【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，如政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國(guó)銀行分行）、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。 銀行結(jié)算賬戶具有下列特點(diǎn)： 1．辦理人民幣業(yè)務(wù)。這與外幣存款賬戶不同，外幣存款賬戶辦理的是外幣業(yè)務(wù)，其開(kāi)立和使用應(yīng)遵守國(guó)家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定。 2．辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。這與儲(chǔ)蓄賬戶不同，儲(chǔ)蓄的基本功能是存取本金和支取利息，儲(chǔ)蓄賬戶不具有辦理資金收付結(jié)算的功能，其開(kāi)立和使用應(yīng)遵守《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》的規(guī)定。 3．是活期存款賬戶。這與單位定期存款賬戶不同，單位定期存款賬戶不具有結(jié)算功能，該類賬戶的開(kāi)立和使用應(yīng)遵守《人民幣單位存款管理辦法》的規(guī)定。二、銀行結(jié)算賬戶的種類 （一） 銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 存款人以單位名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶稱為單位銀行結(jié)算賬戶。這里所說(shuō)的單位包括機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織等。個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。 存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶稱為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。這里所指的個(gè)人包括中國(guó)公民（含香港j澳門、臺(tái)灣地區(qū)居民）和外國(guó)公民。個(gè)人因投資、消費(fèi)使用各種支付工具，包括借記卡、信用卡在銀行開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。 （二）單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶 根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，存款人開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位開(kāi)立專用存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外）、以及合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（以下簡(jiǎn)稱“QFII專用存款賬戶”）實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由開(kāi)戶銀行核發(fā)開(kāi)戶登記證。開(kāi)戶許可證是中國(guó)人民銀行依法準(zhǔn)予申請(qǐng)人在銀行開(kāi)立核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的行政許可證件，是核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶合法性的有效證明。其他賬戶一般無(wú)須人民銀行核準(zhǔn)，只需在人民銀行辦理備案。 （三）銀行結(jié)算賬戶還可以根據(jù)開(kāi)戶地的不同分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶 本地銀行結(jié)算賬戶是指存款人在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶；異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人根據(jù)規(guī)定的條件在異地（跨省、市、縣）開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。根據(jù)《賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)解釋，這里所指的“注冊(cè)地”是指存款人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等開(kāi)戶證明文件上記載的住所地。 銀行結(jié)算賬戶的類別不同，其開(kāi)立、使用和管理也不盡相同。三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則 （一） 一個(gè)基本賬戶原則 單位結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開(kāi)立基本存款賬戶。 （二） 自主選擇銀行開(kāi)立銀{彳結(jié)算賬戶原則 存款人可以自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。 （三） 守法原則 銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)規(guī)定，不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。 銀行結(jié)算賬戶在使用過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意：(1)銀行應(yīng)按規(guī)定與存款人核對(duì)賬務(wù)。銀行結(jié)算賬戶的存款人收到對(duì)賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對(duì)賬回單或確認(rèn)信息。(2)存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。(3)存款人在同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，重新開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶可自開(kāi)立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。(4)法律法規(guī)規(guī)定的其他事項(xiàng)。 （四）存款保密原則 銀行應(yīng)依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。四、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷（一） 銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立 存款人應(yīng)以實(shí)名開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，并對(duì)其出具的開(kāi)戶申請(qǐng)資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。銀行應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)存款人開(kāi)戶申請(qǐng)資料的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性進(jìn)行審查。中國(guó)人民銀行應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)銀行報(bào)送的核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)戶資料的合規(guī)性以及存款人開(kāi)立基本存款賬戶的唯一性進(jìn)行審核。存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。“注冊(cè)地”是指存款人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等開(kāi)戶證明文件上記載的住所地。符合異地（跨省、市、縣）開(kāi)戶條件的，也可以在異地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。 1．開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的一般程序 銀行結(jié)算賬戶的類別不同，其開(kāi)立條件也不盡相同，本教材在以后章節(jié)內(nèi)容中將分別作出說(shuō)明。一般來(lái)說(shuō)，存款人申請(qǐng)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)按如下程序辦理： 首先，存款人應(yīng)填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)。并將開(kāi)立賬戶所需要的證明材料和蓋有存款人印章的印鑒卡片送交開(kāi)戶銀行。 其次，銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。 再次，由開(kāi)戶銀行對(duì)申請(qǐng)人的資格條件、所提供的證明材料進(jìn)行審查。 最后，銀行審查后符合開(kāi)立賬戶條件的，應(yīng)辦理開(kāi)戶手續(xù)，并履行向人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒傅牧x務(wù)；需要核準(zhǔn)的，應(yīng)及時(shí)報(bào)送人民銀行核準(zhǔn)。 銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。 存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶除外。所稱“正式開(kāi)立之日”具體是指：對(duì)于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開(kāi)立之日”為中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期；對(duì)于非核準(zhǔn)類單位銀行結(jié)算賬戶，“正式開(kāi)立之日”為銀行為存款人辦理開(kāi)戶手續(xù)的日期。當(dāng)存款人在同一銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，重新開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶可自開(kāi)立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。 2．開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題 (1)存款人的預(yù)留簽章。存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。存款人為個(gè)人的，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名或者蓋章。 (2)名稱的一致性。