【文章內(nèi)容簡介】 下屬職能部門、發(fā)行公司、廣告公司、出版社等為二級核算單位，在 NC 系統(tǒng)，需要在集團(tuán)建立數(shù)據(jù)賬套，供所有單位存放數(shù)據(jù)，在賬套中統(tǒng)一進(jìn)行日常業(yè)務(wù)核算，各下屬單位日常核算數(shù)據(jù)集中存放，日常核算遵守集團(tuán)制定的核算制度。報(bào)業(yè)集團(tuán)單位比較典型的組織架構(gòu)：第一，以報(bào)業(yè)集團(tuán)本部為一級核算單位，下屬職能部門、發(fā)行公司、廣告公司、出版社等為二級核算單位。組織模式與 NC 賬套設(shè)置組 織 模 式 應(yīng) 用 模 式報(bào) 業(yè) 集 團(tuán)職 能 部 門 發(fā) 行 公 司 廣 告 公 司 職 能 公 司 賬 發(fā) 行 公 司 賬 廣 告 公 司 賬一 級 單 位二 級 單 位報(bào) 業(yè) 集 團(tuán) 公 司 賬出 版 社 印 務(wù) 中 心 出 版 公 司 賬 印 務(wù) 公 司 賬8 / 37 報(bào)業(yè)集團(tuán)單位 NC 產(chǎn)品配置 版產(chǎn)品作為實(shí)現(xiàn)報(bào)業(yè)集團(tuán)單位管理需求的工具，它將本集團(tuán)單位的日常業(yè)務(wù)全部納入進(jìn)來，進(jìn)行核算與管理，通過單位專網(wǎng)訪問 NC 服務(wù)器，所有上線單位都可實(shí)時(shí)在線的進(jìn)行日常業(yè)務(wù)核算，即可以實(shí)時(shí)的查詢每一個(gè)單位每一筆寫入服務(wù)器的業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)的集中統(tǒng)一管理，數(shù)據(jù)溯源管理，徹底改變以往僅靠報(bào)表提供數(shù)據(jù)的單一方式，為高層領(lǐng)導(dǎo)的決策分析提供最及時(shí)、準(zhǔn)確的信息。所需的產(chǎn)品配置包括：總賬、報(bào)表、應(yīng)收應(yīng)付、報(bào)賬中心、固定資產(chǎn)、網(wǎng)上銀行產(chǎn)品配置圖如下： 產(chǎn)品線 模塊 主要功能 說明總賬 日常賬務(wù)處理 必需的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)報(bào)表 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)匯總分析 必需的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)固定資產(chǎn) 日常資產(chǎn)處理 非必需的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)收應(yīng)付 往來賬務(wù)處理 非必需的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)報(bào)賬中心 日常費(fèi)用處理 非必需的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)網(wǎng)上銀行 資金網(wǎng)上支付 非必需的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)客戶化 主要會(huì)計(jì)科目設(shè)置由于報(bào)業(yè)公司采用的是《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》 ，而在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的同時(shí)還參考執(zhí)行《報(bào)業(yè)單位會(huì)計(jì)核算辦法》 ，主要會(huì)計(jì)科目特點(diǎn)如下：9 / 37 資產(chǎn)類一、撥付所屬資金： 本科目核算報(bào)業(yè)單位對所屬的非獨(dú)立法人單位撥付的經(jīng)營等項(xiàng)目所需資金； 報(bào)業(yè)單位向所屬單位撥付資金時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目； 本科目期末借方余額，反映報(bào)業(yè)單位向所屬單位投入的資金總額。 負(fù)債類一、其他應(yīng)交款： 報(bào)業(yè)單位應(yīng)在本科目設(shè)置“文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)”明細(xì)科目，核算報(bào)業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按照廣告收入的一定比例計(jì)算交納的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)； 報(bào)業(yè)單位按廣告收入提取文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)時(shí)，借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記本科目（文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)）；實(shí)際交納時(shí)，借記本科目（文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)），貸記“銀行存款”科目。二、社會(huì)公益往來 本科目核算報(bào)業(yè)單位與國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位及個(gè)人以報(bào)紙為載體聯(lián)合舉辦社會(huì)公益性活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)。本科目應(yīng)按社會(huì)公益活動(dòng)項(xiàng)目名稱設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。報(bào)業(yè)單位收到專項(xiàng)公益活動(dòng)贊助款時(shí)，借記“銀行存款”或“現(xiàn)金”科目，貸記本科目。專項(xiàng)活動(dòng)發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”科目。 待該專項(xiàng)活動(dòng)結(jié)束時(shí)，本科目如為借方余額，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記本科目；本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。本科目期末貸方余額，反映報(bào)業(yè)單位尚未結(jié)束的社會(huì)公益活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)余額。