【文章內(nèi)容簡介】 下屬職能部門、發(fā)行公司、廣告公司、出版社等為二級核算單位，在 NC 系統(tǒng)，需要在集團建立數(shù)據(jù)賬套，供所有單位存放數(shù)據(jù)，在賬套中統(tǒng)一進行日常業(yè)務(wù)核算，各下屬單位日常核算數(shù)據(jù)集中存放，日常核算遵守集團制定的核算制度。報業(yè)集團單位比較典型的組織架構(gòu)：第一，以報業(yè)集團本部為一級核算單位，下屬職能部門、發(fā)行公司、廣告公司、出版社等為二級核算單位。組織模式與 NC 賬套設(shè)置組 織 模 式 應(yīng) 用 模 式報 業(yè) 集 團職 能 部 門 發(fā) 行 公 司 廣 告 公 司 職 能 公 司 賬 發(fā) 行 公 司 賬 廣 告 公 司 賬一 級 單 位二 級 單 位報 業(yè) 集 團 公 司 賬出 版 社 印 務(wù) 中 心 出 版 公 司 賬 印 務(wù) 公 司 賬8 / 37 報業(yè)集團單位 NC 產(chǎn)品配置 版產(chǎn)品作為實現(xiàn)報業(yè)集團單位管理需求的工具，它將本集團單位的日常業(yè)務(wù)全部納入進來，進行核算與管理，通過單位專網(wǎng)訪問 NC 服務(wù)器，所有上線單位都可實時在線的進行日常業(yè)務(wù)核算，即可以實時的查詢每一個單位每一筆寫入服務(wù)器的業(yè)務(wù)，實現(xiàn)整個集團的集中統(tǒng)一管理，數(shù)據(jù)溯源管理，徹底改變以往僅靠報表提供數(shù)據(jù)的單一方式，為高層領(lǐng)導(dǎo)的決策分析提供最及時、準確的信息。所需的產(chǎn)品配置包括：總賬、報表、應(yīng)收應(yīng)付、報賬中心、固定資產(chǎn)、網(wǎng)上銀行產(chǎn)品配置圖如下： 產(chǎn)品線 模塊 主要功能 說明總賬 日常賬務(wù)處理 必需的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)報表 財務(wù)數(shù)據(jù)匯總分析 必需的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)固定資產(chǎn) 日常資產(chǎn)處理 非必需的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)收應(yīng)付 往來賬務(wù)處理 非必需的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)報賬中心 日常費用處理 非必需的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)財務(wù)會計網(wǎng)上銀行 資金網(wǎng)上支付 非必需的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)客戶化 主要會計科目設(shè)置由于報業(yè)公司采用的是《企業(yè)會計制度》 ，而在執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的同時還參考執(zhí)行《報業(yè)單位會計核算辦法》 ，主要會計科目特點如下：9 / 37 資產(chǎn)類一、撥付所屬資金： 本科目核算報業(yè)單位對所屬的非獨立法人單位撥付的經(jīng)營等項目所需資金； 報業(yè)單位向所屬單位撥付資金時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目； 本科目期末借方余額，反映報業(yè)單位向所屬單位投入的資金總額。 負債類一、其他應(yīng)交款： 報業(yè)單位應(yīng)在本科目設(shè)置“文化事業(yè)建設(shè)費”明細科目，核算報業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按照廣告收入的一定比例計算交納的文化事業(yè)建設(shè)費； 報業(yè)單位按廣告收入提取文化事業(yè)建設(shè)費時，借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記本科目（文化事業(yè)建設(shè)費）；實際交納時，借記本科目（文化事業(yè)建設(shè)費），貸記“銀行存款”科目。二、社會公益往來 本科目核算報業(yè)單位與國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位及個人以報紙為載體聯(lián)合舉辦社會公益性活動的經(jīng)費。本科目應(yīng)按社會公益活動項目名稱設(shè)置明細科目，進行明細核算。報業(yè)單位收到專項公益活動贊助款時，借記“銀行存款”或“現(xiàn)金”科目，貸記本科目。專項活動發(fā)生費用支出時，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”科目。 待該專項活動結(jié)束時，本科目如為借方余額，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記本科目；本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。