【文章內(nèi)容簡介】 轉(zhuǎn)訖”章后交接規(guī)員退客戶。 　 57 公 會(huì)計(jì) 操作 易 隔日錯(cuò)帳必須填制 ( ) A、 錯(cuò)帳沖正憑證 。 B、特種轉(zhuǎn)帳憑證 。C、特種借方憑證 。 D、特種貸方憑證 A 隔日錯(cuò)帳必須填制錯(cuò)帳沖正憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)主管人員審核簽章后，操作員才能據(jù)以辦理沖正，不得將原錯(cuò)帳消除。 　 58 公 會(huì)計(jì) 操作 易 日終備份至少保留（ ） A、5天。 B、7天。 C、10天 。D、30天 B 日終備份至少保留七天。 　 59 公 會(huì)計(jì) 操作 易 月末、年終及四個(gè)結(jié)息日的所有數(shù)據(jù)文件備份暫定保管 ( ) A、半年。 B、一年。 C、二年 。 D、五年 C 月末、年終及四個(gè)結(jié)息日的所有數(shù)據(jù)文件備份暫定保管二年。 　 60 公 會(huì)計(jì) 理論 易 對(duì)單位要求銷戶或存、貸款帳戶轉(zhuǎn)移開戶行的，利息結(jié)計(jì)時(shí)采用( ) A、 批量結(jié)息、自動(dòng)入帳 。 B、批量結(jié)息、手工錄入。 C、 單戶結(jié)息、自動(dòng)入帳 。 D、單戶結(jié)息、手工錄入 D 重要單證的領(lǐng)用 　 61 公 會(huì)計(jì) 操作 易 重要單證進(jìn)行表外科目核算時(shí)，以下說法正確的是（ ）。 A、本幣業(yè)務(wù)重要空白憑證按本出售的以每本人民幣一元的設(shè)定價(jià)格記賬。B、外幣業(yè)務(wù)重要空白憑證以原幣每份一元的設(shè)定價(jià)格記賬。C、本外幣業(yè)務(wù)重要空白憑證統(tǒng)一以每份人民幣一元的設(shè)定價(jià)格記賬。D、本外幣業(yè)務(wù)重要空白憑證統(tǒng)一以每本人民幣一元的設(shè)定價(jià)格記賬 C 重要單證的領(lǐng)用 　 62 公 會(huì)計(jì) 操作 易 3月1日辦理了一筆商業(yè)匯票貼現(xiàn)，金額為100000元，利率為6%，9月1日到期，當(dāng)月確認(rèn)的收入為（ ） A、500元。 B、3000元。 C、600元 。 D、6000元 A 貼現(xiàn)遞延收入的確認(rèn)為月末按直線發(fā)攤銷 　 63 公 會(huì)計(jì) 操作 易 支付單位定期存款利息時(shí)，根據(jù)實(shí)際支付的利息，作如下會(huì)計(jì)分錄 ( ) A、 借 利息支出——X戶 貸 XX科目——XX戶。B、 借 應(yīng)付存款利息——應(yīng)付單位定期存款利息戶 貸 XX科目——XX戶。C、 借 預(yù)提費(fèi)用——XX戶 貸　XX科目——XX戶； D、借 XX科目——XX戶 貸　應(yīng)付存款利息——應(yīng)付單位定期存款利息戶 B 到期支取款項(xiàng)的核算：單位支取款項(xiàng)時(shí)必須出具證實(shí)書并加蓋預(yù)留銀行印鑒，經(jīng)辦行審核無誤后辦理支取手續(xù)，同時(shí)收回證實(shí)書。支取時(shí)會(huì)計(jì)分錄： 借：單位定期存款——XX存款人戶 借：應(yīng)付存款利息——應(yīng)付單位定期存款利息戶 貸：XX活期存款——XX存款人戶 或：XX科目——XX戶 　 64 公 會(huì)計(jì) 操作 易 單位開立定期存款帳戶，經(jīng)辦行在收妥款項(xiàng)后應(yīng)填制 ( ) A、 定期存單 。 B、單位定期存款開戶證實(shí)書。C、 定期存款申請(qǐng)書 。 D、定期存款委托書 B 對(duì)單位定期存款實(shí)行賬戶管理，賬戶的開立應(yīng)符合人民銀行賬戶管理辦法，即開戶申請(qǐng)人需提交“存款賬戶開戶申請(qǐng)書”和營業(yè)執(zhí)照正本，并須預(yù)留銀行印鑒。存款人在同一經(jīng)辦柜臺(tái)有多筆定期存款的，經(jīng)與經(jīng)辦行簽訂協(xié)議，多個(gè)存款賬戶可共用一套預(yù)留印鑒。經(jīng)辦行收妥款項(xiàng)后，應(yīng)填制“存款開戶證實(shí)書”，加蓋“業(yè)務(wù)用公章”及經(jīng)辦人名章，同時(shí)登記“開戶登記簿”、“印鑒卡使用情況登記簿”和“重要空白憑證登記簿”，將“存款開戶證實(shí)書”交客戶。 　 