【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 賬中的收入與進(jìn)銷(xiāo)存中的收入嚴(yán)重不符，一旦稅務(wù)機(jī)關(guān)查獲，就會(huì)視同內(nèi)賬，隱滿(mǎn)收入，有嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其二，兩賬人為割裂，速達(dá)總賬中的存貨無(wú)法進(jìn)行數(shù)量金額核算，不能反映存貨發(fā)出的核算方法，生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售成本的正確性難以驗(yàn)證，這種不規(guī)范的核算，也有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其三，造成兩賬中的存貨、應(yīng)收賬款的賬賬不相符，不利于總賬中的數(shù)據(jù)監(jiān)控進(jìn)銷(xiāo)存中的數(shù)據(jù)，不便于公司的內(nèi)部管理?！　少~合一，能避免兩賬分設(shè)的弊端，且進(jìn)銷(xiāo)存中的收發(fā)存業(yè)務(wù)可以直接調(diào)入總賬中，大大提高會(huì)計(jì)核算的效率。也可以運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法的相關(guān)規(guī)定合理避稅，進(jìn)銷(xiāo)存中發(fā)貨后，根據(jù)銷(xiāo)售合同，不滿(mǎn)足銷(xiāo)售確認(rèn)條件的，總賬中可暫不確認(rèn)收入，已經(jīng)發(fā)出的產(chǎn)品，從“庫(kù)存商品”轉(zhuǎn)入“發(fā)出商品”科目，到　　收款期開(kāi)出發(fā)票后，總賬中確認(rèn)了收入，再?gòu)摹鞍l(fā)出商品”轉(zhuǎn)入銷(xiāo)售成本中，這既確保了總賬與進(jìn)銷(xiāo)存中“庫(kù)存商品”數(shù)量一致。又依法合理地進(jìn)行了避稅?！　〉诙剑褐衅诘哪繕?biāo)是形成符合ERP信息系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理體系。中期目標(biāo)的標(biāo)志是ERP的總賬、應(yīng)收及應(yīng)付、存貨模塊的成功上線(xiàn)并試運(yùn)行，預(yù)計(jì)2010年1月完成。遠(yuǎn)期目標(biāo)是形成規(guī)范、適用、高效、成熟運(yùn)作的財(cái)務(wù)管理體系，為公司未來(lái)上市打下堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。遠(yuǎn)期目標(biāo)的標(biāo)志是公司需要的ERP各模塊全面推廣上線(xiàn)，并正常運(yùn)作，預(yù)計(jì)2010年底完成。實(shí)現(xiàn)中遠(yuǎn)期財(cái)務(wù)規(guī)劃的目標(biāo)的需要開(kāi)展以下工作：　　一、中遠(yuǎn)期財(cái)務(wù)部門(mén)建設(shè)。建立制訂符合ERP需要的、側(cè)重于稽核監(jiān)督的財(cái)務(wù)崗位、業(yè)務(wù)流程(詳述見(jiàn)附件三)?！　《?、符合ERP管理需要和未來(lái)企業(yè)發(fā)展需要的財(cái)務(wù)制度建設(shè)(待制訂)?！　∪?、狠抓業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行?！　∷?、在業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)制度實(shí)施和運(yùn)行正常的條件下，開(kāi)展ERP上線(xiàn)的培訓(xùn)工作。　　五、推動(dòng)ERP管理系統(tǒng)的上線(xiàn)，提升公司的管理水平。ERP總賬、應(yīng)收及應(yīng)付、倉(cāng)庫(kù)模塊的初始化工作，新上線(xiàn)的ERP與舊的速達(dá)賬務(wù)并行一個(gè)月，確保ERP上線(xiàn)成功?！　∫陨县?cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，需要公司高層領(lǐng)導(dǎo)一以貫之的大力推進(jìn)，更需要公司相關(guān)部門(mén)一心一意的積極配合?！　「郊弧　‘?dāng)前財(cái)務(wù)部門(mén)建設(shè)　　財(cái)務(wù)部門(mén)的建設(shè)分為崗位設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程三個(gè)方面。根據(jù)當(dāng)前公司管理需要，制訂如下：　　(一)崗位設(shè)置：　　出納一名?！　