本科目期末貸方余額，反映報業(yè)單位尚未結(jié)束的社會公益活動的經(jīng)費余額。在編制資產(chǎn)負債表時，本科目余額應(yīng)在“其他流動負債”項目列示。 所有者權(quán)益類一、上級撥入資金10 / 37 本科目由報業(yè)單位所屬的非獨立法人單位使用。所屬單位收到報業(yè)單位撥入的資金時，借記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目。本科目屬于所有者權(quán)益類科目，期末余額在資產(chǎn)負債表中單列“上級撥入資金”項目列示。運用“撥付所屬資金”和“上級撥入資金”科目對報業(yè)單位進行內(nèi)部核算時，期末，報業(yè)單位在編制匯總會計報表時兩個科目余額相互抵銷。二、資本公積 報業(yè)單位應(yīng)在本科目設(shè)置“宣傳文化發(fā)展專項資金或新聞出版發(fā)展基金”明細科目，核算報業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定取得的專項資金撥款。報業(yè)單位收到財政部門或主管部門撥付的專項資金撥款時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。 成本類一、生產(chǎn)成本 本科目核算報業(yè)單位報紙的生產(chǎn)成本。報紙的生產(chǎn)成本可按紙張費、排版、傳版費、印制費、采編費、其他費用等成本項目進行核算，反映報紙編輯、印刷等過程中發(fā)生的費用。一般報紙的單位成本以千對開印張（簡稱“千對開”）為核算對象。其中： 紙張費，是指報紙印刷全部用紙成本；排版、傳版費，是指報紙照排費用、委托印刷所發(fā)生的版面?zhèn)鬏斮M用；印制費，是指報業(yè)單位印刷機構(gòu)和委托印刷等發(fā)生的費用；采編費，是指歸集采編費用、記者站經(jīng)費等發(fā)生的費用；其他費用，是指除上述費用以外，應(yīng)計入報紙生產(chǎn)成本的其他直接費用。 相關(guān)費用發(fā)生時，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目。月末，將歸集完整的費用全部轉(zhuǎn)入“庫存商品”科目，借記“庫存商品”科目，貸記本科目。期末結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額二、采編費用 本科目核算報業(yè)單位采編部門開展新聞采訪、報紙編輯業(yè)務(wù)所發(fā)生的費用，主要包括采編部門人員工資及附加、福利費、稿費、辦公費、差旅費、郵電通11 / 37訊費、美術(shù)攝影費、圖書資料費、通聯(lián)費、業(yè)務(wù)招待費、外事經(jīng)費、折舊費、租賃費、修理費、物業(yè)管理費、低值易耗品攤銷、水電費、社會保險費等。 其中，稿費包括出版稿件支付的稿費，內(nèi)部采編人員非職務(wù)撰稿及非采編人員撰稿的稿酬，按規(guī)定支付的審稿費以及對來稿摘編向投稿者支付的信息費等。通聯(lián)費包括采編部門組織大型讀者活動以及為作者、通訊員組織大型業(yè)務(wù)交流、培訓(xùn)活動的各項費用等。本科目應(yīng)按費用項目類別設(shè)置明細科目，進行明細核算。采編費用發(fā)生時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付工資”、“待攤費用”、“累計折舊”等科目。月末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。三、記者站經(jīng)費 本科目核算報業(yè)單位駐外記者站所發(fā)生各項費用，主要包括各駐站記者及工作人員工資及附加、福利費、辦公費、差旅費、交通費、郵電通訊費、圖書資料費、通聯(lián)費、房屋租賃費(物業(yè)管理費)、折舊費、低值易耗品攤銷、修理費、水電費、社會保險費等。本科目應(yīng)按費用項目類別設(shè)置明細科目，進行明細核算。記者站發(fā)生費用時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。月末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。 收入類一、主營業(yè)務(wù)收入 本科目核算報業(yè)單位的報紙發(fā)行收入。報業(yè)單位承接外部報刊印刷等取得的印刷收入也在本科目核算。廣告收入不在本科目核算，應(yīng)在“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算。本科目應(yīng)按收入項目設(shè)置明細科目，進行明細核算。報紙發(fā)行收入的金額應(yīng)為報業(yè)單位與郵局或發(fā)行機構(gòu)實際應(yīng)結(jié)算的金額。報業(yè)單位預(yù)收的報刊費在報紙實際出版發(fā)行時，確認為報紙發(fā)行收入。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。 