[工作總結]第八章財務會計報告(編輯修改稿)
2025-04-19 01:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 =庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金 =庫存商品+生產(chǎn)成本+原材料+在途物資+周轉材料存貨跌價準備=固定資產(chǎn)累計折舊固定資產(chǎn)減值準備=無形資產(chǎn)累計攤銷無形資產(chǎn)減值準備 5.“在建工程”“長期股權投資”和“持有至到期投資”項目在建工程（或長期股權投資）=在建工程（或長期股權投資）其相應的減值準備 6.“未分配利潤”項目，應根據(jù)“本年利潤”賬戶和“利潤分配”賬戶的期末余額計算填列，如為未彌補虧損，則在本項目內(nèi)以“一”號填列，年末結賬后，“本年利潤”賬戶已無余額，“未分配利潤”項目應根據(jù)“利潤分配”賬戶的年末余額直接填列，貸方余額以正數(shù)填列，如為借方余額，應以“一”號填列?！ ?.“長期待攤費用”項目，應根據(jù)“長期待攤費用”賬戶期末余額扣除其中將于一年內(nèi)攤銷的數(shù)額后金額填列，將于一年內(nèi)攤銷的數(shù)額填列在“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目內(nèi)。借：長期待攤費用 24000貸：銀行存款 240001 借：管理費用——租金 8000貸：長期待攤費用 8000 8.“長期借款”和“應付債券”項目，應根據(jù)“長期借款”和“應付債券”賬戶的期末余額扣除其中在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期、且企業(yè)不能自主的將清償業(yè)務展期的部分后的金額填列，在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期、且企業(yè)不能自主的將清償業(yè)務展期的部分在流動負債類下的“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目內(nèi)反映。（三）根據(jù)明細賬期末余額分析填列=應收借方+預收借方壞賬準備（為應收賬款計提）=應收貸方+預收貸方=應付貸方+預付貸方=應付借方+預付借方－壞賬準備 除上述賬戶以外的其他賬戶（對于上崗證學習中涉及的其他科目） 【例1】某公司2008年12月31日部分賬戶的余額資料如下表：賬戶名稱借方余額貸方余額賬戶名稱借方余額貸方余額應收賬款200 000生產(chǎn)成本90 000—甲公司268 000應付賬款236 000—乙公司68 000—A公司336 000壞賬準備（應收賬款）9000—B公司100 000原材料520 000
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