【文章內容簡介】 賬中的收入與進銷存中的收入嚴重不符，一旦稅務機關查獲，就會視同內賬，隱滿收入，有嚴重的稅務風險。其二，兩賬人為割裂，速達總賬中的存貨無法進行數量金額核算，不能反映存貨發(fā)出的核算方法，生產成本、銷售成本的正確性難以驗證，這種不規(guī)范的核算，也有稅務風險。其三，造成兩賬中的存貨、應收賬款的賬賬不相符，不利于總賬中的數據監(jiān)控進銷存中的數據，不便于公司的內部管理。　　兩賬合一，能避免兩賬分設的弊端，且進銷存中的收發(fā)存業(yè)務可以直接調入總賬中，大大提高會計核算的效率。也可以運用會計準則、稅法的相關規(guī)定合理避稅，進銷存中發(fā)貨后，根據銷售合同，不滿足銷售確認條件的，總賬中可暫不確認收入，已經發(fā)出的產品，從“庫存商品”轉入“發(fā)出商品”科目，到　　收款期開出發(fā)票后，總賬中確認了收入，再從“發(fā)出商品”轉入銷售成本中，這既確保了總賬與進銷存中“庫存商品”數量一致。又依法合理地進行了避稅?！　〉诙剑褐衅诘哪繕耸切纬煞螮RP信息系統(tǒng)的財務管理體系。中期目標的標志是ERP的總賬、應收及應付、存貨模塊的成功上線并試運行，預計2010年1月完成。遠期目標是形成規(guī)范、適用、高效、成熟運作的財務管理體系，為公司未來上市打下堅實的財務基礎。遠期目標的標志是公司需要的ERP各模塊全面推廣上線，并正常運作，預計2010年底完成。實現(xiàn)中遠期財務規(guī)劃的目標的需要開展以下工作：　　一、中遠期財務部門建設。建立制訂符合ERP需要的、側重于稽核監(jiān)督的財務崗位、業(yè)務流程(詳述見附件三)?！　《⒎螮RP管理需要和未來企業(yè)發(fā)展需要的財務制度建設(待制訂)。　　三、狠抓業(yè)務流程、財務制度的貫徹執(zhí)行。　　四、在業(yè)務流程和財務制度實施和運行正常的條件下，開展ERP上線的培訓工作?！　∥?、推動ERP管理系統(tǒng)的上線，提升公司的管理水平。ERP總賬、應收及應付、倉庫模塊的初始化工作，新上線的ERP與舊的速達賬務并行一個月，確保ERP上線成功?！　∫陨县攧漳繕说膶崿F(xiàn)，需要公司高層領導一以貫之的大力推進，更需要公司相關部門一心一意的積極配合?！　「郊弧　‘斍柏攧詹块T建設　　財務部門的建設分為崗位設置、崗位職責、業(yè)務流程三個方面。根據當前公司管理需要，制訂如下：　　(一)崗位設置：　　出納一名?！　⊥鶃頃嬕幻??！　≠Y金預算會計一名?！　】値嬕幻！　?二)崗位職責：　　各會計崗位除了完成如下相關崗位工作外，還要及時完成公司及財務主管交辦的工作。 出納　　(1)責任范圍:　　①日常零用現(xiàn)金的提取及現(xiàn)金收付?！　、阢y行日常收付款業(yè)務的辦理。　?、墼鲁鹾藢ι显驴傎~中的銀行存款賬目，并編制余額調節(jié)表　?、苊恐苣┻M行現(xiàn)金盤點，編制現(xiàn)金盤點表。　?、輵占皯顿~款以外收付款業(yè)務的賬務處理?！　、迲都皯掌睋_賬的登記?！　、吒鶕徍撕蟮乃拓泦渭昂贤_據銷售發(fā)票。　?、鄷嫅{證的及時打印?！　、岷藢ΜF(xiàn)金、銀行存款、應付票據、其它應收款賬目?！　、夤べY的發(fā)放?！　?2)工作要點：　?、俪黾{一般在收到主管審核傳遞的會計憑證后再收付款項，憑證附件不齊、審批簽字不全的，應拒付。　?、诿吭?0日前上報銀行存款余額調節(jié)電子表，每周末17：00上報本周現(xiàn)金盤點電子表?！　、奂皶r打印銀行對賬單、取回銀行單據，交相關會計入賬?！　、芨鶕鞴軐徍说母犊顟{證支付貨款，付款時收驗收款方收據、對賬單(經我方核簽)、送貨單、收款人身份證復印件，證件齊全方可付款。　?、菁皶r登記的應付票據臺賬電子檔放入共享文件夾，供本部門主管和資金預算會計查詢?！　、薨l(fā)票的開據應以往來會計復核的送貨單、對賬單、合同以及經批準的開票申請表為依據，開具的發(fā)票經主管復核后方能交給業(yè)務人員寄出?！　