⊥鶃?lái)會(huì)計(jì)一名?！　≠Y金預(yù)算會(huì)計(jì)一名?！　】値?huì)計(jì)一名。　　(二)崗位職責(zé)：　　各會(huì)計(jì)崗位除了完成如下相關(guān)崗位工作外，還要及時(shí)完成公司及財(cái)務(wù)主管交辦的工作。 出納　　(1)責(zé)任范圍:　?、偃粘Ａ阌矛F(xiàn)金的提取及現(xiàn)金收付?！　、阢y行日常收付款業(yè)務(wù)的辦理?！　、墼鲁鹾藢?duì)上月總賬中的銀行存款賬目，并編制余額調(diào)節(jié)表　?、苊恐苣┻M(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表?！　、輵?yīng)收及應(yīng)付賬款以外收付款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理?！　、迲?yīng)付及應(yīng)收票據(jù)臺(tái)賬的登記?！　、吒鶕?jù)審核后的送貨單及合同開(kāi)據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票?！　、鄷?huì)計(jì)憑證的及時(shí)打印?！　、岷藢?duì)現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付票據(jù)、其它應(yīng)收款賬目。　?、夤べY的發(fā)放?！　?2)工作要點(diǎn)：　　①出納一般在收到主管審核傳遞的會(huì)計(jì)憑證后再收付款項(xiàng)，憑證附件不齊、審批簽字不全的，應(yīng)拒付?！　、诿吭?0日前上報(bào)銀行存款余額調(diào)節(jié)電子表，每周末17：00上報(bào)本周現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)電子表。　?、奂皶r(shí)打印銀行對(duì)賬單、取回銀行單據(jù)，交相關(guān)會(huì)計(jì)入賬?！　、芨鶕?jù)主管審核的付款憑證支付貨款，付款時(shí)收驗(yàn)收款方收據(jù)、對(duì)賬單(經(jīng)我方核簽)、送貨單、收款人身份證復(fù)印件，證件齊全方可付款?！　、菁皶r(shí)登記的應(yīng)付票據(jù)臺(tái)賬電子檔放入共享文件夾，供本部門(mén)主管和資金預(yù)算會(huì)計(jì)查詢(xún)?！　、薨l(fā)票的開(kāi)據(jù)應(yīng)以往來(lái)會(huì)計(jì)復(fù)核的送貨單、對(duì)賬單、合同以及經(jīng)批準(zhǔn)的開(kāi)票申請(qǐng)表為依據(jù)，開(kāi)具的發(fā)票經(jīng)主管復(fù)核后方能交給業(yè)務(wù)人員寄出?！　、叱^(guò)500元的付款，要經(jīng)主管點(diǎn)數(shù)后方可支付。 往來(lái)會(huì)計(jì)　　(1)責(zé)任范圍:　?、賾?yīng)收、應(yīng)付賬款的核對(duì)、掛帳。　?、趹?yīng)收及應(yīng)付賬款收付款計(jì)劃、應(yīng)收賬款追蹤表的填報(bào)?！　、蹚?fù)核市場(chǎng)部報(bào)表?！　、茉挛闯楸P(pán)倉(cāng)庫(kù)的資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表?！　、輬?bào)價(jià)?！　、藓藢?duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、原材料等賬目?！　?2)工作要點(diǎn)：　?、倜吭?0日前根據(jù)采購(gòu)送來(lái)的應(yīng)付對(duì)賬單，在總賬中掛應(yīng)付賬款，掛賬前核查對(duì)賬單、發(fā)票、驗(yàn)收單、送貨單、訂單等單證齊全。審批簽字手續(xù)完備。復(fù)核單證之間單價(jià)、數(shù)量、金額是否相符且計(jì)算無(wú)誤。　?、诿吭?0日前核對(duì)進(jìn)銷(xiāo)存中的應(yīng)收賬款，并根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的送貨單、發(fā)票、合同、對(duì)賬單，在總賬中掛應(yīng)收款。　?、勖吭?0日前編報(bào)應(yīng)收及應(yīng)付收付款計(jì)劃表、應(yīng)收賬款追蹤表、未開(kāi)發(fā)票應(yīng)付款追蹤表?！　、軋?bào)價(jià)要及時(shí)，每月的報(bào)價(jià)，要分類(lèi)序時(shí)匯總，每月最后一天報(bào)價(jià)匯總表發(fā)送給總賬會(huì)計(jì)。 資金預(yù)算會(huì)計(jì)　　(1)責(zé)任范圍:　　①工資的核算?！　