【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 響。如果固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理通過認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，則批準(zhǔn)助理根據(jù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)編制固定資產(chǎn)目錄；如果有異議，則與助理充分溝通，書面說明意見，將認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)交助理進(jìn)行修改。高 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理? 固定資產(chǎn)管理中心助理依據(jù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)清單上的資產(chǎn)進(jìn)行分類，明確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品。? 固定資產(chǎn)管理中心助理將認(rèn)定的固定資產(chǎn)根據(jù)類型分為房屋和建筑物、交通運(yùn)輸設(shè)備、通訊設(shè)備、計(jì)算機(jī)設(shè)備、電器設(shè)備、安保設(shè)備、辦公設(shè)備等大類，草擬固定資產(chǎn)目錄。? 固定資產(chǎn)管理中心助理將未被認(rèn)定為固定資產(chǎn)的低值易耗品列入低值易耗品目錄。中 固定資產(chǎn)管理中心助理? 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄，如果同意目錄內(nèi)容，則在目錄草案上簽字批準(zhǔn)；如果有異議，則與助理充分溝通，書面說明意見，將目錄草案交助理進(jìn)行修改。? 相應(yīng)管理層審核固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄，如果通過目錄，則在目錄草案上簽字，批準(zhǔn)頒布固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄；如果高 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理管理層上報(bào)資產(chǎn)清單1草擬固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)3審批4編制固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄5審批6匯總整理資產(chǎn)清單213 / 84主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能有異議，則與固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理充分溝通，書面說明意見，將目錄草案交固定資產(chǎn)管理中心助理進(jìn)行修改。? 固定資產(chǎn)管理中心向各級(jí)公司頒布固定資產(chǎn)和低值易耗品目錄和固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)區(qū)域固定資產(chǎn)管理員、各級(jí)公司的固定資產(chǎn)保管員和低值易耗品管理人員進(jìn)行相應(yīng)培訓(xùn)。低 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理? 在日常工作中，固定資產(chǎn)管理中心助理對(duì)區(qū)域固定資產(chǎn)管理員上報(bào)的符合固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)但未列入固定資產(chǎn)目錄的新增固定資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)定，經(jīng)固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理和管理層審批通過后，更新固定資產(chǎn)目錄。中 固定資產(chǎn)管理中心助理 固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能? 各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員將各自公司的固定資產(chǎn)配置情況上報(bào)固定資產(chǎn)管理中心，詳細(xì)說明各級(jí)公司各部門的職能安排、人員配置及其相應(yīng)固定資產(chǎn)的配置情況，同時(shí)詳細(xì)說明固定資產(chǎn)配置的原因和理由，公司的年收入、年利潤額效益指標(biāo)等作為參考數(shù)據(jù)上報(bào)。中 各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員? 固定資產(chǎn)管理中心助理匯總各級(jí)公司上報(bào)的固定資產(chǎn)配置情況報(bào)告，對(duì)固定資產(chǎn)的配置情況進(jìn)行整理，對(duì)不同地區(qū)，不同類型公司的同類固定資產(chǎn)配置情況進(jìn)行比較和分析，與各級(jí)公司固定資產(chǎn)管理員或其他相關(guān)人員就固定資產(chǎn)配置的合理性進(jìn)行充分溝通，初步評(píng)估固定資產(chǎn)配置的合理性。中 固定資產(chǎn)管理中心助理? 固定資產(chǎn)管理中心助理選擇不同層次和地理環(huán)境的若干公司，通過與固定資產(chǎn)使用人討論和現(xiàn)場(chǎng)觀察的方式，對(duì)固定資產(chǎn)配置的合理性和固定資產(chǎn)利用率進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。? 在調(diào)查過程中，固定資產(chǎn)管理中心助理應(yīng)詳細(xì)理解固定資產(chǎn)需求的來源，尋找影響固定資產(chǎn)配置的具體動(dòng)因，作為制定配置標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)。