工業(yè)企業(yè)成本核算流程(編輯修改稿)
2025-05-04 21:16 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料屬供應(yīng)、管理部領(lǐng)用借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料將車間工人的工資、電費(fèi)水費(fèi)類轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本 借：生產(chǎn)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬 貸：電費(fèi)水費(fèi)類將制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用打出當(dāng)月生產(chǎn)成本明細(xì)表。生產(chǎn)成本總額=轉(zhuǎn)入的電費(fèi)水費(fèi)工資和制造費(fèi)+結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)成本的原材料。生產(chǎn)成本月末結(jié)轉(zhuǎn)如產(chǎn)成品，所以生產(chǎn)成本總額=我們之前計(jì)算的各產(chǎn)品成本之和如果不一樣，肯定是我們哪里弄錯(cuò)了!確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行產(chǎn)成品成本分配產(chǎn)成品成本分配配各產(chǎn)品成本錄入選擇成品倉(cāng)庫(kù)存貨核算供應(yīng)鏈 分配結(jié)束檢查總賬中的產(chǎn)成品成本跟倉(cāng)庫(kù)收發(fā)存匯總表中發(fā)出金額是否相等。三、銷售階段根據(jù)經(jīng)營(yíng)部的發(fā)貨單及制作的銷售發(fā)票做銷售核算。 在銷售管理里面做銷售發(fā)票，結(jié)算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，在存貨核算中進(jìn)行單據(jù)記賬生成憑證結(jié)轉(zhuǎn)的是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。四、期末結(jié)轉(zhuǎn)在總賬中結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用進(jìn)本年利潤(rùn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本借：本年利潤(rùn) 貸：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)算利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本期間費(fèi)用+投資收益+公允價(jià)值變動(dòng)損益+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出=利潤(rùn)總額提交企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額*稅率借：本年利潤(rùn) 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)繳企業(yè)所得稅五、其他部分 待攤費(fèi)用 的憑證（應(yīng)分清各部門便于成本核算），財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 總賬 填制憑證 保存。借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用 貸：待攤費(fèi)用在建工程 的憑證（應(yīng)分清各部門），財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 總賬 填制憑證 保存。借：在建工程貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬/等關(guān)于調(diào)撥，挑撥后物質(zhì)的形態(tài)不變，只是從一個(gè)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)入另一個(gè)倉(cāng)庫(kù)，所以在存貨核算中先記調(diào)撥入，再記調(diào)撥出，生成憑證，借：原材料 貸：原材料關(guān)于其他出庫(kù)或其他入庫(kù)，這種情況一般屬于非正常業(yè)務(wù)，例如串貨
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