【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 入庫單，根據(jù)庫房的采購入庫單和采購發(fā)票，采購部門到財(cái)務(wù)部進(jìn)行直接列賬處理，不走正常的采購流程。重點(diǎn)提示：采購結(jié)算必須所有的采購發(fā)票（運(yùn)雜費(fèi)、貨物發(fā)票等）到齊后，財(cái)務(wù)材料成本會(huì)計(jì)才能做采購結(jié)算處理。采購業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)核算處理：業(yè)務(wù)流程 系統(tǒng)操作 財(cái)務(wù)核算處理 同步流轉(zhuǎn)單據(jù) 采購入庫 在庫存管理模塊錄入 借：原材料 采購入庫單未做結(jié)算 存貨核算模塊進(jìn)行記賬 貸：應(yīng)付暫估款 采購入庫 在庫存管理模塊錄入 借：原材料 采購入庫單結(jié)算后 存貨核算模塊進(jìn)行記賬 貸：物資采購 采購結(jié)算 采購發(fā)票在采購管理模塊錄入 借：物資采購 采購發(fā)票 存貨核算模塊進(jìn)行記賬 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng) 貸：應(yīng)付賬款 （三）采購?fù)素洏I(yè)務(wù)流程編號(hào)：PRPU08業(yè)務(wù)編號(hào)PU003業(yè)務(wù)名稱采購?fù)素洏I(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)述采購?fù)素洏I(yè)務(wù)處理流程適用范圍適用于采購物資進(jìn)行采購到貨檢驗(yàn)不合格品退貨、生產(chǎn)過程發(fā)現(xiàn)不合格退貨處理。相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限采購人員采購訂單、采購到貨錄入庫房采購入庫單填加、財(cái)務(wù)成本核算記賬、制單結(jié)轉(zhuǎn)采購成本財(cái)務(wù)往來進(jìn)行付款往來付款采購部 檢驗(yàn)部門 庫 房 財(cái) 務(wù)具體工作流程 紅字采購發(fā)票采購?fù)素?質(zhì)檢單紅字采購入庫單結(jié)算，沖成本沖銷應(yīng)付描述采購?fù)素浄譃槿霂烨皺z驗(yàn)不合格退貨和入庫后進(jìn)行退貨兩種情況。 入庫前發(fā)現(xiàn)檢驗(yàn)不合格品：由質(zhì)檢部門通知采購部門與供應(yīng)商聯(lián)系進(jìn)行退貨或換貨：如果是換貨處理并且換貨時(shí)間很快則可以不做處理；如果是退貨處理，則由采購部門直接修改【采購管理】模塊中到貨通知單到貨數(shù)量。 入庫后但未結(jié)算前發(fā)現(xiàn)不合格品：質(zhì)檢部門會(huì)同庫房管理人員將不合格品進(jìn)行挑選，由質(zhì)檢部門通知采購部門與供應(yīng)商聯(lián)系進(jìn)行退貨或換貨，則采購部門在【采購管理】模塊錄入采購?fù)素泦危ㄒ姳鞵RPU11）（報(bào)總調(diào)、財(cái)務(wù)、庫房），實(shí)物出庫后，庫房記賬人員在【庫存管理】模塊參照采購?fù)素泦紊杉t字采購入庫單，庫房管理人員進(jìn)行簽字確認(rèn)后傳財(cái)務(wù)、采購、總調(diào)；財(cái)務(wù)材料成本會(huì)計(jì)在進(jìn)行采購結(jié)算時(shí)紅藍(lán)入庫單一起進(jìn)行結(jié)算處理。 入庫后已經(jīng)結(jié)算發(fā)現(xiàn)不合格品：質(zhì)檢部門會(huì)同庫房管理人員將不合格品進(jìn)行挑選，由質(zhì)檢部門通知采購部門與供應(yīng)商聯(lián)系進(jìn)行退貨或換貨，則采購部門在【采購管理】模塊錄入采購?fù)素泦危▓?bào)總調(diào)、財(cái)務(wù)、庫房），實(shí)物出庫后，庫房記賬人員在【庫存管理】模塊參照采購?fù)素泦紊杉t字采購入庫單，庫房管理人員進(jìn)行簽字確認(rèn)后傳財(cái)務(wù)、采購、總調(diào)；采購部門收到供應(yīng)商的紅字發(fā)票后，在采購管理模塊根據(jù)紅字采購入庫單生成紅字采購發(fā)票，進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理；財(cái)務(wù)材料成本會(huì)計(jì)在進(jìn)行采購結(jié)算時(shí)紅字采購入庫單和紅字采購發(fā)票一起進(jìn)行結(jié)算處理；財(cái)務(wù)往來會(huì)計(jì)依據(jù)紅字采購發(fā)票在【應(yīng)付賬款】模塊進(jìn)行沖減應(yīng)付款處理。采購?fù)素洏I(yè)務(wù)補(bǔ)充說明編號(hào)：PRPU0801業(yè)務(wù)名稱采購?fù)素浽诋?dāng)月業(yè)務(wù)現(xiàn)狀現(xiàn)狀：貨物已入庫，且在系統(tǒng)中錄入了“采購入庫單”及采購發(fā)票，但當(dāng)月尚未在存貨核算模塊中進(jìn)行月末處理即未跨月。