存款人在申請(qǐng)開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，其申請(qǐng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開(kāi)戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致，但下列情形除外： ①因注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政管理部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱； ②預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱依法可使用簡(jiǎn)稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致； ③沒(méi)有字號(hào)的個(gè)體工商戶開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章應(yīng)是個(gè)體戶字樣加營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)者的簽字或蓋章。 (3)注冊(cè)驗(yàn)資或增資驗(yàn)資開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶資金的退還。存款人因注冊(cè)驗(yàn)資或增資驗(yàn)資開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶后，需要在臨時(shí)存款賬戶有效期屆滿前退還資金的，應(yīng)出具工商行政管理部門的證明；無(wú)法出具證明的，應(yīng)于賬戶有效期屆滿后辦理銷戶退款手續(xù)。 (4)銀行結(jié)算賬戶的信息查詢。中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种性诤藴?zhǔn)存款人開(kāi)立基本存款賬戶后，應(yīng)為存款人打印初始密碼，由開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)交存款人。存款人可到中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种谢蚧敬婵钯~戶開(kāi)戶銀行，提交基本存款賬戶開(kāi)戶許可證，使用密碼查詢其已經(jīng)開(kāi)立的所有銀行結(jié)算賬戶的相關(guān)信息。 （二）銀行結(jié)算賬戶的變更 銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人的賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址及其他信息資料發(fā)生變化或改變。銀行結(jié)算賬戶發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)辦理相關(guān)的變更手續(xù)。 銀行結(jié)算賬戶的存款人更改名稱，但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。 單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。 銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。 （三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷 銀行結(jié)算賬戶的撤銷是指存款人因開(kāi)戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。 1．撤銷銀行結(jié)算賬戶的事由 下列情形之一的，存款人應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；(2)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；(3)因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的；(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 2．銀行結(jié)算賬戶撤銷的手續(xù)變更 (1)存款人主體資格終止后，銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的辦理。 存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的或是注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5 個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。存款人申請(qǐng)撤銷基本存款賬戶 的，存款人基本存款賬戶的開(kāi)戶銀行應(yīng)自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日內(nèi)將撤 銷該基本存款賬戶的情況說(shuō)明書(shū)面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)戶銀行；存款 人其他銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)戶銀行應(yīng)自收到通知之日起2個(gè)工作日內(nèi)通知存款人撤銷有 關(guān)銀行結(jié)算賬戶；存款人應(yīng)自收到通知之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的 撤銷。 存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用 存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶 的撤銷。 銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過(guò)規(guī)定期限未主動(dòng)辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對(duì)外支付。 (2)因地址變更或者其他原因需要變更開(kāi)戶銀行，銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的辦理。 銀行在收到存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)后，對(duì)于符合銷戶條件的，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作日內(nèi)辦理撤銷手續(xù)。存款人需要重新開(kāi)立基本存款賬戶。存款人在申請(qǐng)重新開(kāi)立基本存款賬戶時(shí)，除應(yīng)根據(jù)前述開(kāi)立基本存款賬戶的規(guī)定出具相關(guān)證明文件外，還應(yīng)當(dāng)出具“已開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶清單”。 (3)辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)。 在辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)注意以下事項(xiàng)： ， ①未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位，在驗(yàn)資期滿后，應(yīng)向銀行申請(qǐng)撤銷注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。注冊(cè)驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式存人，出資人提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款原件及其有效身份證件。 ②存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。 ③存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶登記證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。 ④銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶開(kāi)戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時(shí)于撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)人民銀行報(bào)告。 ⑤銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入。久懸未取專戶管理。 【例2 6】（多項(xiàng)選擇）根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，存款人申請(qǐng)開(kāi)立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應(yīng)當(dāng)報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有( )。 A．預(yù)算單位專用存款賬戶 B．臨時(shí)存款賬戶（不包括注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶） C．個(gè)人存款賬戶 D．異地一般存款賬戶 【解析】AB。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《賬戶管理辦法實(shí)施細(xì) 則》的規(guī)定，存款人開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的 除外）、預(yù)算單位開(kāi)立專用存款賬戶和QFⅡ?qū)Ｓ么婵钯~戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國(guó)人民銀 行核準(zhǔn)后頒發(fā)開(kāi)戶登記證。 【例2 7】（單項(xiàng)選擇）關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷，下列表述不正確的有 ( )。 A．存款人更改名稱但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行 提出變更申請(qǐng)，并出具相關(guān)證明 B．單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供 有關(guān)證明 C．存款人因注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)予5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出撤銷 銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng) D．存款人尚未結(jié)清其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶 【解析】B。單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。 五、基本存款賬戶 （一）基本存款賬戶的使用范圍 基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)基本存款賬戶辦理。 （二）基本存款賬戶開(kāi)戶要求 1．開(kāi)立基本存款賬戶的存款人資格 根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列存款人，可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶：(1)企業(yè)法人；(2)非法人企業(yè)；(3)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；(4)團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散值勤的支（分）隊(duì)；