【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 購(gòu)，繼續(xù)在同一家購(gòu)時(shí)，添購(gòu)資金總額不得超過原合同的10% 。* 邀請(qǐng)招標(biāo)方式不得少于3家參與投標(biāo)。* 財(cái)政部門開設(shè)的零余額賬戶，營(yíng)業(yè)中單筆支付額在5000（含）萬元以上時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。* 國(guó)務(wù)院每年11月10日前向省、自治區(qū)、直轄市政府和中央各部門下達(dá)編制下一年度預(yù)算草案的提示，提出編制預(yù)算草案的原則和要求。*中央各部門負(fù)責(zé)本部門所屬各單位預(yù)算草案的審核，并匯總編制本部門的預(yù)算草案，于每年12月10日前報(bào)財(cái)政部審核。* 財(cái)政部應(yīng)當(dāng)自全國(guó)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)中央預(yù)算之日起30日內(nèi)批復(fù)，中央各部門預(yù)算。（無需經(jīng)國(guó)務(wù)院審定）是人大、還是常務(wù)委員會(huì)？題目答案是后者* 全國(guó)人民代表大會(huì)：可以1批準(zhǔn)中央預(yù)算和中央預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告2改變或者撤銷全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于預(yù)算、決算不適當(dāng)?shù)臎Q議。* 全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：可以1審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的調(diào)整方案 2監(jiān)督中央和地方預(yù)算的執(zhí)行多選* 鄉(xiāng)政府編制的決算草案，由本級(jí)人大審批。選擇* 預(yù)算收支旬報(bào)，按照財(cái)政部規(guī)定的內(nèi)容編制，于每旬終了后3日內(nèi)報(bào)送財(cái)政部。* 財(cái)政部應(yīng)當(dāng)在每年第4季度部署編制決算草案的原則、要求、方法和報(bào)送期限，制發(fā)中央各部門決算地方?jīng)Q算、及其他有關(guān)決算的報(bào)表格式。*　縣級(jí)以上各級(jí)政府決算草案經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)后，本級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)自批準(zhǔn)之日起２０日內(nèi)向本級(jí)各部門批復(fù)決算。各部門在本級(jí)政府財(cái)政部批復(fù)本部門決算之日起15日內(nèi)向所屬各單位批復(fù)。* 下列情形之一的稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額：1依照法律行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)賬簿的 2依照法律行政法規(guī)的規(guī)定可設(shè)置賬簿，未設(shè)置賬簿的 3擅自銷毀賬簿或者據(jù)不提供納稅資料的 4雖設(shè)置賬簿，但賬簿混亂，難以查賬的 5納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正常理由的 6納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記而從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的。* 根據(jù)《刑法》規(guī)定，騙取國(guó)家出口退稅的行為，最高刑法為有期徒刑。選擇* 會(huì)計(jì)人員回避制度，與單位負(fù)責(zé)人有配偶、姻親、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系的，不能擔(dān)任本單位的總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管。多選擇* 減免稅：1稅基式減免（免征點(diǎn)、免征額、各項(xiàng)扣除和跨期結(jié)轉(zhuǎn)）2稅率式減免3稅額式減免* 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體是：?jiǎn)挝坏臅?huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員。* 會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的變更登記：學(xué)歷或?qū)W位、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格等發(fā)生變更，向所屬會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理從業(yè)檔案信息變更登記。如果多選中有“接收繼續(xù)教育”也要選擇* 各部門、各單位編制年度預(yù)算草案的一般包括：1法律法規(guī)2本級(jí)政府的指示和要求以及本級(jí)財(cái)政部門的部署3本部門本單位的職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃4本部門本單位的定員定額標(biāo)準(zhǔn)5本部門本單位上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。多選* 國(guó)家預(yù)算的作用：1財(cái)力保證作用2調(diào)節(jié)制約作用3反映監(jiān)督作用（預(yù)算收入反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)模和經(jīng)濟(jì)效益水平，預(yù)算支出反映各項(xiàng)建設(shè)事業(yè)發(fā)展的基本情況）* 國(guó)家預(yù)算按照政權(quán)結(jié)構(gòu)和行政區(qū)域劃分五級(jí)（中央預(yù)算、省級(jí)預(yù)算、地市級(jí)預(yù)算、縣市級(jí)預(yù)算、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)預(yù)算）* 國(guó)家預(yù)算構(gòu)成：中央預(yù)算、地方預(yù)算、各級(jí)總預(yù)算、部門預(yù)算、單位預(yù)算內(nèi)。