經(jīng)驗(yàn)收后發(fā)現(xiàn)貨物存在質(zhì)量問題，需要退貨。背景知識(shí)：按照當(dāng)前稅法規(guī)定，購買方在未付貨款并且未做賬務(wù)情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷售方。銷售方收到后，應(yīng)在該發(fā)票聯(lián)和和稅款抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，下月領(lǐng)購專用發(fā)票時(shí)隨同其他專用發(fā)標(biāo)存根聯(lián)一起提交稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。銷貨方未收到購買方退還的的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當(dāng)期銷售項(xiàng)稅額。處理方法 未錄入“采購發(fā)票”；如果是全部退貨，可刪除“采購入庫單”；如是部分退貨，可根據(jù)驗(yàn)收合格的數(shù)量直接修改“采購入庫單”。 已錄入“采購發(fā)票”但未進(jìn)行手工賬務(wù)處理或在系統(tǒng)中未做結(jié)算；如果是全部退貨，這時(shí)要分情況進(jìn)行處理，（1） 經(jīng)與供應(yīng)商協(xié)調(diào)可進(jìn)行調(diào)換相同的貨物，且貨物很快到達(dá)，在系統(tǒng)中對(duì)已錄入的單據(jù)不做任何處理。如果貨物換貨周期較長(zhǎng)，則將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應(yīng)商，等貨物到達(dá)驗(yàn)收合格后，再將相應(yīng)入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。（2） 經(jīng)協(xié)商調(diào)換不同的貨物，將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應(yīng)商，等貨物到達(dá)驗(yàn)收合格后，再將相應(yīng)入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。（3） 不進(jìn)行調(diào)貨處理，按照退貨對(duì)待，即將貨物全部退還給供應(yīng)商。則將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應(yīng)商，等貨物到達(dá)驗(yàn)收合格后，再將相應(yīng)入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。 如果是部分退貨，這時(shí)同樣要分情況進(jìn)行處理（4） 經(jīng)與供應(yīng)商協(xié)調(diào)可進(jìn)行調(diào)換部分相同的貨物，且貨物很快到達(dá)，在系統(tǒng)中對(duì)已錄入的單所不做任何處理。如果貨物換貨周期比較長(zhǎng)，則將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票全部刪除，視同全部貨物未驗(yàn)收合格，并將發(fā)票退回供應(yīng)商，等貨物到達(dá)驗(yàn)收合格后，再將相應(yīng)入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。（5） 經(jīng)協(xié)商調(diào)換不同的貨物，將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應(yīng)商，等貨物到達(dá)驗(yàn)收合格后，再將相應(yīng)入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。因?yàn)檎{(diào)換不同的貨物，這時(shí)可能變成兩張或多張入庫單或發(fā)票。（6） 不進(jìn)行調(diào)貨處理，按照退貨對(duì)待，即將貨物全部退還給供應(yīng)商。則將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應(yīng)商，等貨物到達(dá)驗(yàn)收合格后，再將相應(yīng)入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。 當(dāng)月已執(zhí)行了采購結(jié)算。（1） 若結(jié)算后的發(fā)票沒有付款，此時(shí)可取消采購結(jié)購結(jié)算，在按上述2的方法進(jìn)行處理。（2） 若結(jié)算后的發(fā)票已付款，最簡(jiǎn)單的方法是在應(yīng)付中取消付款核銷，再照31的方法進(jìn)行處理。（3） 已進(jìn)行結(jié)算，且采購入庫單已經(jīng)記賬，且生成了憑證。最簡(jiǎn)單的方法是刪除憑證，最消結(jié)算，再照31的方法進(jìn)行處理。業(yè)務(wù)名稱采購?fù)素浛缭聵I(yè)務(wù)現(xiàn)狀貨物已入庫，且在K3系統(tǒng)中錄入了“采購入庫單”及采購發(fā)票，并在當(dāng)月的存貨核算模塊中已進(jìn)行了月末處理即已跨月。