65 公 會(huì)計(jì) 理論 易 存款按資金性質(zhì)及計(jì)息范圍劃分 ( ) A、 計(jì)息存款和不計(jì)息存款。 B、中央存款和地方存款。C、 長期存款和短期存款。 D、財(cái)政性存款和一般性存款 D 存款按資金性質(zhì)及計(jì)息范圍劃分可分為財(cái)政性存款和一般性存款。財(cái)政性存款是由國家財(cái)政行為形成的待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)，以及財(cái)政活期存款；一般性存款是指部隊(duì)、各企、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)團(tuán)體、個(gè)體戶等存入的，由存款企業(yè)或單位自行支配的各種資金。財(cái)政性存款一般不計(jì)息，一般性存款計(jì)息。 　 66 公 會(huì)計(jì) 理論 難 存款按資金期限長短可劃分 ( ) A、 定期存款和活期存款 。 B、儲(chǔ)蓄存款和企業(yè)存款。C、 長期存款和短期存款 。 D、財(cái)政性存款和一般性存款 A 存款按資金期限長短劃分，可分為定期存款和活期存款。定期存款指資金存入時(shí)有明確的儲(chǔ)存期限、到期使用或續(xù)存的各種存款；活期存款指存入時(shí)沒有確定儲(chǔ)存期限、存款人可以隨時(shí)存取或使用的各種存款。 　 67 公 會(huì)計(jì) 操作 易 凡在我行開立基本存款帳戶或一般存款帳戶且開戶期滿（）的單位，可申請(qǐng)辦理協(xié)定存款 A、一個(gè)季度。 B、半年 。 C、一年 。 D、兩年 A 辦理協(xié)定存款要求 　 68 公 會(huì)計(jì) 操作 易 下列不屬于重要單證的是 ( ) A、進(jìn)帳單 。 B、銀行本票。 C、內(nèi)部往來劃款憑證 。 D、電子匯劃收（付）款補(bǔ)充報(bào)單 A 會(huì)計(jì)重要空白憑證主要有：銀行匯票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、支票、銀行本票、內(nèi)部往來劃收（付）款報(bào)單、系統(tǒng)內(nèi)往來劃收（付）款報(bào)單、電子清算劃收（付）款專用憑證、電子匯劃收（付）款補(bǔ)充報(bào)單、存款證實(shí)書、保管箱押金收據(jù)、憑證式債券收款憑證、匯票申請(qǐng)書、印鑒卡、IC卡、國庫券收款單、信用卡、儲(chǔ)蓄卡、存折、存單、現(xiàn)金調(diào)撥單等。 　 69 公 會(huì)計(jì) 操作 易 存款人在本行開立存款帳戶，各行應(yīng)及時(shí)將滿頁副本賬頁寄送開戶人，未滿頁的應(yīng)按 ( )將副本帳頁寄送存款人。 A、旬 。 B、月 。 C、季。 D、半年 B 存款人在本行開立存款賬戶，各行應(yīng)按月將對(duì)賬單和副本賬頁寄送存款人，與存款人另有約定，按雙方書面約定辦理；單位定期存款、單位通知存款和單位保證金存款賬戶應(yīng)于銷戶或轉(zhuǎn)存時(shí)向存款人簽發(fā)對(duì)賬單對(duì)賬。 　 70 公 會(huì)計(jì) 操作 易 商業(yè)匯票貼現(xiàn)時(shí)，貼現(xiàn)利息的計(jì)算公式為（ ） A、貼現(xiàn)利息＝匯票金額貼現(xiàn)天數(shù)（月貼現(xiàn)率／３０天）。 B、貼現(xiàn)利息＝匯票金額貼現(xiàn)天數(shù)（月貼現(xiàn)率／12）。C、貼現(xiàn)利息＝貼現(xiàn)金額貼現(xiàn)天數(shù)（月貼現(xiàn)率／３０天） 。 D、貼現(xiàn)利息＝貼現(xiàn)金額貼現(xiàn)天數(shù)（年貼息率／12） A 如申請(qǐng)貼現(xiàn)的匯票為銀行承兌匯票還應(yīng)向承兌銀行進(jìn)行查詢，確認(rèn)其真實(shí)性，被查詢行應(yīng)及時(shí)查復(fù)。審查無誤或收到查復(fù)確認(rèn)無誤后，辦理貼現(xiàn)手續(xù)。按規(guī)定的貼現(xiàn)率計(jì)算出貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額。