【文章內容簡介】 內部控制審計意見提供（ ）保證。【正確答案】A 窗體底端【答案解析】企業(yè)應當對擔保申請人進行資信調查和風險評估，并出具書面報告。企業(yè)自身不具備條件的，應委托中介機構對擔保業(yè)務進行調查和評估。 (8).企業(yè)的業(yè)務外包應當關注下列（?。╋L險。，綜合考慮成本效益原則，權衡利弊，避免將核心業(yè)務外包，承包方選擇不當，可能導致企業(yè)遭受損失、服務質量低劣，可能導致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務外包的優(yōu)勢，可能導致企業(yè)相關人員涉案【正確答案】BCD “財務報告概述、與財務報告相關的內部控制”知識點強化練習(9).財務報告包括財務報表及其附注和其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。財務報告至少應當包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表。（?。菊_答案】對【答案正確】 “全面預算概述與崗位分工與授權批準”知識點強化練習(10).企業(yè)實行全面預算管理，至少應當關注下列風險（?。?。，可能導致企業(yè)經營缺乏約束或盲目經營、編制不科學，可能導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)、執(zhí)行不力、考核不嚴，可能導致預算管理流于形式【正確答案】BCD【
案正確】 窗體頂端企業(yè)對簽約主體資格進行調查的主要內容應當包括（?。！灸拇鸢浮緼, B, C, D窗體底端 “分級授權、歸口管理”知識點強化練習窗體頂端企業(yè)內部信息傳遞至少應當關注的風險包括（ ）。 、功能不健全、內容不完整，可能影響生產經營有序運行、不及時，可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實，可能削弱企業(yè)核心競爭力、內容完整【正確答案】ABC 窗體底端(11).合同的擬定與審批可以由同一人執(zhí)行。（?。菊_答案】對 “企業(yè)內部信息傳遞的風險”知識點強化練習(12).企業(yè)內部信息傳遞至少應當關注的風險包括（ ）。 、功能不健全、內容不完整，可能影響生產經營有序運行、不及時，可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實，可能削弱企業(yè)核心競爭力、內容完整【正確答案】ABC “信息系統(tǒng)的定義”知識點強化練習(13).信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。（ ）【您的答案】對【正確答案】對【答案正確】 “管理層對財務報告內部控制評價（一）”知識點強化練習(14).如果管理層識別出公司財務報告內部控制中的一個或多個重要弱點，管理層就不能確定公司的財務報告內部控制是有效的。（?。?br />的答案】對【正確答案】對【答案正確】 “內部環(huán)境的評價”知識點強化練習(15).企業(yè)組織開展內部環(huán)境評價，應當以組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任等應用指引為依據，結合本企業(yè)的內部控制制度，對內部環(huán)境的設計及實際運行情況進行認定和評價。（　）【您的答案】對【正確答案】對【答案正確】 “信息與溝通的評價”知識點強化練習(16).企業(yè)開展信息與溝通評價，應當對（?。┻M行認定和評價。、處理和傳遞的及時性【您的答案】A, B, C, D【正確答案】ABCD【答案正確】 “內部控制評價的程序（一）”知識點強化練習(17).企業(yè)層面評估測試方法主要有（?。！灸拇鸢浮緼, B, C【正確答案】ABC “風險導向審計法的要求”知識點強化練習(18).風險導向審計法要求內部審計人員改變傳統(tǒng)的評價模式，把審計的起點放在關注企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和識別企業(yè)業(yè)務流程的風險上，分析風險，并提
控制風險的建議和方法。（　）【您的答案】對【正確答案】對【答案正確】 “內部控制缺陷認定”知識點強化練習(19).根據缺陷對企業(yè)影響的嚴重程度可以分為（?。！灸拇鸢浮緼, B, D【正確答案】ABD “注冊會計師的責任”知識點強化練習(20).在內部控制審計業(yè)務中，注冊會計師的責任是按照《企業(yè)內部控制審計指引》的要求，在實施審計工作的基礎上對內部控制的有效性發(fā)表審計意見。（ ）【您的答案】對【正確答案】對【答案正確】 窗體頂端內部控制評價程序一般包括（　）。Ａ．了解與記錄內部控制Ｂ．評價內部控制的強弱Ｃ．初步評價控制風險Ｄ．實施符合性測試【您的答案】A, B, C, D窗體底端窗體頂端了解信息系統(tǒng)，主要是了解單位內外部信息記錄載體，以及溝通方式。外部信息載體包括記錄市場份額、法規(guī)要求和客戶反映等信息的資料。（?。菊_答案】對 窗體底端窗體頂端注冊會計師認為審計委員會和內部審計機構對內部控制的監(jiān)督無效的，應當就此以書面形式直接與董事會和經理層溝通。書面溝通應當在注冊會計師出具內部控制審計報告之后進行。（?。灸拇鸢浮垮e窗體底端窗體頂端下列有關內部環(huán)境的說法中錯誤的是（ ）。：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構成企業(yè)文化的完整體系、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制，具體內容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查【您的答案】D窗體底端窗體頂端存在下列（?。┣闆r，則可認定內部控制存在設計或運行缺陷?！灸拇鸢浮緼, B, C, D窗體底端 “企業(yè)層面控制和業(yè)務層面控制”知識點強化練習(21).注冊會計師測試業(yè)務層面控制，應當把握重要性原則，結合企業(yè)實際、企業(yè)內部控制各項應用指引的要求和企業(yè)層面控制的測試情況，重點對企業(yè)生產經營活動中的重要業(yè)務與事項的控制進行測試。（?。灸拇鸢浮繉Α菊_答案】對【答案正確】 測試正確!中華會計網校輔導專家建議您：【繼續(xù)學習】 “企業(yè)產權關系、組織結構與企業(yè)文化”知識點強化練習(22).企業(yè)文化是現(xiàn)存的一種無形力量,是一個企業(yè)在長期經營實踐中所凝結起來的一種文化氛圍、企業(yè)價值觀、企業(yè)精神、經營境界和廣大員工所認同的道德規(guī)范和行為方式。（　）【您的答案】對【正確答案】對【答案正確】 測試正確!中華會計網校輔導專家建議您：【繼續(xù)學習】 窗體頂端在對企業(yè)風險防范作測評時，應重點關注企業(yè)（?。?。、財務風險、市場風險、政策法規(guī)風險和道德風險等進行持續(xù)監(jiān)控【您的答案】A, B, C, D窗體底端 “評價控制缺陷”知識點強化練習(1).內部控制缺陷的分類，內部控制缺陷按其成因分為（?。??！灸拇鸢浮緼, B【正確答案】AB 新企業(yè)內部控制規(guī)范  窗體頂端企業(yè)內部控制的 “控制自我評估”基本的特征包括（?。??！菊_答案】ACD 窗體底端________________________________________一、單項選擇題（共10題） 1.（　 A ）是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。  ，正確的流程是（B?。?。→支付審批→辦理支付→支付審批→支付復核→辦理支付→支付復核→辦理支付→支付審批→支付復核→辦理支付   、約束與退出的說