經(jīng)驗(yàn)收后發(fā)現(xiàn)貨物存在質(zhì)量問題，需要退貨。背景知識(shí)：按照當(dāng)前稅法規(guī)定，在購買方已付款，或者貨款未付但已做賬務(wù)處理。發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單，送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字專用發(fā)票；收到證明單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量/價(jià)款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)/記賬聯(lián)、作為銷售方扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)、稅款聯(lián)作為購買方扣減進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。購買方收到紅字專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅或少納稅的屬于偷稅行為。如果是普通發(fā)票，則由購貨方財(cái)務(wù)出具貨物退回證明，并加蓋公章。處理方法 上月在采購系統(tǒng)中未錄入“采購發(fā)票”；則上月系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將采購入庫單做暫估處理。如果本月全部退貨，在采購系統(tǒng)中做一張紅字采購?fù)素泦尾⑴c相應(yīng)的藍(lán)字采購入庫單做結(jié)算。生成如下紅字憑證 借：存貨科目 貸：材料采購 。如是部分退貨，先在系統(tǒng)中錄入一張全部貨物的退貨單，并進(jìn)行結(jié)算。產(chǎn)生如下紅字憑證借：存貨科目 貸：材料采購。再將合格部分的存貨生成一張采購入庫單，存貨記賬后產(chǎn)生憑證 借：存貨科目 貸：材料采購。待發(fā)票到后，再進(jìn)行結(jié)算。 上月已進(jìn)行采購結(jié)算，本月在材料領(lǐng)用過程中發(fā)現(xiàn)是由于供應(yīng)商責(zé)任發(fā)現(xiàn)當(dāng)時(shí)購入的貨物不合格，要求退貨，如果是全部退貨，這時(shí)要分情況進(jìn)行處理，a) 經(jīng)與供應(yīng)商協(xié)調(diào)可進(jìn)行調(diào)換相同的貨物，為簡(jiǎn)便起見無論貨物是否很快到達(dá)，在系統(tǒng)中均對(duì)已錄入的單據(jù)不做任何處理。但相應(yīng)負(fù)責(zé)人一定要關(guān)注調(diào)換后的結(jié)果。b) 若經(jīng)協(xié)商調(diào)換不同的貨物，視為退貨進(jìn)行處理。c) 不進(jìn)行調(diào)貨處理，按照退貨對(duì)待，即將貨物全部退還給供應(yīng)商。無論退貨當(dāng)月是否取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單，都要首先在采購系統(tǒng)中錄入一張相應(yīng)的采購?fù)素泦?，以便賬實(shí)相符，記賬后生成紅字憑證 借：原材料 貸：材料采購 待發(fā)票到后錄入到系統(tǒng)成為紅字采購發(fā)票，再做結(jié)算，生成紅字憑證 借：材料采購 進(jìn)項(xiàng)稅 貸：應(yīng)付賬款 待合格的貨物到達(dá)驗(yàn)收后，再進(jìn)入采購流程。 如果是部分退貨，這時(shí)同樣要分情況進(jìn)行處理（可視為全部退貨處理） 對(duì)退貨發(fā)票進(jìn)行收款操作在應(yīng)付賬款系統(tǒng)中執(zhí)行單據(jù)結(jié)算功能，進(jìn)入“付款單”錄入界面，切換到收款單錄入界面，執(zhí)行收款操作。核銷后生成憑證 借：現(xiàn)金類科目 貸：應(yīng)付賬款a) 若結(jié)算后的發(fā)票沒有付款，此時(shí)可取消采購結(jié)購結(jié)算，在按上述2的方法進(jìn)行處理。b) 若結(jié)算后的發(fā)票已付款，最簡(jiǎn)單的方法是在應(yīng)付中取消付款核銷，再照31的方法進(jìn)行處理。c) 已進(jìn)行結(jié)算，且采購入庫單已經(jīng)記賬，且生成了憑證。最簡(jiǎn)單的方法是刪除憑證，最消結(jié)算，再照31的方法進(jìn)行處理。（四）采購結(jié)算流程編號(hào)：PRPU09業(yè)務(wù)編號(hào)PU004業(yè)務(wù)名稱采購結(jié)算業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)述材料采購入庫后，采購發(fā)票收到后進(jìn)行對(duì)應(yīng)結(jié)算流程適用范圍適用于原材料、委外加工（包工包料）、多媒體產(chǎn)品的采購結(jié)算。