財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員費(fèi)用審核制度(編輯修改稿)
2025-05-09 04:24 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 據(jù)4．無(wú)單據(jù)證明單(1)審核旅費(fèi)報(bào)銷清單是否按規(guī)定呈核。(2)審核報(bào)銷日期、日數(shù)與出差申請(qǐng)單所載是否相符。(3)審核交通費(fèi)起訖地點(diǎn)與出差申請(qǐng)單所列是否一致。(4)審核餐宿雜費(fèi)報(bào)支標(biāo)準(zhǔn)是否依規(guī)定單價(jià)計(jì)算。(5)審核在同一地區(qū)駐留半個(gè)月以上者，自第16日起照規(guī)定膳宿雜費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以八折支給，自31日起以七折支給。(6)審核交通費(fèi)需憑證明核支，否則以對(duì)號(hào)快車計(jì)支，機(jī)票以票根報(bào)銷。(7)對(duì)住宿費(fèi)未檢具憑證者，按規(guī)定五折報(bào)支。(8)審核各細(xì)數(shù)核算是否正確，若事先暫借預(yù)支者，應(yīng)由應(yīng)付金額內(nèi)扣除。2．國(guó)外出差：(1)審核出國(guó)前后的國(guó)內(nèi)旅費(fèi)，應(yīng)合并于國(guó)外旅費(fèi)報(bào)銷清單內(nèi)一并報(bào)銷。(2)審核交通費(fèi)應(yīng)檢附憑證，否則應(yīng)附經(jīng)理級(jí)以上主管核準(zhǔn)的無(wú)單據(jù)證明。(3)審核是否于返國(guó)后次日起算，10天辦理旅費(fèi)報(bào)銷，并繳回旅費(fèi)差額，逾期應(yīng)依規(guī)定辦理追繳。(4)審核出差在同一城市，繼續(xù)駐留30日以上者，自31日起，膳宿雜費(fèi)按七折支給。(5)審核住宿費(fèi)用超出規(guī)定時(shí)，得附憑證呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后按實(shí)報(bào)銷。伙食費(fèi)1．審核若為自辦伙食，則須附采買經(jīng)手人出具的證明。并依1．統(tǒng)一發(fā)票2．營(yíng)利事業(yè)收據(jù)3．副食采買經(jīng)手人出具證明下列方式核對(duì)：(1)伙食份數(shù)與申請(qǐng)單合計(jì)份數(shù)一致。(2)請(qǐng)款單價(jià)與簽呈核準(zhǔn)單價(jià)相同。(3)單價(jià)x份數(shù)＝應(yīng)付額。2．審核若為員工領(lǐng)取伙食費(fèi)，應(yīng)列有具領(lǐng)人蓋章的請(qǐng)領(lǐng)清冊(cè)。水費(fèi)1．審核通知聯(lián)抬頭是否為本公司。1．水費(fèi)通知聯(lián)、收據(jù)2．審核收費(fèi)期間所屬月份是否正確，有否重復(fù)。3．審核應(yīng)付金額為：(超基本用水度x標(biāo)準(zhǔn)單價(jià))十基本水費(fèi)＋租金+附征清潔費(fèi)。4．審核用水種類口徑與實(shí)際是否一致。5．審核收據(jù)聯(lián)與通知聯(lián)所載內(nèi)容是否一致。電費(fèi)1．審核收費(fèi)期間有否重復(fù)，所屬月份是否正確。1．電費(fèi)通知聯(lián)、收據(jù)2．審核單價(jià)x使用度數(shù)是否等于應(yīng)付金額。(一般電費(fèi))3．審核電力費(fèi)計(jì)算細(xì)數(shù)是否正確：(特約電費(fèi)){(流動(dòng)電費(fèi)單價(jià)使用度數(shù))十[基本電費(fèi)單價(jià))(契約容量(1—設(shè)備折扣率)]}{1—(電力因數(shù)—80)0．15％}4L基本電費(fèi)單價(jià))((最高負(fù)荷—契約容量)3十電表租費(fèi))＝應(yīng)付電力費(fèi)金額。4．審核收據(jù)聯(lián)與通知聯(lián)所裁內(nèi)容是否一致。運(yùn)費(fèi)1．對(duì)運(yùn)費(fèi)的申請(qǐng)，需審核：1．統(tǒng)一發(fā)票2．營(yíng)利事業(yè)收據(jù)(1)客戶是否簽收。(2)車號(hào)(主)與請(qǐng)款貨運(yùn)行是否相符。(3)依路途(程)長(zhǎng)短，研判運(yùn)輸時(shí)間與出入廠時(shí)間是否異常。(4)品名是否相符。(5)數(shù)量是否一致。(6)運(yùn)交地點(diǎn)是否相符。(7)交運(yùn)中意外事故的索賠款，是否依合同核算索賠款。2．依地點(diǎn)、費(fèi)率、數(shù)量核算金額是否相符。3．是否依核決權(quán)限呈核。廣告費(fèi)1．審核計(jì)價(jià)行數(shù)與樣張的行數(shù)是否相符。1．統(tǒng)一發(fā)票2．報(bào)社收據(jù)3．出版社、電視廣告收據(jù)2．審核單價(jià)與計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，刊登天數(shù)是否相符。3．審核應(yīng)付金額計(jì)算：?jiǎn)蝺r(jià)x行數(shù))(刊登天數(shù)。4．審核收款人及報(bào)社簽章是否屬實(shí)。5．審核是否附有全張的報(bào)紙．并在廣告處以紅筆劃出。自由捐贈(zèng)1．審核捐贈(zèng)款是否與業(yè)務(wù)有關(guān)，或維持商業(yè)地位或商譽(yù)所必1．董事長(zhǎng)核準(zhǔn)簽呈2．收據(jù)要者。2．審核捐贈(zèng)的對(duì)象是否經(jīng)政府主管財(cái)稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，且合
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