20xx年寧夏省注會(huì)審計(jì)鑒證業(yè)務(wù)模擬試題(編輯修改稿)
2025-04-23 23:20 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 能完整地從終端微機(jī)傳送到主機(jī)，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項(xiàng)計(jì)算機(jī)控制程序最有效？A：采用校驗(yàn)位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫(kù)中。B：采用批控制總數(shù)校驗(yàn)，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項(xiàng)總數(shù)。C：設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機(jī)。D：設(shè)置字段編輯控制，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)檢查每個(gè)字段的字母/數(shù)字的完整性。 某審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)近三年來(lái)某制造車間生產(chǎn)同樣數(shù)量的產(chǎn)品所耗費(fèi)的小型工具支出每年增長(zhǎng)20萬(wàn)美元。產(chǎn)品存貨受到嚴(yán)格控制，毗鄰驗(yàn)收部門，而小型工具的存儲(chǔ)無(wú)人管理并且靠近員工停車場(chǎng)。假定以下措施的成本和可行性相同，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)向車間管理層提出怎樣的安全建議A：將小型工具存儲(chǔ)移交產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)主管負(fù)責(zé)，并明確小型工具的領(lǐng)取必須經(jīng)過(guò)申請(qǐng)；B：每月清點(diǎn)小型工具倉(cāng)庫(kù)；C：將小型工具存儲(chǔ)在安全區(qū)域，并建立出入卡控制制度，所有的出入情況必須向倉(cāng)庫(kù)主管報(bào)告；D：關(guān)閉員工停車場(chǎng)出口，在驗(yàn)收處設(shè)立新的到停車場(chǎng)的入口。某審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下某資金預(yù)算中包括用于購(gòu)置11輛新車的資金。在對(duì)使用記錄的審查中發(fā)現(xiàn)在車隊(duì)70輛車中有10輛車上一年的行駛里程少于2500公里。車輛已分配給各個(gè)小組使用，每個(gè)小組的使用率差別很大。沒(méi)有政策要求在高使用率和低使用率小組之間輪換車輛，而且缺少分配車輛標(biāo)準(zhǔn)以及監(jiān)督它們用途的控制系統(tǒng)，這些都可導(dǎo)致購(gòu)置不需要的車輛。根據(jù)這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)人員應(yīng)向管理當(dāng)局建議A：將每季節(jié)至少行使2500公里作為車輛分配給各小組的標(biāo)準(zhǔn)。B：建立定期在用戶間輪換車輛的制度。C：將預(yù)定的車輛購(gòu)置推遲到明顯過(guò)剩的運(yùn)輸能力被合理解釋或已被利用為止。D：在內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)其他計(jì)劃審查完畢之后再批準(zhǔn)資金預(yù)算。 如果允許一個(gè)職員單獨(dú)接觸公司裝有投資證券的保險(xiǎn)柜，可能產(chǎn)生哪種后果？A：職員可能抵押公司投資證券以獲得短期個(gè)人貸款。B：職員偷取證券而從不被發(fā)現(xiàn)。C：公司無(wú)法與其職員取得真誠(chéng)合作。D：當(dāng)公司職員接觸保險(xiǎn)柜時(shí)，可能沒(méi)有記錄。在對(duì)銀行的投資和貸款活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列程序中應(yīng)作為初步調(diào)查一部分的是A：審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來(lái)由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告。B：與管理當(dāng)局會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)投資和貸款活動(dòng)政策的變化。C：審查董事會(huì)會(huì)議紀(jì)錄確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)。D：以上全對(duì)。 內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的展開式分析表，以便對(duì)組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。該展開式分析表包括下列因素①、部門經(jīng)理完成利潤(rùn)指標(biāo)的壓力；②、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜程度；③、部門員工的勝任程度；④、部門內(nèi)會(huì)計(jì)賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費(fèi)用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官召集了審計(jì)管理層的會(huì)議，以達(dá)成對(duì)部門員工勝任情形的共識(shí)。其他因素則由內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官，或者由負(fù)責(zé)具體部門審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理按高、中、低來(lái)估定。，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序的陳述中，正確的是A：風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)?。因?yàn)樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進(jìn)行預(yù)期值的計(jì)算；B：將各因素按高、中、低等離散水平來(lái)測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適當(dāng)?shù)?，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)級(jí)別不可量化；C：權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過(guò)多元回歸分析等程序來(lái)確定；D：通過(guò)主觀的集體共識(shí)來(lái)評(píng)估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?依據(jù)下面的資料回答問(wèn)題6和7一位審計(jì)人員對(duì)某組織市場(chǎng)部門實(shí)施了一部分經(jīng)營(yíng)審計(jì)。特別的，審計(jì)人員評(píng)估了該部門對(duì)資源利用的經(jīng)濟(jì)性和效率性來(lái)確認(rèn)1未充分利用的設(shè)備2人員超編還是不足3非生產(chǎn)性作業(yè)4成本不合理的程序?yàn)榱藴y(cè)試未充分利用的設(shè)備，審計(jì)人員對(duì)給市場(chǎng)部的所有場(chǎng)地進(jìn)行徹底觀察并評(píng)估其對(duì)場(chǎng)地和主要設(shè)備的利用，審計(jì)人員分析了上一年場(chǎng)地利用情況報(bào)告并得出結(jié)論，設(shè)備既不是未充分利用，也沒(méi)有按最大能力使用。為了測(cè)試人員超編還是不足，審計(jì)人員比較了當(dāng)前職員規(guī)模與由獨(dú)立人員最近完成的職員分析。由于、該職員分析使用了作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)需求來(lái)為職員需要量提供真實(shí)可行信的信息，因此審計(jì)人員能夠的出結(jié)論，該部門職員規(guī)模非常理想。為了測(cè)試非生產(chǎn)性作業(yè)，審計(jì)人員與每一層次
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