二、其他業(yè)務(wù)支出12 / 37 報業(yè)單位應(yīng)在本科目設(shè)置“廣告成本”明細科目，核算報業(yè)單位的廣告成本。報業(yè)單位為客戶刊出廣告所支付的費用，包括組稿費、廣告業(yè)務(wù)費、設(shè)計制作費、專設(shè)廣告機構(gòu)人員工資及附加、福利費、辦公費、差旅費等。廣告的制版、印刷費等一般不單獨計算。如采用加版、加頁等方式刊登的廣告，則應(yīng)計算所有費用。相關(guān)費用發(fā)生時，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。三、營業(yè)費用 本科目核算報業(yè)單位在報紙發(fā)行、銷售業(yè)務(wù)過程中支付的各項費用，主要包括發(fā)行人員的工資及附加、福利費、辦公費、差旅費、宣傳推廣費、業(yè)務(wù)招待費、租賃費、運輸費、發(fā)行網(wǎng)點費、其他等項目。其中，宣傳推廣費，是指報紙發(fā)行過程中，為促進和擴大發(fā)行量，支付給其他媒體或協(xié)助報紙推廣的部門的相關(guān)費用、勞務(wù)費，為報紙發(fā)行、推介組織各類活動所支付的費用等。發(fā)行網(wǎng)點費，是指為組織報紙發(fā)行工作而設(shè)置的門市、經(jīng)銷網(wǎng)點、投送網(wǎng)點所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)經(jīng)費等。相關(guān)費用發(fā)生時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。印刷、復(fù)制企業(yè)成本核算辦法 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù) 行業(yè)參數(shù)配置 參數(shù)代碼 參 數(shù) 名 稱 參數(shù)取值 取值范圍 默認值 是否控制下級 注釋固 定 資 產(chǎn)FA01 本賬套是否計提折舊 是 是/否 是13 / 37參數(shù)代碼 參 數(shù) 名 稱 參數(shù)取值 取值范圍 默認值 是否控制下級 注釋FA02 本帳套主要折舊方法自定義 不提折舊/平均年限法(一)/ 平均年限法(二)/ 工作量法/年數(shù)總和法/雙倍余額遞減法平均年限法(一)FA06 凈殘值率小數(shù)位 2 6FA30 月折舊率小數(shù)位 4 6FA60 凈殘值允許的最大誤差 0 FA05 折舊費用承擔(dān)部門使用部門使用部門/管理部門使用部門如果已設(shè)為本賬套不計提折舊，則此參數(shù)無效FA09 資產(chǎn)減少后卡片保留的年限 100 1100FA50調(diào)入卡片開始使用日期 原卡片開始使用日期調(diào)入日期/原卡片開始使用日期調(diào)入日期FA15 是否可以修改折舊清單 是 是/否 是FA16 減值準備是否影響折舊計提 是 是/否 是FA10 資產(chǎn)類別中的參數(shù)在卡片中是否可以修改 是 是/否 是FA11 公司間資產(chǎn)調(diào)撥產(chǎn)生新增資產(chǎn)的資產(chǎn)編號是否改變 是 是/否 是FA22 資產(chǎn)編號是否允許重復(fù) 否 是/否 否FA40 資產(chǎn)調(diào)入時是否攜帶調(diào)出資產(chǎn)的自定義項 否 是/否 否14 / 37 具體業(yè)務(wù)描述 固定資產(chǎn)增加 業(yè)務(wù)說明 固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)指以直接購入、在建工程轉(zhuǎn)入、投資轉(zhuǎn)入等方式增加固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)，通常在每年的核準的固定資產(chǎn)購置預(yù)算內(nèi)，由需求單位或部門提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批核準后，執(zhí)行資產(chǎn)購置。15 / 37 業(yè)務(wù)流程圖資 產(chǎn) 增 加 業(yè) 務(wù) 流 程 圖 系統(tǒng)外總賬報賬中心財務(wù)會計平臺固定資產(chǎn)資 產(chǎn) 申 請 單 位 財 務(wù)商 業(yè) 地 產(chǎn) 部審 批 流 程資 產(chǎn) 申 請 單 位資 產(chǎn) 增 加審 批 單 Y生 成 實 時 憑 證N參 照 審 批 單 填制 資 產(chǎn) 卡 片填 制 付 款 單憑 證 審 核 /記 賬處 理審 核審 核資 產(chǎn) 購 置 申 請報 告 審 核 采 購 或 委 托 其他 部 門 采 購 固定 資 產(chǎn)YN （ 1） （ 2） （ 3） （ 4）（ 5） （ 6）（ 8）（ 10）Y（ 12）（ 11）（ 7） （ 9） 業(yè)務(wù)流程說明資產(chǎn)申請單位打固定資產(chǎn)購置申請書面報告，按審批流程報各級領(lǐng)導(dǎo)審批。如果最終申請報告沒有通過審批，報告退回申請單位，本次申購結(jié)束。資產(chǎn)申請單位同時在固定資產(chǎn)系統(tǒng)添制資產(chǎn)增加審批單，提交審批流程。如果書面報告沒