財(cái)務(wù)報(bào)表考試論word版(編輯修改稿)
2025-02-10 23:14 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 平均攤銷。辦公設(shè)備，機(jī)械設(shè)備等一般使用壽命和計(jì)算期都是10年，其他一般采取與經(jīng)營計(jì)算期一致的平均攤銷法（之所以采用平均折舊法，因?yàn)榍懊鏀偟脑蕉?，前面的利潤越低，但?huì)使現(xiàn)金流降低；且攤銷對(duì)所得稅有影響，攤得越多，成本越大，利潤越小，交的所得稅越少。所得稅也影響現(xiàn)金流量）。流動(dòng)資金估算表：生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的營運(yùn)資金（墊支的流動(dòng)資金）=現(xiàn)金+存貨+應(yīng)收款項(xiàng)—應(yīng)付款項(xiàng)收入估算表總成本估算表經(jīng)營成本，經(jīng)營期內(nèi)為滿足正常生產(chǎn)而需用現(xiàn)金支付的成本費(fèi)用。總成本，包括運(yùn)營成本，折舊攤銷，期間費(fèi)用（不能計(jì)入生產(chǎn)成本的費(fèi)用，比如辦公費(fèi)用，人員工資、水電等），銷售費(fèi)用（比如廣告費(fèi)，營銷費(fèi)）、財(cái)務(wù)費(fèi)用。固定成本：不經(jīng)營也要發(fā)生的成本，如辦公費(fèi)用，工資與辦公相關(guān)的水電等。問題：財(cái)務(wù)費(fèi)用的處理⑴、貸款者與投資項(xiàng)目不是同一個(gè)法人主體（或核算主體）時(shí)，貸款的財(cái)務(wù)費(fèi)用不計(jì)入成本估算中。但仍然要計(jì)算還本付息表：投資方將可能考慮直接從投資項(xiàng)目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量來還本付息。⑵貸款者與投資項(xiàng)目是同一個(gè)法人主體（或核算主體）時(shí)，貸款的財(cái)務(wù)費(fèi)用必須計(jì)入成本估算中。該費(fèi)用與項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營時(shí)無關(guān)，不能計(jì)算在經(jīng)營成本中，故不管怎么處理財(cái)務(wù)費(fèi)用，只影響投資報(bào)酬率，卻并不影響項(xiàng)目分析的靜態(tài)投資回收期、動(dòng)態(tài)投資回收期、凈現(xiàn)值NPV、內(nèi)部報(bào)酬率IRR指標(biāo)。損益估算表總收入—總成本—稅金及附加=利潤總額利潤總額—所得稅=凈利潤所得稅=利潤總額所得稅率凈利潤—盈余公積金=未分配利潤盈余公積金=凈利潤盈余公積金率。國家規(guī)定盈余公積金率不低于10%。全投資現(xiàn)金流量表凈現(xiàn)金流=現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出
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