相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限采購人員采購發(fā)票錄入庫房采購入庫單錄入材料成本會(huì)計(jì)結(jié)算、記賬、制單采購結(jié)算、暫估處理財(cái)務(wù)往來會(huì)計(jì)進(jìn)行付款往來付款采購部 庫房 材料成本會(huì)計(jì) 往來會(huì)計(jì)具體工作流程 采購入庫采購發(fā)票 采購入庫暫估處理采購結(jié)算暫估入庫付款核銷應(yīng)付賬款描述采購結(jié)算的前提是采購入庫單和采購發(fā)票全部到齊： 采購到貨后，庫房管理人員根據(jù)到貨通知單、質(zhì)檢部門的質(zhì)檢單進(jìn)行點(diǎn)收入庫，庫房記賬人員在【庫存管理】模塊生成采購入庫單（一式五聯(lián)），庫房管理人員簽字后留存，其他分別傳至財(cái)務(wù)部材料成本會(huì)計(jì)、庫房記賬人員、采購部門、總調(diào)部。 采購部門向供應(yīng)商索要采購發(fā)票：采購發(fā)票包括貨物發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票、港雜費(fèi)用發(fā)票，發(fā)票收到后，采購部門將采購發(fā)票在【采購管理】模塊分別錄入采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票；采購部門持采購入庫單和對(duì)應(yīng)采購發(fā)票原件到財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷。 財(cái)務(wù)部材料成本會(huì)計(jì)在【采購管理】模塊中將采購發(fā)票原件與采購部門錄入的采購發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無誤后，將采購發(fā)票對(duì)應(yīng)的采購入庫單（庫房記賬傳遞）進(jìn)行采購結(jié)算，核算出采購成本，在【存貨核算】模塊進(jìn)行單據(jù)記賬，生成采購入庫憑證將采購入庫單作為采購入庫憑證附件；財(cái)務(wù)往來會(huì)計(jì)根據(jù)采購發(fā)票原件在【應(yīng)付賬款】模塊進(jìn)行審核掛賬，生成應(yīng)付賬款憑證，將采購發(fā)票原件作為附件。 如果本月底采購部門沒有收到采購發(fā)票或采購發(fā)票沒有收齊，到月底，財(cái)務(wù)部材料成本會(huì)計(jì)將沒有進(jìn)行采購結(jié)算的采購入庫單進(jìn)行單據(jù)記賬，生成暫估入庫憑證，將采購入庫單作為憑證附件；下月或以后月份采購發(fā)票收到或采購發(fā)票收全，采購部門持采購發(fā)票原件和原有采購入庫單到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)賬，財(cái)務(wù)部材料成本會(huì)計(jì)在【采購管理】模塊進(jìn)行采購結(jié)算，財(cái)務(wù)部往來會(huì)計(jì)在【應(yīng)付賬款】模塊進(jìn)行應(yīng)付賬款掛賬制單處理。三、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)流程編號(hào)：PRMA10業(yè)務(wù)編號(hào)MA001業(yè)務(wù)名稱生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)流程業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)述生產(chǎn)車間的料、工、費(fèi)統(tǒng)計(jì)及完工工時(shí)、完工產(chǎn)量核算流程適用范圍適用于車體改造、機(jī)加產(chǎn)品、系統(tǒng)產(chǎn)品的領(lǐng)料、入庫、完工統(tǒng)計(jì)工作。相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)報(bào)表的手工報(bào)送上報(bào)庫房進(jìn)行生產(chǎn)物資的發(fā)出和完工的入庫填加材料領(lǐng)用單和產(chǎn)成品完工入庫單財(cái)務(wù)成本核算成本核算計(jì)算成本制造調(diào)度室下達(dá)生產(chǎn)訂單下達(dá)訂單總調(diào)室 生產(chǎn)車間 庫 房 財(cái) 務(wù)具體工作流程 生產(chǎn)訂單生產(chǎn)任務(wù)單 領(lǐng)料單物料需求預(yù)測(cè)消耗統(tǒng)計(jì)完工工時(shí)完工產(chǎn)量生產(chǎn)管理完工通知單材料出庫單產(chǎn)成品完工入庫單成本計(jì)算成本項(xiàng)目的歸集描述 因車體改裝生產(chǎn)周期較長(zhǎng)，所以在銷售部門進(jìn)行合同會(huì)審時(shí)，總調(diào)室調(diào)度人員可根據(jù)銷售合同審批單提前下發(fā)任務(wù)通知單，以便采購部門提前安排采購、生產(chǎn)車間做生產(chǎn)準(zhǔn)備工作。 生產(chǎn)車間設(shè)計(jì)人員根據(jù)圖紙等技術(shù)文件進(jìn)