其計(jì)算方法是： 貼現(xiàn)利息＝匯票金額貼現(xiàn)天數(shù)（月貼現(xiàn)率／３０天） 實(shí)付貼現(xiàn)金額＝匯票金額一貼現(xiàn)利息 　 71 公 會(huì)計(jì) 操作 易 銀行不得代任何單位和個(gè)人( )凍結(jié)、扣劃存款人帳戶內(nèi)存款，但對(duì)國家法律規(guī)定和國務(wù)院授權(quán)人總行的監(jiān)督項(xiàng)目除外。 A、查詢。B、管理。C、保護(hù)。D、開立 A 銀行應(yīng)依法為存款人保密，維護(hù)存款人資金自主支配權(quán)，銀行不得代任何單位和個(gè)人查詢、凍結(jié)、扣劃存款人帳戶內(nèi)存款，但對(duì)國家法律規(guī)定和國務(wù)院授權(quán)人總行的監(jiān)督項(xiàng)目除外。 　 72 公 會(huì)計(jì) 理論 易 某工業(yè)企業(yè)從其在建設(shè)銀行活期存款戶中，歸還建設(shè)銀行流動(dòng)資金貸款20萬元，此筆會(huì)計(jì)事項(xiàng)屬于 ( )。 A、 資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少 。 B、資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加 。 C、某項(xiàng)負(fù)債增加，另一項(xiàng)負(fù)債減少 。 D、某項(xiàng)資產(chǎn)增加，另一項(xiàng)負(fù)債減少 A 以“有借必有貸、借貸必相等”為記賬規(guī)則：建設(shè)銀行每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，一定要在借、貸雙方進(jìn)行登記，而且借、貸雙方的金額必須相等。這種記賬規(guī)則是以資產(chǎn)總計(jì)等于負(fù)債加所有者權(quán)益總計(jì)的平衡關(guān)系為基礎(chǔ)，以“借”和“貸”作為記賬符號(hào)，以資金變化七種類型的規(guī)律歸納總結(jié)出來的。資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三類資金之間的變化歸納為：一項(xiàng)資產(chǎn)增加，另一項(xiàng)資產(chǎn)減少；一項(xiàng)資產(chǎn)增加，另一項(xiàng)資產(chǎn)減少；一項(xiàng)資產(chǎn)增加，另一項(xiàng)負(fù)債增加；一項(xiàng)資產(chǎn)增加，另一項(xiàng)所有者權(quán)益增加；一項(xiàng)負(fù)債減少，另一項(xiàng)負(fù)債增加；一項(xiàng)負(fù)債減少，另一項(xiàng)資產(chǎn)減少；一項(xiàng)所有者權(quán)益減少，另一項(xiàng)負(fù)債增加；一項(xiàng)所有者權(quán)益減少，另一項(xiàng)所有者權(quán)益增加。 　 73 公 會(huì)計(jì) 理論 易 下列對(duì)試算平衡表編制的敘述正確的是（　?。?A、試算平衡表反映建設(shè)銀行會(huì)計(jì)報(bào)告期內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)狀況變化情況的報(bào)表 。B、試算平衡表編制方法與資產(chǎn)負(fù)債表完全相同。C、試算平衡表是編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等有關(guān)報(bào)表的工作底稿。D、試算平衡表是反映報(bào)告期止利潤實(shí)現(xiàn)情況的靜態(tài)報(bào)表 C 試算平衡表是對(duì)會(huì)計(jì)總帳科目發(fā)生額及余額進(jìn)行試算的基礎(chǔ)報(bào)表，是編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等有關(guān)報(bào)表的工作底稿。 　 74 公 會(huì)計(jì) 操作 易 存貸款按季收、付利息的，應(yīng)以12月的（ ）日為結(jié)息日。 A、20。B、30。C、15。D、31 A 各種計(jì)息存、貸款，應(yīng)在規(guī)定的結(jié)息日期結(jié)息，按季收取利息的，以12月的20日為結(jié)息日，按年收息的，均以12月20日為結(jié)息日。