[工作總結(jié)]第八章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(編輯修改稿)
2025-04-19 01:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 =庫(kù)存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金 =庫(kù)存商品+生產(chǎn)成本+原材料+在途物資+周轉(zhuǎn)材料存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=固定資產(chǎn)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 5.“在建工程”“長(zhǎng)期股權(quán)投資”和“持有至到期投資”項(xiàng)目在建工程（或長(zhǎng)期股權(quán)投資）=在建工程（或長(zhǎng)期股權(quán)投資）其相應(yīng)的減值準(zhǔn)備 6.“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”賬戶和“利潤(rùn)分配”賬戶的期末余額計(jì)算填列，如為未彌補(bǔ)虧損，則在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“一”號(hào)填列，年末結(jié)賬后，“本年利潤(rùn)”賬戶已無余額，“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利潤(rùn)分配”賬戶的年末余額直接填列，貸方余額以正數(shù)填列，如為借方余額，應(yīng)以“一”號(hào)填列。 7.“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”賬戶期末余額扣除其中將于一年內(nèi)攤銷的數(shù)額后金額填列，將于一年內(nèi)攤銷的數(shù)額填列在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目?jī)?nèi)。借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 24000貸：銀行存款 240001 借：管理費(fèi)用——租金 8000貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 8000 8.“長(zhǎng)期借款”和“應(yīng)付債券”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”和“應(yīng)付債券”賬戶的期末余額扣除其中在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期、且企業(yè)不能自主的將清償業(yè)務(wù)展期的部分后的金額填列，在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期、且企業(yè)不能自主的將清償業(yè)務(wù)展期的部分在流動(dòng)負(fù)債類下的“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。（三）根據(jù)明細(xì)賬期末余額分析填列=應(yīng)收借方+預(yù)收借方壞賬準(zhǔn)備（為應(yīng)收賬款計(jì)提）=應(yīng)收貸方+預(yù)收貸方=應(yīng)付貸方+預(yù)付貸方=應(yīng)付借方+預(yù)付借方－壞賬準(zhǔn)備 除上述賬戶以外的其他賬戶（對(duì)于上崗證學(xué)習(xí)中涉及的其他科目） 【例1】某公司2008年12月31日部分賬戶的余額資料如下表：賬戶名稱借方余額貸方余額賬戶名稱借方余額貸方余額應(yīng)收賬款200 000生產(chǎn)成本90 000—甲公司268 000應(yīng)付賬款236 000—乙公司68 000—A公司336 000壞賬準(zhǔn)備（應(yīng)收賬款）9000—B公司100 000原材料520 000
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