中 固定資產(chǎn)管理中心助理匯總分析固定資產(chǎn)配置情況2定期更新8抽樣調(diào)查固定資產(chǎn)配置情況3上報(bào)固定資產(chǎn)配置情況1頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄7固定資產(chǎn)目錄– 附件 低值易耗品目錄– 附件14 / 84主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能? 固定資產(chǎn)管理中心助理整理各級(jí)公司上報(bào)和實(shí)地調(diào)查的固定資產(chǎn)配置情況資料，草擬固定資產(chǎn)配置政策，對(duì)固定資產(chǎn)配置的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行限定。? 固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該以具體的與固定資產(chǎn)使用需求明確相關(guān)的因素為基礎(chǔ)，如電腦配置應(yīng)與崗位職能和相關(guān)人員配置相聯(lián)系，業(yè)務(wù)車輛配置應(yīng)與客戶數(shù)量和服務(wù)區(qū)域面積相聯(lián)系等，固定資產(chǎn)管理中心應(yīng)通過詳細(xì)調(diào)查，尋找與固定資產(chǎn)配置確切相關(guān)的因素作為制定固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)的客觀依據(jù)，銷售額、利潤額等業(yè)務(wù)規(guī)模招標(biāo)可以作為某些配置標(biāo)準(zhǔn)的客觀因素，也可以根據(jù)管理層需要作為獎(jiǎng)勵(lì)因素，適當(dāng)增加固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。中 固定資產(chǎn)管理中心助理? 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)草案，如果通過配置標(biāo)準(zhǔn)，則在草案上簽字批準(zhǔn)；如果有異議，則與助理充分溝通，書面說明意見，將固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)草案交助理進(jìn)行修改。? 相應(yīng)管理層審核固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，如果通過配置標(biāo)準(zhǔn)，則在草案上簽字，批準(zhǔn)頒布固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)；如果有異議，則與相關(guān)人員充分溝通，書面說明意見，將固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)草案交固定資產(chǎn)管理中心助理進(jìn)行修改。高 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理管理層? 固定資產(chǎn)管理中心向各級(jí)公司頒布固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)區(qū)域固定資產(chǎn)管理員及各級(jí)公司的固定資產(chǎn)保管員進(jìn)行相應(yīng)培訓(xùn)。低 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理? 在日常工作中，固定資產(chǎn)管理中心助理根據(jù)技術(shù)的發(fā)展和業(yè)務(wù)的要求，修改固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理和管理層審批通過后，更新固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，以確保固定資產(chǎn)的性能充分支持各部門工作。低 固定資產(chǎn)管理中心助理定期更新7草擬固定資產(chǎn)配置政策4審批5頒布固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)6 固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)– 附件15 / 84 固定資產(chǎn)編號(hào)主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能? 固定資產(chǎn)管理中心助理設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)編號(hào)方案。? 固定資產(chǎn)的編號(hào)的原則是為了有效控制實(shí)物資產(chǎn)的安全，也應(yīng)有利于實(shí)物的實(shí)際使用和實(shí)物的辨認(rèn)。因此固定資產(chǎn)編號(hào)時(shí)應(yīng)包括四維的信息（僅供參考）： 第一維頭綴：用于識(shí)別固定資產(chǎn)的類別，如電子產(chǎn)品使用 E 為頭綴，而房屋建筑以 H 為頭綴等； 第二維中間字段：說明固定資產(chǎn)歸屬的公司和部門，為每個(gè)公司和部門進(jìn)行編號(hào)，如集團(tuán)用第一字段的 1 表示，產(chǎn)險(xiǎn)用第一字段的 2 表示，壽險(xiǎn)用第一字段的 3表示； 第三維中間字段：可以明確成套設(shè)備使用情況，可以考慮使用采購計(jì)劃的代碼標(biāo)識(shí)； 第四維后綴：對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)際個(gè)體進(jìn)行連續(xù)編號(hào)；固定資產(chǎn)的連續(xù)編號(hào)舉例如下：如信息技術(shù)部申請(qǐng)購買了一套服務(wù)器設(shè)備，包括一臺(tái)小型機(jī)，兩臺(tái)微機(jī)終端，兩臺(tái)交換器以及一個(gè)機(jī)架，則相應(yīng)編號(hào)可設(shè)置為：E22342020845589 小型機(jī)E22342020845590 電腦 1E22342020845591 電腦 2E13453020833592 交換器 1E33422020638593 交換器 2E33422000000594 機(jī)架其中低 集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心助理草擬固定資產(chǎn)編號(hào)方案116 / 84主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能E 代表電子設(shè)備；22342 代表固定資產(chǎn)歸屬產(chǎn)險(xiǎn)總公司某分公司下的某中心支公司某部門；020845 標(biāo)志出該設(shè)備為成套使用的設(shè)備，為 2022 年 8 月第 45 號(hào)采購計(jì)劃；而 589，590 等表明實(shí)際連續(xù)編號(hào)的固定資產(chǎn)；這樣標(biāo)號(hào)不僅可以控制公司固定資產(chǎn)的數(shù)量，也能方便固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，以及盤點(diǎn)時(shí)及時(shí)辨別。? 