、叱^500元的付款，要經主管點數后方可支付。 往來會計　　(1)責任范圍:　?、賾?、應付賬款的核對、掛帳?！　、趹占皯顿~款收付款計劃、應收賬款追蹤表的填報?！　、蹚秃耸袌霾繄蟊??！　、茉挛闯楸P倉庫的資產盤點表?！　、輬髢r?！　、藓藢召~款、應付賬款、原材料等賬目。　　(2)工作要點：　?、倜吭?0日前根據采購送來的應付對賬單，在總賬中掛應付賬款，掛賬前核查對賬單、發(fā)票、驗收單、送貨單、訂單等單證齊全。審批簽字手續(xù)完備。復核單證之間單價、數量、金額是否相符且計算無誤?！　、诿吭?0日前核對進銷存中的應收賬款，并根據核對無誤的送貨單、發(fā)票、合同、對賬單，在總賬中掛應收款。　?、勖吭?0日前編報應收及應付收付款計劃表、應收賬款追蹤表、未開發(fā)票應付款追蹤表?！　、軋髢r要及時，每月的報價，要分類序時匯總，每月最后一天報價匯總表發(fā)送給總賬會計。 資金預算會計　　(1)責任范圍:　?、俟べY的核算。　?、谠露荣Y金預算的編報及執(zhí)行?！　、鄹犊顔螕膹秃?，網銀支付的復核?！　、苜Y金預算決算報表的編報?！　、葙J款相關工作的統(tǒng)籌管理?！　、藓藢Χ唐诮杩?、長期借款、其它應收及其它應付款等賬目?！　、呒径乳L期借款利息的計提入賬?！　?2)工作要點：　　①每月10日前，核算完畢上月工資，并報送審批。　?、诿吭?日前根據經核準的應收及應付賬款收付款計劃等資料編報下月資金預算，并編報上月資金預算決算表?！　、郯纯傎~提供的會計報表，編制貸款所需的會計報表?！　、苤Ц独l(fā)票應及時的追蹤。 總帳會計　　(1)責任范圍:　?、偌皶r審核、整理、裝訂所有的會計憑證?！　、诔杀举M用的核算?！　、蹖徍烁鲿媿徫痪巿蟮南嚓P管理報表?！　、芗{稅、統(tǒng)計、高新企業(yè)報表申報?！　、菥幹平Y賬憑證，編報公司財務報表，上報財務報表分析報告(月度經營成果分析、季度現(xiàn)金流量分析)。　?、蘧巿蠹径燃{稅分析報告?！　、咧朴?、完善、修訂公司財務管理制度和會計核算制度?！　、嘀笇?、督促各崗位會計人員工作?！　、釋θ繒嬞~目的正確性負責?！　?2)工作要點：　?、倜吭?日前報送免、抵、退稅報表。　?、诿吭?0日前，編報會計報表，并報送統(tǒng)計報表?！　、勖吭?5日前完成所有國地稅報表申報?！　、茉O計各財務崗位的管理報表的格式?！　、尥瓿杀緧徫缓凸窘晦k的其它的工作?！　?三)財務課內部業(yè)務流程　　財務課有以下業(yè)務流程：　　1. 費用的報銷業(yè)務?！　、賵箐N單的審核→②報銷單的核準→③填制憑證→④憑證保管　?、?總 賬 崗→ ② 總 經 理 →→③ 總 賬 崗 →④ 總賬崗　　2. 備用金的借支業(yè)務。　?、俸藢杩睢诮杩詈藴省鄹犊钪茟{證→④憑證復核　?、儋Y金預算崗→②總經理 →③出 納 崗→→④ 總賬崗　　3. 應收、應付賬款的掛帳業(yè)務?！　、俸瞬橹茟{證→②審核打印憑證→③憑證保管　?、?往 來 崗 →② 總 賬 崗 →→③總賬崗　　4. 收款業(yè)務?！　、偬钪茟{證→ ②審核打印憑證→ ③復核付款→ ④憑證保管 .　?、偻鶃韻?→②總 賬 崗→→③出納崗→→④總賬崗　　5. 應付賬款的付款業(yè)務?！　、俸瞬橹茟{證→②審核打印憑證→③復核付款 →④憑證保管　?、偻鶃韻彙?② 總 賬 崗→→ ③出 納 崗→ ④總 賬 崗　　6. 提取現(xiàn)金業(yè)務:　?、偬岈F(xiàn)申請→②申請復核→③批準 →→⑤提現(xiàn)及制憑證→復核憑證　?、俪?納 崗→→②總賬崗→④總經理→ ⑤ 出 納 崗 → 總賬崗　　7. 工資的核算及發(fā)放：　　①備用金明細→②核算工資→③復核→④核準→⑤發(fā)放及憑證→⑥復核憑證　?、?資金崗 →② 資金崗 →③總賬崗→④總經理→⑤出納崗款→ ⑥總賬崗　　：　?、賾{證的填制→②憑證過賬保存　?、?相 關 崗→ ② 總 賬 崗　?。骸　、傧嚓P報表編制→② 復 核→→③ 批 準　?、?相 關 崗