新舊會計科目余額對照銜接表匯編(編輯修改稿)
2025-05-04 23:11 本頁面
【文章內容簡介】 房地產(chǎn)采用公允價值模式計量的，應當按照首次執(zhí)行日投資性房地產(chǎn)的公允價值自固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)減值準備或無形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)減值準備轉入投資性房地產(chǎn)——成本。 長期應收款 應收融資租賃款 調賬時將應收融資租賃款轉入長期應收款；企業(yè)采用遞延方式分期收款、實質上具有融資性質的經(jīng)營活動，調賬時已滿足收入確認條件的，應按應收合同或協(xié)議余款借記長期應收款，按其公允價值貸記主營業(yè)務收入等科目，按差額貸記未實現(xiàn)融資收益 未實現(xiàn)融資收益 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 存在投資性房地產(chǎn)并且按照新準則采用成本模式計量的，應將投資性房地產(chǎn)的賬面余額自固定資產(chǎn)轉入投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量的，應當按照首次執(zhí)行日投資性房地產(chǎn)的公允價值自固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)減值準備轉入投資性房地產(chǎn)——成本。 累計折舊 累計折舊 固定資產(chǎn)減值準備固定資產(chǎn)減值準備 在建工程 在建工程 預付工程款轉入預付賬款核算在建工程減值準備不設該科目的，調賬時將在建工程減值準備的余額轉入在建工程的貸方。單獨設置該科目的，直接將其期末余額轉入新賬。 工程物資 工程物資 無形資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 存在投資性房地產(chǎn)并且按照新準則采用成本模式計量的，應將投資性房地產(chǎn)的賬面余額自無形資產(chǎn)轉入投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量的，應當按照首次執(zhí)行日投資性房地產(chǎn)的公允價值自無形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)減值準備轉入投資性房地產(chǎn)——成本。 累計攤銷 無形資產(chǎn)減值準備 無形資產(chǎn)減值準備 商譽 無形資產(chǎn)——商譽 調賬時對于非同一控制下企業(yè)合并，原已確認商譽的攤余價值應從“無形資產(chǎn)”科目轉入“商譽”科目 長期待攤費用 長期待攤費用 待處理財產(chǎn)損溢 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類 短期借款 短期借款 交易性金融負債 應付短期債券 調賬時應按首次執(zhí)行日公允價值自“應付短期債券”轉入“交易性金融負債——成本” 應付票據(jù)應付票據(jù)應付賬款 應付賬款 預收賬
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