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)編號(hào)方案，對(duì)編號(hào)方案的合理性和可行性進(jìn)行審核，如果通過編號(hào)方案，則在草案上簽字批準(zhǔn)；如果有異議，則與助理充分溝通，書面說明意見，將編號(hào)方案交助理進(jìn)行修改。中 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理? 固定資產(chǎn)管理中心助理對(duì)固定資產(chǎn)清單進(jìn)行整理，明確固定資產(chǎn)類型、所屬公司和部門、成套設(shè)備組合、采購計(jì)劃信息的編號(hào)組成內(nèi)容。中 固定資產(chǎn)管理中心助理? 固定資產(chǎn)管理中心助理在信息技術(shù)人員的協(xié)助下，將固定資產(chǎn)編號(hào)規(guī)則設(shè)置到固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中。? 固定資產(chǎn)管理中心助理將固定資產(chǎn)初始數(shù)據(jù)輸入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。中 固定資產(chǎn)管理中心助理審批2整理固定資產(chǎn)信息3系統(tǒng)設(shè)置417 / 84 固定資產(chǎn)登記管理主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能? 固定資產(chǎn)管理中心在信息技術(shù)部門的協(xié)助下建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳系統(tǒng)，作為數(shù)據(jù)庫登記固定資產(chǎn)信息，包括固定資產(chǎn)編號(hào)、名稱、型號(hào)、用途、采購訂單編號(hào)、驗(yàn)收日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用公司和部門、保管人、原值、殘值、使用年限、累計(jì)折舊等信息。低 集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心助理? 固定資產(chǎn)管理中心建立固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記簿，記錄固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的辦理和產(chǎn)權(quán)證明的信息等，作為產(chǎn)權(quán)管理的記錄。中 集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心助理? 固定資產(chǎn)管理中心指導(dǎo)各級(jí)公司進(jìn)行固定資產(chǎn)明細(xì)帳初始化，根據(jù)新的固定資產(chǎn)目錄確認(rèn)固定資產(chǎn)，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員將固定資產(chǎn)信息輸入固定資產(chǎn)明細(xì)帳系統(tǒng)，并明確固定資產(chǎn)明細(xì)帳與總帳之間的差異，通知財(cái)務(wù)中心進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理。? 固定資產(chǎn)管理中心指導(dǎo)各級(jí)公司進(jìn)行固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明的清理、補(bǔ)辦和登記工作， 確保產(chǎn)權(quán)登記簿初始化信息的完整性和準(zhǔn)確性。? 在日常工作中，新固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員將固定資產(chǎn)信息輸入固定資產(chǎn)明細(xì)帳；如果需要辦理產(chǎn)權(quán)證明，則及時(shí)在產(chǎn)權(quán)登記簿注冊(cè)，并跟蹤權(quán)證辦理過程，記錄產(chǎn)權(quán)辦理進(jìn)度，確保產(chǎn)權(quán)手續(xù)的及時(shí)性和完整性。中 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員? 固定資產(chǎn)管理中心助理定期復(fù)核和分析固定資產(chǎn)明細(xì)帳信息，對(duì)于異常情況進(jìn)行調(diào)查與跟蹤。中 固定資產(chǎn)管理中心助理輸入固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)信息3復(fù)核固定資產(chǎn)信息4建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳1固定資產(chǎn)明細(xì)帳– 附件 建立產(chǎn)權(quán)登記簿218 / 84主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能? 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理定期復(fù)核固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記簿和產(chǎn)權(quán)證明，對(duì)長(zhǎng)期未完成的產(chǎn)權(quán)辦理手續(xù)進(jìn)行跟蹤和管理。? 