公司出納日記賬的設置(編輯修改稿)
2025-05-06 11:25 本頁面
【文章內容簡介】 跳行登記。如果發(fā)生隔頁、跳行時，不得隨意涂改，應將空頁、空行用紅線對角劃掉，加蓋“作廢”或“此頁空白”、“此行空白”字樣，并由記賬人員簽章。（4）每登記滿一張賬頁時，應加計本頁發(fā)生額總數，結出余額，填在賬頁的最末一行，并在摘要欄注明“過此頁”字樣；然后，把發(fā)生額總數和余額填在下一張賬頁的第一行，并在此行摘要欄內注明“承前頁”字樣。（5）在記賬過程中，若賬簿記錄發(fā)生錯誤，應根據錯誤的具體情況，采用正確的方法予以更正，不得涂改、挖補、刮擦或用退色藥水更改字跡。（6）出納人員應按日結出余額，在“借或貸”欄內寫明“借”或“貸”字樣，表明余額是在借方還是在貸方，如果沒有余額應在“借或貸”欄內注明“平”字，并在余額欄內用0表示。（7）賬簿中書寫的文字和數據適當留空，不得寫滿格，或越格錯位。書寫文字應緊靠本行左線和底線，字體大小一般應占格寬的1/2或2/3，以便出差錯時可按規(guī)定方法改錯。（三）出納日記賬對賬和結賬的規(guī)則教師講解：就是對賬簿記錄所做的核對工作。為了保證賬簿所提供的會計資料正確、真實、可靠，會計人員在記完賬后，還應定期做好對賬工作，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作主要包括以下三內容：賬證核對。主要是由出納人員將現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬與其相關的收、付款憑證進行核對；賬賬核對。主要是由出納人員將現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額與其相應的現(xiàn)金和銀行存款總賬的期末余額進行核對；賬實核對。主要是由出納人員將現(xiàn)金日記賬賬面余額與實際庫存現(xiàn)金數額進行核對；銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單余額進行核對。教師展示，利用配套課件向學生現(xiàn)金盤點報告表：通過配套課件向學生展示現(xiàn)金盤點報告表，并演示現(xiàn)金盤點報告表的填制。學生實操，練習填寫現(xiàn)金盤點報告表：2008年2月16日，盤點庫存現(xiàn)金，在清查過程中，發(fā)現(xiàn)長款100元。經查原因不明，經批準作為營業(yè)外收入處理。學生填寫現(xiàn)金盤點報告單。老師提示：老師在學生填制過程中，要不斷巡視，總結學生出現(xiàn)的問題。要不斷提示學生填制時應注意的問題，清查庫存現(xiàn)金采用實地盤點的方法，確定實有庫存現(xiàn)金的數額，然后與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對，查明賬款是否相符以及盈虧情況。庫存現(xiàn)金盤點時，出納人員必須在場；在清查過程中不能用不具有法律效力的借條、收據沖抵庫存現(xiàn)金（即不允許“白條抵庫”）。盤點后，應根據庫存現(xiàn)金盤點結果，編制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”，并由盤點人員
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