新舊會計科目余額對照銜接表匯編(編輯修改稿)
2025-05-04 23:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 房地產(chǎn)采用公允價值模式計量的，應(yīng)當(dāng)按照首次執(zhí)行日投資性房地產(chǎn)的公允價值自固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備或無形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)——成本。 長期應(yīng)收款 應(yīng)收融資租賃款 調(diào)賬時將應(yīng)收融資租賃款轉(zhuǎn)入長期應(yīng)收款；企業(yè)采用遞延方式分期收款、實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的經(jīng)營活動，調(diào)賬時已滿足收入確認條件的，應(yīng)按應(yīng)收合同或協(xié)議余款借記長期應(yīng)收款，按其公允價值貸記主營業(yè)務(wù)收入等科目，按差額貸記未實現(xiàn)融資收益 未實現(xiàn)融資收益 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 存在投資性房地產(chǎn)并且按照新準(zhǔn)則采用成本模式計量的，應(yīng)將投資性房地產(chǎn)的賬面余額自固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量的，應(yīng)當(dāng)按照首次執(zhí)行日投資性房地產(chǎn)的公允價值自固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)——成本。 累計折舊 累計折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 在建工程 在建工程 預(yù)付工程款轉(zhuǎn)入預(yù)付賬款核算在建工程減值準(zhǔn)備不設(shè)該科目的，調(diào)賬時將在建工程減值準(zhǔn)備的余額轉(zhuǎn)入在建工程的貸方。單獨設(shè)置該科目的，直接將其期末余額轉(zhuǎn)入新賬。 工程物資 工程物資 無形資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 存在投資性房地產(chǎn)并且按照新準(zhǔn)則采用成本模式計量的，應(yīng)將投資性房地產(chǎn)的賬面余額自無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量的，應(yīng)當(dāng)按照首次執(zhí)行日投資性房地產(chǎn)的公允價值自無形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)——成本。 累計攤銷 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 商譽 無形資產(chǎn)——商譽 調(diào)賬時對于非同一控制下企業(yè)合并，原已確認商譽的攤余價值應(yīng)從“無形資產(chǎn)”科目轉(zhuǎn)入“商譽”科目 長期待攤費用 長期待攤費用 待處理財產(chǎn)損溢 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類 短期借款 短期借款 交易性金融負債 應(yīng)付短期債券 調(diào)賬時應(yīng)按首次執(zhí)行日公允價值自“應(yīng)付短期債券”轉(zhuǎn)入“交易性金融負債——成本” 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬
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