* 國(guó)家預(yù)算根據(jù)預(yù)算對(duì)象不同分：總預(yù)算、部門單位預(yù)算。多選題* 地方預(yù)算由各省、自治區(qū)、直轄市總預(yù)算構(gòu)成。* 預(yù)算組織程序包括：預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整四個(gè)環(huán)節(jié)。* 國(guó)務(wù)院下達(dá)下一年度預(yù)算草案指示，具體事項(xiàng)由財(cái)政部門負(fù)責(zé)。* 預(yù)算審批具有：時(shí)效性、級(jí)別性、程序性、嚴(yán)肅性。* 我國(guó)預(yù)算執(zhí)行主體：各級(jí)政府人民代表大會(huì)、各級(jí)政府財(cái)政部門、預(yù)算收入征收部門、國(guó)家金庫(kù)、各有關(guān)部門和各單位職權(quán)。* 各單位的預(yù)算職權(quán)主要包括：編制本單位預(yù)算、決算草案、安排預(yù)算支出、接收監(jiān)督。多選* 中央預(yù)算收入、中央和地方預(yù)算共享收入的退庫(kù)，由財(cái)政部或者財(cái)政部授權(quán)的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。* 中央預(yù)算和地方各級(jí)政府預(yù)算按照復(fù)式預(yù)算編制。* 中央預(yù)算由全國(guó)人民代表大會(huì)審批和批準(zhǔn)。（不是常務(wù)委員會(huì)）選擇* 預(yù)算的調(diào)整需要本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審批。* 各級(jí)預(yù)算由本級(jí)政府組織執(zhí)行，具體工作由本級(jí)政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)。* 預(yù)算的監(jiān)督：按照監(jiān)督主體的話，1各級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)對(duì)預(yù)算、決算進(jìn)行的監(jiān)督2各級(jí)政府對(duì)下一級(jí)政府預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督3各級(jí)政府財(cái)政部門對(duì)本級(jí)各部門、各單位和下一級(jí)財(cái)政部門預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督檢查4各級(jí)政府審計(jì)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和決算情況實(shí)行的審計(jì)監(jiān)督等。* 全國(guó)的稅收管理工作由國(guó)務(wù)院稅收管理部門主管。* 政府采購(gòu)法律制度：政府采購(gòu)法、政府采購(gòu)部門規(guī)章、政府采購(gòu)的地方性法規(guī)和政府規(guī)章。* 政府采購(gòu)主體范圍：政府采購(gòu)的主體即采購(gòu)人，是指使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程、服務(wù)的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)體組織。* 政府采購(gòu)資金范圍：財(cái)政性資金是指預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金、以及與財(cái)政資金相配套的單位自籌資金的總和。* 政府采購(gòu)目錄和采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)有省級(jí)以上人民政府、國(guó)務(wù)院、省自治區(qū)直轄市人民政府或授權(quán)的機(jī)構(gòu)公布。* 政府采購(gòu)原則：公開透明原則、公平競(jìng)爭(zhēng)原則、公正原則、誠(chéng)實(shí)信用原則。其中公平競(jìng)爭(zhēng)是最核心原則。* 政府采購(gòu)功能：1強(qiáng)化宏觀調(diào)控2提高財(cái)政資金的使用效益3推進(jìn)反腐倡廉4活躍市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)5保護(hù)民族產(chǎn)業(yè)* 政府采購(gòu)執(zhí)行模式：集中采購(gòu)、分散采購(gòu)。* 集中采購(gòu)缺點(diǎn)：采購(gòu)周期長(zhǎng)、程序復(fù)雜難以滿足用戶多樣化的需求、而別是無法滿足緊急情況的采購(gòu)需求。* 政府采購(gòu)方式：公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源、詢價(jià)等。* 單一來源方式采購(gòu)的范圍：1只能從唯一供應(yīng)商處采購(gòu)的 2發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購(gòu)的 3必須保證原有采購(gòu)項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處采購(gòu)，且添購(gòu)資金總額不超過原有合同采購(gòu)金額10%的。* 采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)有:一般采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)、集中采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)。* 采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)義務(wù)責(zé)任：1依法開展代理采購(gòu)活動(dòng)并提供良好服務(wù)2依法發(fā)布采購(gòu)信息3依法接收監(jiān)督管理4不得向采購(gòu)人行賄或者采取其他不正當(dāng)手段謀取非法利益5其他法定義務(wù)和責(zé)任。* 國(guó)庫(kù)集中收付制度提高了：財(cái)政資金收付管理的規(guī)范性、安全性、有效性。* 國(guó)庫(kù)單一賬戶體系是指以財(cái)政國(guó)庫(kù)存款賬戶為核心的各類財(cái)政性資金賬戶的集合。