【文章內(nèi)容簡介】 　　、經(jīng)營所得、以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地 　　，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地所得來源地 　　、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來源地 參考答案ABC 工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校等單位的所在地為所得來源地。所以選項(xiàng)C的表述不正確。 ，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（?。? 　　 　　 【參考答案】ABC 【答案解析】從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。所以選項(xiàng)D的表述是不正確的。 ，個(gè)人發(fā)生的下列公益、救濟(jì)性捐贈支出，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（　） 　　【參考答案】ABC ，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（　） 　 　　 ，沒有扣繳義務(wù)人的 、薪金所得的 　　【參考答案】ABCD 第五章（一）單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅的稅率形式是（ ）。A、全額累進(jìn)稅率 B、定額稅率C、超額累進(jìn)稅率 D、超率累進(jìn)稅率答案：D解析：土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。A、建筑面積 B、使用面積C、居住面積 D、實(shí)際占用的土地的面積答案：D解析：P265。根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)際占用的土地面積”。某企業(yè)3月份銷售應(yīng)稅貨物繳納增值稅34萬元、消費(fèi)稅12萬元，出售房產(chǎn)繳納營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知該企業(yè)所在地使用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（ ）萬元。A、 B、 C、 D、答案：B解析：具體計(jì)算。城建稅的計(jì)稅義務(wù)為納稅人“實(shí)際繳納”的三種流轉(zhuǎn)稅之和，（34+12+10）7％＝（萬元）。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（ ）。A、天然氣B、地下水C、原油D、液體鹽答案：B 解析：P279。資源稅的征稅范圍中并不包括地下水。，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥（竣工）驗(yàn)收手續(xù)，4月付清全部價(jià)款。甲公司此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（?。?。 　 　　 　　 【參考答案】C ，2009年8月，出售其中一套，成交價(jià)為70萬元；將另一套以市場價(jià)格60萬元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換；又以100萬元價(jià)格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%.周某計(jì)算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的有（?。?　　A. 1003%=3（萬元） 　　B.（100+60）3%=（萬元） 　　C.（100+70）3%=（萬元）　D.（100+70+60）3%=（萬元） 【參考答案】A ，其中圍墻內(nèi)占地40平方米，圍墻外灰場占地面積3平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37平方米，問該公司當(dāng)年應(yīng)交納（?。┏擎?zhèn)土地使用稅。 　　 　　 　　 【參考答案】C 【答案解析】對于圍墻外灰場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（803）=（元）。 （二）多項(xiàng)選擇題根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，規(guī)定了比例稅率和定額稅率兩種稅率形式的稅種有（ ）。A、印花稅 B、消費(fèi)稅C、房產(chǎn)稅 D、營業(yè)稅答案：AB解析：印花稅和消費(fèi)稅采用了比例稅率和定額稅率。李某2000年3月以60萬元的價(jià)格購買了兩套公寓作為投資，2005年5月以50萬元的價(jià)格將其中的一套公寓出售給鄭某。鄭某在此次房屋交易中應(yīng)繳納的稅種有（ ）。A、印花稅 B、契稅 C、營業(yè)稅 D、土地增值稅 答案：AB解析：銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅和土地增值稅的征收范圍，但本題中均應(yīng)由李繳納。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（ ）。A、土地使用權(quán)出讓合同 B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C、商品房銷售合同 D、房屋產(chǎn)權(quán)證答案：ABCD解析：印花稅的征稅范圍。張某于2005年以每套80萬元的價(jià)格購入兩套高檔公寓作為投資。2006年將其中一套公寓以100萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給謝某，從中獲利20萬元，根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，張某出售公寓的行為應(yīng)繳納的稅種有（ ）。A、個(gè)人所得稅 B、營業(yè)稅C、契稅 D、土地增值稅答案：ABD解析：本題的主要考點(diǎn)在于――張某是在05年購買的房屋，于06年轉(zhuǎn)讓，在5年以內(nèi)轉(zhuǎn)讓，因此必須繳納個(gè)人所得稅。，下列車船中，免征車船的有（?。?　　 【參考答案】AC ，正確的有（?。?　　，自批準(zhǔn)征用之日起繳納 　　，自批準(zhǔn)征用次月繳納 　　，合同約定交付土地時(shí)間的，自合同給定交付土地時(shí)間的次月起繳納 　　，合同未約交付土地時(shí)間的，自合同簽訂的次月起繳納 【參考答案】BCD 【答案解析】納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅。所以選項(xiàng)A的表述是不正確的。 ，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（　） 　　 　　 　　 　?。A(yù)售）許可證滿2年尚未銷售完畢的 參考答案ABC 對于取得房地產(chǎn)銷售（預(yù)售）許可證滿2年尚未銷售完畢的，不用進(jìn)行土地增值稅的清算。取得房地產(chǎn)銷售（預(yù)售）許可證滿3年尚未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應(yīng)的稅款征收措施，下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收措施的有（?。? 　 　