固定資產(chǎn)管理中心定期打印出系統(tǒng)自動(dòng)生成的各種固定資產(chǎn)管理報(bào)告，如折舊計(jì)算表，固定資產(chǎn)分類匯總報(bào)告等，作為管理層進(jìn)行固定資產(chǎn)管理決策的依據(jù)。中 固定資產(chǎn)管理中心助理? 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審閱固定資產(chǎn)管理報(bào)告，分析固定資產(chǎn)異常變動(dòng)情況，對(duì)重大的事項(xiàng)進(jìn)行指導(dǎo)和批示。中 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審閱管理報(bào)告6生成固定資產(chǎn)管理報(bào)告519 / 842 固定資產(chǎn)購置 流程圖采購中心采購受理接口部門 區(qū)域固定資產(chǎn)管理中心財(cái)務(wù)中心 各級(jí)公司 管理層 策略計(jì)劃部 商務(wù)管理處 采購申請(qǐng)匯總?cè)藛T 固定資產(chǎn)管理員 會(huì)計(jì) 固定資產(chǎn)保管員 申請(qǐng)人 相應(yīng)授權(quán)人 財(cái)務(wù)經(jīng)理 預(yù)算負(fù)責(zé)人 預(yù)算管理員使用申請(qǐng)采購批準(zhǔn)采購審批3填制采購申請(qǐng)單2預(yù)算審核4提出申請(qǐng)1預(yù)算備案(超預(yù)算)6審批5執(zhí)行采購9A7固定資產(chǎn)調(diào)撥采購匯總8B超出預(yù)算預(yù)算內(nèi)20 / 84采購中心采購受理接口部門 區(qū)域固定資產(chǎn)管理中心財(cái)務(wù)中心 各級(jí)公司 管理層 策略計(jì)劃部 商務(wù)管理處 采購申請(qǐng)匯總?cè)藛T 固定資產(chǎn)管理員 會(huì)計(jì) 固定資產(chǎn)保管員 申請(qǐng)人 相應(yīng)授權(quán)人 財(cái)務(wù)經(jīng)理 預(yù)算負(fù)責(zé)人 預(yù)算管理員驗(yàn)收記錄與管理登記明細(xì)帳12登記總帳13 定期對(duì)賬14日常保管與維護(hù)16 檢驗(yàn)與收貨10 領(lǐng)用11AB產(chǎn)權(quán)證管理1521 / 84 管理方法管理原則 ? 公司必須確保固定資產(chǎn)采購記錄的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；? 固定資產(chǎn)采購實(shí)行預(yù)算控制，嚴(yán)格遵守固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。? 所有的固定資產(chǎn)采購和調(diào)配都必須得到適當(dāng)授權(quán)；? 固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)必須首先上報(bào)區(qū)域固定資產(chǎn)管理員進(jìn)行調(diào)撥，無法調(diào)撥的采購申請(qǐng)根據(jù)采購目錄和固定資產(chǎn)類型上報(bào)相應(yīng)的采購受理接口部門；? 固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明由固定資產(chǎn)管理管理員負(fù)責(zé)保管；? 所有固定資產(chǎn)都由固定資產(chǎn)保管員參與驗(yàn)收和登記領(lǐng)用，由修改專業(yè)部門進(jìn)行協(xié)助；? 固定資產(chǎn)增加應(yīng)根據(jù)國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其他法律規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和披露。管理職能 固定資產(chǎn)管理中心、采購管理中心管理文件 固定資產(chǎn)增加流程中包括以下文件:文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號(hào)采購申請(qǐng)單 填制采購申請(qǐng)單使用部門申請(qǐng)人固定資產(chǎn)管理中心附件 采購審批權(quán)限表 審批 采購中心 管理層 附件 固定資產(chǎn)調(diào)撥單 固定資產(chǎn)調(diào)撥區(qū)域固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理中心附件 采購匯總表 采購匯總 采購受理匯總部門采購中心 附件 入帳通知單 登記明細(xì)帳 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)附件 固定資產(chǎn)標(biāo)簽 登記明細(xì)帳 固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理中心授權(quán)人附件 22 / 84 流程描述 使用申請(qǐng)主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能? 固定資產(chǎn)使用部門員工（申請(qǐng)人）根據(jù)采購預(yù)算和日常經(jīng)營活動(dòng)需要，提出固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)。低申請(qǐng)人? 各級(jí)公司的固定資產(chǎn)申請(qǐng)部門申請(qǐng)人根據(jù)規(guī)定填制采購申請(qǐng)單；? 采購申請(qǐng)單需詳細(xì)寫明申請(qǐng)部門、部門編號(hào)、申請(qǐng)理由、項(xiàng)目編號(hào)、采購對(duì)象、名稱、型號(hào)、用途、功能要求、需求日期、預(yù)算使用情況和數(shù)量。? 參見采購管理流程手冊(cè)；中 申請(qǐng)人 采購批準(zhǔn)主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能? 申請(qǐng)人根據(jù)采購審批權(quán)限表，將采購申請(qǐng)單交相關(guān)授權(quán)人進(jìn)行審批。? 相關(guān)授權(quán)人審核采購申請(qǐng)，對(duì)采購