* 國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的構(gòu)成：1國(guó)庫(kù)單一賬戶（財(cái)政部在人民銀行開設(shè)的）2財(cái)政部門零余額賬戶（財(cái)政部在商業(yè)銀行開設(shè)的用來財(cái)政直接支付、與國(guó)庫(kù)單一賬戶支出清算的）3預(yù)算單位零余額賬戶（用于財(cái)政授權(quán)支付和清算）4預(yù)算外資金財(cái)政專戶5特設(shè)專戶（特殊過度性賬戶）* 財(cái)政直接收付可以：1通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)的供應(yīng)商）或用款單位（即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位）。* 財(cái)政授權(quán)支付可以：適用于未納入工資支出、工程采購(gòu)支出，物品、服務(wù)、采購(gòu)支出管理的購(gòu)買支出和零星支出。包括單件物品或單項(xiàng)服務(wù)購(gòu)買額不足10萬元人民幣的購(gòu)買支出；投資額不足50萬元人民幣的工程項(xiàng)目支出，以及特別緊急的支出。多選* 預(yù)算單位零余額賬戶使用：1可以用來轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金；2向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥公會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)；3不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。（1不能通過它借款給上級(jí)單位2不能通過它借款給下級(jí)單位3不能通過它向下級(jí)單位劃撥資金用于支付下級(jí)單位的日常辦公支出4可以通過它向上級(jí)單位劃撥資金用于支付下級(jí)單位的日常辦公支出）多選* 國(guó)庫(kù)集中收付制度規(guī)定：預(yù)算單位代收的納入預(yù)算管理行政事業(yè)性收費(fèi)按規(guī)定的時(shí)限全部繳庫(kù)。選擇* 財(cái)政確認(rèn)收繳程序：直接繳庫(kù)程序、集中匯繳程序* 財(cái)政劃分支出類型：工資支出、購(gòu)買支出、零星支出、轉(zhuǎn)移支出* 財(cái)政確認(rèn)支付方式：財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付* 財(cái)政直接支付：指財(cái)政部門向中國(guó)人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)指令通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。* 稅收的作用：資源配置、收入再分配、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)、維護(hù)國(guó)家政權(quán)。* 稅收特征：強(qiáng)制性、無償性、固定性。* 稅收分類：課稅對(duì)象：流轉(zhuǎn)稅類（增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅）、所得稅類（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）、資源稅類（資源稅）、財(cái)產(chǎn)稅類（房產(chǎn)稅、契稅）、行為稅類（城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、車輛購(gòu)置稅、車船稅、船舶噸位稅） 按管理和使用權(quán)限不同分類：中央稅（關(guān)稅、消費(fèi)稅）、地方稅（城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、營(yíng)業(yè)稅）、中央地方共享稅（增值稅、資源稅） 計(jì)稅依據(jù)不同分類：從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅（卷煙、白酒） 按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類：直接稅（所得稅類、財(cái)產(chǎn)稅類）、間接稅（一般情況下各種商品的課稅） 按征收管理分工體系分類：工商稅類、關(guān)稅類* 稅法的三個(gè)基本要素：納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率* 納稅申報(bào)的對(duì)象為納稅人、扣繳義務(wù)人。* 稅率：比例稅率（增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅25%）、定額稅率（資源稅、車船稅）、累進(jìn)稅率（全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率有所得稅、超率累進(jìn)稅率由土地增值稅）。* 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率收企業(yè)所得稅。* 增值稅是指從事銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)、以及進(jìn)口貨物的單位或個(gè)人取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。我國(guó)實(shí)行消費(fèi)型增值稅。單位或個(gè)人包括：個(gè)體經(jīng)營(yíng)者、行政事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體。多選* 消費(fèi)稅征收范圍：煙，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木質(zhì)一次性筷子，實(shí)木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目。* 消費(fèi)稅有：從價(jià)定率計(jì)算（實(shí)木地板）、從量定額計(jì)算（啤酒、黃酒）、從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征（卷煙、白酒）。* 加工、修理、修配業(yè)不征收營(yíng)業(yè)稅，他們數(shù)以增值稅范圍。選擇* 代表國(guó)家行使征稅權(quán)的有：稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、地方財(cái)政機(jī)關(guān)。