的報紙．并在廣告處以紅筆劃出。自由捐贈1．審核捐贈款是否與業(yè)務有關，或維持商業(yè)地位或商譽所必1．董事長核準簽呈2．收據要者。2．審核捐贈的對象是否經政府主管財稅機關核準，且合
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