在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，本科目余額應(yīng)在“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目列示。 所有者權(quán)益類一、上級撥入資金10 / 37 本科目由報(bào)業(yè)單位所屬的非獨(dú)立法人單位使用。所屬單位收到報(bào)業(yè)單位撥入的資金時(shí)，借記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目。本科目屬于所有者權(quán)益類科目，期末余額在資產(chǎn)負(fù)債表中單列“上級撥入資金”項(xiàng)目列示。運(yùn)用“撥付所屬資金”和“上級撥入資金”科目對報(bào)業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部核算時(shí)，期末，報(bào)業(yè)單位在編制匯總會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)兩個(gè)科目余額相互抵銷。二、資本公積 報(bào)業(yè)單位應(yīng)在本科目設(shè)置“宣傳文化發(fā)展專項(xiàng)資金或新聞出版發(fā)展基金”明細(xì)科目，核算報(bào)業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定取得的專項(xiàng)資金撥款。報(bào)業(yè)單位收到財(cái)政部門或主管部門撥付的專項(xiàng)資金撥款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。 成本類一、生產(chǎn)成本 本科目核算報(bào)業(yè)單位報(bào)紙的生產(chǎn)成本。報(bào)紙的生產(chǎn)成本可按紙張費(fèi)、排版、傳版費(fèi)、印制費(fèi)、采編費(fèi)、其他費(fèi)用等成本項(xiàng)目進(jìn)行核算，反映報(bào)紙編輯、印刷等過程中發(fā)生的費(fèi)用。一般報(bào)紙的單位成本以千對開印張（簡稱“千對開”）為核算對象。其中： 紙張費(fèi)，是指報(bào)紙印刷全部用紙成本；排版、傳版費(fèi)，是指報(bào)紙照排費(fèi)用、委托印刷所發(fā)生的版面?zhèn)鬏斮M(fèi)用；印制費(fèi)，是指報(bào)業(yè)單位印刷機(jī)構(gòu)和委托印刷等發(fā)生的費(fèi)用；采編費(fèi)，是指歸集采編費(fèi)用、記者站經(jīng)費(fèi)等發(fā)生的費(fèi)用；其他費(fèi)用，是指除上述費(fèi)用以外，應(yīng)計(jì)入報(bào)紙生產(chǎn)成本的其他直接費(fèi)用。 相關(guān)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目。月末，將歸集完整的費(fèi)用全部轉(zhuǎn)入“庫存商品”科目，借記“庫存商品”科目，貸記本科目。期末結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額二、采編費(fèi)用 本科目核算報(bào)業(yè)單位采編部門開展新聞采訪、報(bào)紙編輯業(yè)務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用，主要包括采編部門人員工資及附加、福利費(fèi)、稿費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通11 / 37訊費(fèi)、美術(shù)攝影費(fèi)、圖書資料費(fèi)、通聯(lián)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、外事經(jīng)費(fèi)、折舊費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、低值易耗品攤銷、水電費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。 其中，稿費(fèi)包括出版稿件支付的稿費(fèi)，內(nèi)部采編人員非職務(wù)撰稿及非采編人員撰稿的稿酬，按規(guī)定支付的審稿費(fèi)以及對來稿摘編向投稿者支付的信息費(fèi)等。通聯(lián)費(fèi)包括采編部門組織大型讀者活動(dòng)以及為作者、通訊員組織大型業(yè)務(wù)交流、培訓(xùn)活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用等。本科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目類別設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。采編費(fèi)用發(fā)生時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付工資”、“待攤費(fèi)用”、“累計(jì)折舊”等科目。月末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。三、記者站經(jīng)費(fèi) 本科目核算報(bào)業(yè)單位駐外記者站所發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括各駐站記者及工作人員工資及附加、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、圖書資料費(fèi)、通聯(lián)費(fèi)、房屋租賃費(fèi)(物業(yè)管理費(fèi))、折舊費(fèi)、低值易耗品攤銷、修理費(fèi)、水電費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。本科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目類別設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。記者站發(fā)生費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。月末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。 收入類一、主營業(yè)務(wù)收入 本科目核算報(bào)業(yè)單位的報(bào)紙發(fā)行收入。報(bào)業(yè)單位承接外部報(bào)刊印刷等取得的印刷收入也在本科目核算。廣告收入不在本科目核算，應(yīng)在“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算。本科目應(yīng)按收入項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。