* 銷售商品房屬于不動(dòng)產(chǎn)，它繳納營(yíng)業(yè)稅，不繳納增值稅。單選* 發(fā)票分類：專用發(fā)票（增值稅）、普通發(fā)票、專業(yè)發(fā)票。* 增值稅專用發(fā)票：專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票，隸屬于國(guó)家稅務(wù)管理乏味，其樣式和印制及管理規(guī)定均由國(guó)家稅務(wù)總局制定。只限于一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。* 普通發(fā)票分行業(yè)發(fā)票、專用發(fā)票。行業(yè)發(fā)票：適用于某個(gè)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)（商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)發(fā)票等），專用發(fā)票適用于某一個(gè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目（廣告費(fèi)、商品房銷售等）。普通發(fā)票主要由營(yíng)業(yè)稅納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人、不能用專用發(fā)票的一般納稅人。* 普通發(fā)票的開具使用取得管理：1銷貨方按規(guī)定填開發(fā)票 2購(gòu)買方按規(guī)定索取發(fā)票 3納稅人進(jìn)行電子商務(wù)必須開具或取得發(fā)票 4發(fā)票安全聯(lián)一次填寫 5發(fā)票不得跨省、直轄市、自治區(qū)使用。發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具； 6開具發(fā)票要加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章 7開具發(fā)票后發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”后，重新開具發(fā)票。* 專業(yè)發(fā)票：指國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存款、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險(xiǎn)憑證；國(guó)有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)；國(guó)有鐵路、國(guó)有航空企業(yè)和交通部門、國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。* 有下列情形之一的，可認(rèn)定為小規(guī)模納稅人：1從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)和企業(yè)性單位，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的，并兼營(yíng)貨物批發(fā)貨零售的企業(yè)，年應(yīng)證增值稅銷售額在50萬元（不含）以下的。2從事貨物批發(fā)貨零售的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在80萬以下的。3年?duì)I收銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。非企業(yè)性單位一般視同小規(guī)模納稅人。 * 下列納稅人不屬于一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)；除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者外的其他個(gè)人；非企業(yè)性單位；不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)。* 企業(yè)來源于中國(guó)境外的所得已在境外繳納企業(yè)所得稅的，在匯總納稅時(shí)準(zhǔn)予扣除，我國(guó)采取的扣除方法是：分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)的限額扣除。* 企業(yè)所得稅中：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其設(shè)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所涉機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。* 計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)，不允許扣除增值稅，營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅可以扣。* 適用我國(guó)企業(yè)所得稅法律制度的有：有限責(zé)任公司、外商投資公司* 適用我國(guó)個(gè)人所得稅法律制度的有：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。* 可減征個(gè)人所得稅的（經(jīng)批準(zhǔn)）：1殘疾、孤老人員和烈屬的所得 2因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的額 3其他經(jīng)國(guó)家財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的。* 免征個(gè)人所得稅的：1省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人名解放軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金； 2國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息； 3按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的津貼、補(bǔ)貼； 4福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)費(fèi)； 5保險(xiǎn)賠款； 6軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)； 7按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資