，調(diào)整應(yīng)納稅額 參考答案】BCD 稅款征收措施主要有核定調(diào)整應(yīng)納稅額、責(zé)令繳納并加收滯納金、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止出境以及享有稅收優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)與撤銷權(quán)。 ，正確的有（?。?　　，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán) 　　，稅收優(yōu)先于抵押權(quán) 　　，稅收優(yōu)先于質(zhì)權(quán) 　　，同時(shí)又被處以行政性罰款，稅款優(yōu)先于罰款 【參考答案】ABD （三）判斷題我國目前只對國家所有的土地征收城鎮(zhèn)土地使用稅，對集體所有的土地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）答案：解析：凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是屬于國家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象。在個(gè)人所得稅征管中，對財(cái)產(chǎn)租賃所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。（ ）答案：解析：財(cái)產(chǎn)租賃適用比例稅率20％。甲企業(yè)以價(jià)值300萬元的辦公用房與乙企業(yè)互換一處廠房，并向乙企業(yè)支付差價(jià)款100萬元。在這次互換中，乙企業(yè)不需繳納契稅，應(yīng)由甲企業(yè)繳納。（ ）答案：√解析：房屋互換中，互換價(jià)格不相等的，應(yīng)該由多交付貨幣的一方繳納契稅。第六章（一）單項(xiàng)選擇題根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該期限為（ ）。 A．7日 B．15日 C．30日 D．45日 [答案]B [解析]本題考察納稅人賬簿管理。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中，不屬于稅收保全措施的是 （ ）。A．責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，直至繳足稅款B．扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C．查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物D．書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅入的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款[答案]A[解析]此題考查的是稅收保全措施（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押，查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于生產(chǎn)不固定、賬冊不健全的單位，適用的稅款征收方式是（ ）。A．查賬征收 B．查定征收 C．查驗(yàn)征收 D．定期定額征收[答案]B[解析]查定征收主要對生產(chǎn)不固定、賬冊不健全的單位采用。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金，該滯納金的比例是滯納稅款的（ ）。A．萬分之一 B．萬分之五 C．千分之一 D．千分之二[答案]B[解析]P328。根據(jù)規(guī)定，滯納金的比例為每日萬分之五。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（ ）。A．暫扣納稅人稅務(wù)登記證B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C．拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D．查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物[答案]D[解析]P332。根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)B和選項(xiàng)C均為稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，選項(xiàng)D屬于稅收保全措施。，因納稅人計(jì)算錯誤少繳稅款，累計(jì)數(shù)額不足10萬元的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定期限內(nèi)可以追征稅款和滯納金，該一定期限是（?。?。 　　A．1年 　　B．3年 　　C．7年 　　D．10年 　　【參考答案】B 【答案解析】根據(jù)規(guī)定，因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。所以答案是B. ，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服時(shí)，可以選擇申請行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是（?。?。 A．確認(rèn)適用率 B．收繳發(fā)票 C．確認(rèn)計(jì)稅依據(jù) 　D．加收稅收滯納金 【參考答案】B 　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議中，復(fù)議前置的納稅爭議只有以下四種情形： 　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為。 （2）不予審批減免稅或者出口退稅； （3）不予抵扣稅款； 4）不予退還稅款； 其他稅務(wù)具體行政行為，都是可以直接提起行政訴訟，也可以先申請行政爭議。所以答案是B. （二）多項(xiàng)選擇題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有（ ）。A．調(diào)出發(fā)票查驗(yàn) B．查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料C．向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況D．檢查領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票的情況[答案]ABCD[解析]稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)采取下列措施： ①檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況； ②調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)； ③查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料； ④向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況； ⑤在查處發(fā)票案件時(shí)，對于案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，單位和個(gè)人在首次申請領(lǐng)購發(fā)票時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的有（ ）。A．稅務(wù)登記證件 B．經(jīng)辦人身份證明C．工商營業(yè)執(zhí)照 D．財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模[答案]ABD[解析]P30