報(bào)紙發(fā)行收入的金額應(yīng)為報(bào)業(yè)單位與郵局或發(fā)行機(jī)構(gòu)實(shí)際應(yīng)結(jié)算的金額。報(bào)業(yè)單位預(yù)收的報(bào)刊費(fèi)在報(bào)紙實(shí)際出版發(fā)行時(shí)，確認(rèn)為報(bào)紙發(fā)行收入。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。 二、其他業(yè)務(wù)支出12 / 37 報(bào)業(yè)單位應(yīng)在本科目設(shè)置“廣告成本”明細(xì)科目，核算報(bào)業(yè)單位的廣告成本。報(bào)業(yè)單位為客戶刊出廣告所支付的費(fèi)用，包括組稿費(fèi)、廣告業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)計(jì)制作費(fèi)、專設(shè)廣告機(jī)構(gòu)人員工資及附加、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。廣告的制版、印刷費(fèi)等一般不單獨(dú)計(jì)算。如采用加版、加頁等方式刊登的廣告，則應(yīng)計(jì)算所有費(fèi)用。相關(guān)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。三、營業(yè)費(fèi)用 本科目核算報(bào)業(yè)單位在報(bào)紙發(fā)行、銷售業(yè)務(wù)過程中支付的各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括發(fā)行人員的工資及附加、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、宣傳推廣費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、租賃費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)費(fèi)、其他等項(xiàng)目。其中，宣傳推廣費(fèi)，是指報(bào)紙發(fā)行過程中，為促進(jìn)和擴(kuò)大發(fā)行量，支付給其他媒體或協(xié)助報(bào)紙推廣的部門的相關(guān)費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)，為報(bào)紙發(fā)行、推介組織各類活動(dòng)所支付的費(fèi)用等。發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)費(fèi)，是指為組織報(bào)紙發(fā)行工作而設(shè)置的門市、經(jīng)銷網(wǎng)點(diǎn)、投送網(wǎng)點(diǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等。相關(guān)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。印刷、復(fù)制企業(yè)成本核算辦法 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù) 行業(yè)參數(shù)配置 參數(shù)代碼 參 數(shù) 名 稱 參數(shù)取值 取值范圍 默認(rèn)值 是否控制下級 注釋固 定 資 產(chǎn)FA01 本賬套是否計(jì)提折舊 是 是/否 是13 / 37參數(shù)代碼 參 數(shù) 名 稱 參數(shù)取值 取值范圍 默認(rèn)值 是否控制下級 注釋FA02 本帳套主要折舊方法自定義 不提折舊/平均年限法(一)/ 平均年限法(二)/ 工作量法/年數(shù)總和法/雙倍余額遞減法平均年限法(一)FA06 凈殘值率小數(shù)位 2 6FA30 月折舊率小數(shù)位 4 6FA60 凈殘值允許的最大誤差 0 FA05 折舊費(fèi)用承擔(dān)部門使用部門使用部門/管理部門使用部門如果已設(shè)為本賬套不計(jì)提折舊，則此參數(shù)無效FA09 資產(chǎn)減少后卡片保留的年限 100 1100FA50調(diào)入卡片開始使用日期 原卡片開始使用日期調(diào)入日期/原卡片開始使用日期調(diào)入日期FA15 是否可以修改折舊清單 是 是/否 是FA16 減值準(zhǔn)備是否影響折舊計(jì)提 是 是/否 是FA10 資產(chǎn)類別中的參數(shù)在卡片中是否可以修改 是 是/否 是FA11 公司間資產(chǎn)調(diào)撥產(chǎn)生新增資產(chǎn)的資產(chǎn)編號是否改變 是 是/否 是FA22 資產(chǎn)編號是否允許重復(fù) 否 是/否 否FA40 資產(chǎn)調(diào)入時(shí)是否攜帶調(diào)出資產(chǎn)的自定義項(xiàng) 否 是/否 否14 / 37 具體業(yè)務(wù)描述 固定資產(chǎn)增加 業(yè)務(wù)說明 固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)指以直接購入、在建工程轉(zhuǎn)入、投資轉(zhuǎn)入等方式增加固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)，通常在每年的核準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置預(yù)算內(nèi)，由需求單位或部門提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批核準(zhǔn)后，執(zhí)行資產(chǎn)購置。15 / 37 業(yè)務(wù)流程圖資 產(chǎn) 增 加 業(yè) 務(wù) 流 程 圖 系統(tǒng)外總賬報(bào)賬中心財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)平臺固定資產(chǎn)資 產(chǎn) 申 請 單 位 財(cái) 務(wù)商 業(yè) 地 產(chǎn) 部審 批 流 程資 產(chǎn) 申 請 單 位資 產(chǎn) 增 加審 批 單 Y生 成 實(shí) 時(shí) 憑 證N參 照 審 批 單 填制 資 產(chǎn) 卡 片填 制 付 款 單憑 證 審 核 /記 賬處 理審 核審 核資 產(chǎn) 購 置 申 請報(bào) 告 審 核 采 購 或 委 托 其他 部 門 采 購 固定 資 產(chǎn)YN （ 1） （ 2） （ 3） （ 4）（ 5） （ 6）（ 8）（ 10）Y（ 12）（ 11）（ 7） （ 9） 業(yè)務(wù)流程說明資產(chǎn)申請單位打固定資產(chǎn)購置申請書面報(bào)告，按審批流程報(bào)各級領(lǐng)導(dǎo)審批。如果最終申請報(bào)告沒有通過審批，報(bào)告退回申請單位，本次申購結(jié)束。資產(chǎn)申請單位同時(shí)在固定資產(chǎn)系統(tǒng)添制資產(chǎn)增加審批單，提交審批流程。如果書面報(bào)告沒