、谠露荣Y金預(yù)算的編報(bào)及執(zhí)行。　?、鄹犊顔螕?jù)的復(fù)核，網(wǎng)銀支付的復(fù)核?！　、苜Y金預(yù)算決算報(bào)表的編報(bào)?！　、葙J款相關(guān)工作的統(tǒng)籌管理。　?、藓藢?duì)短期借款、長(zhǎng)期借款、其它應(yīng)收及其它應(yīng)付款等賬目。　?、呒径乳L(zhǎng)期借款利息的計(jì)提入賬?！　?2)工作要點(diǎn)：　?、倜吭?0日前，核算完畢上月工資，并報(bào)送審批。　?、诿吭?日前根據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的應(yīng)收及應(yīng)付賬款收付款計(jì)劃等資料編報(bào)下月資金預(yù)算，并編報(bào)上月資金預(yù)算決算表?！　、郯纯傎~提供的會(huì)計(jì)報(bào)表，編制貸款所需的會(huì)計(jì)報(bào)表?！　、苤Ц独l(fā)票應(yīng)及時(shí)的追蹤。 總帳會(huì)計(jì)　　(1)責(zé)任范圍:　?、偌皶r(shí)審核、整理、裝訂所有的會(huì)計(jì)憑證?！　、诔杀举M(fèi)用的核算?！　、蹖徍烁鲿?huì)計(jì)崗位編報(bào)的相關(guān)管理報(bào)表?！　、芗{稅、統(tǒng)計(jì)、高新企業(yè)報(bào)表申報(bào)?！　、菥幹平Y(jié)賬憑證，編報(bào)公司財(cái)務(wù)報(bào)表，上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告(月度經(jīng)營(yíng)成果分析、季度現(xiàn)金流量分析)。　?、蘧巿?bào)季度納稅分析報(bào)告?！　、咧朴?、完善、修訂公司財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度?！　、嘀笇?dǎo)、督促各崗位會(huì)計(jì)人員工作。　?、釋?duì)全部會(huì)計(jì)賬目的正確性負(fù)責(zé)?！　?2)工作要點(diǎn)：　?、倜吭?日前報(bào)送免、抵、退稅報(bào)表。　?、诿吭?0日前，編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，并報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表。　?、勖吭?5日前完成所有國(guó)地稅報(bào)表申報(bào)?！　、茉O(shè)計(jì)各財(cái)務(wù)崗位的管理報(bào)表的格式?！　、尥瓿杀緧徫缓凸窘晦k的其它的工作?！　?三)財(cái)務(wù)課內(nèi)部業(yè)務(wù)流程　　財(cái)務(wù)課有以下業(yè)務(wù)流程：　　1. 費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)?！　、賵?bào)銷(xiāo)單的審核→②報(bào)銷(xiāo)單的核準(zhǔn)→③填制憑證→④憑證保管　?、?總 賬 崗→ ② 總 經(jīng) 理 →→③ 總 賬 崗 →④ 總賬崗　　2. 備用金的借支業(yè)務(wù)?！　、俸藢?duì)借款→②借款核準(zhǔn)→③付款制憑證→④憑證復(fù)核　　①資金預(yù)算崗→②總經(jīng)理 →③出 納 崗→→④ 總賬崗　　3. 應(yīng)收、應(yīng)付賬款的掛帳業(yè)務(wù)?！　、俸瞬橹茟{證→②審核打印憑證→③憑證保管　　① 往 來(lái) 崗 →② 總 賬 崗 →→③總賬崗　　4. 收款業(yè)務(wù)?！　、偬钪茟{證→ ②審核打印憑證→ ③復(fù)核付款→ ④憑證保管 .　　①往來(lái)崗 →②總 賬 崗→→③出納崗→→④總賬崗　　5. 應(yīng)付賬款的付款業(yè)務(wù)?！　、俸瞬橹茟{證→②審核打印憑證→③復(fù)核付款 →④憑證保管　?、偻鶃?lái)崗→→ ② 總 賬 崗→→ ③出 納 崗→ ④總 賬 崗　　6. 提取現(xiàn)金業(yè)務(wù):　?、偬岈F(xiàn)申請(qǐng)→②申請(qǐng)復(fù)核→③批準(zhǔn) →→⑤提現(xiàn)及制憑證→復(fù)核憑證　　①出 納 崗→→②總賬崗→④總經(jīng)理→ ⑤ 出 納 崗 → 總賬崗　　7. 工資的核算及發(fā)放：　?、賯溆媒鹈骷?xì)→②核算工資→③復(fù)核→④核準(zhǔn)→⑤發(fā)放及憑證→⑥復(fù)核憑證　　① 資金崗 →② 資金崗 →③總賬崗→④總經(jīng)理→⑤出納崗款→ ⑥總賬崗　?。骸　、賾{證的填制→②憑證過(guò)賬保存　?、?相 關(guān) 崗→ ② 總 賬 崗　?。骸　、傧嚓P(guān)報(bào)表編制→② 復(fù) 核→→③ 批 準(zhǔn)　　① 相 關(guān) 崗