財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算崗招聘考試題(編輯修改稿)
2025-02-06 11:50 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 10．企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計(jì)，且已發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)按已發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入。 ( ) 參考答案： ，均不應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)，但應(yīng)按相關(guān)規(guī)定在附注中披露。 （ ） 【答案】 √ 、負(fù)債初始計(jì)量金額與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同所形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。（ ） 【答案】 ，不能通過(guò)使用直接給企業(yè)來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的，不應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算。（ ） 【答案】 ，應(yīng)按前期差錯(cuò)更正的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（ ） 【答案】 √ ，應(yīng)在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)恢復(fù)減記的金額。（ ） 【答案】 √ 四、 計(jì)算分析題（本類(lèi)題共 2小題，每小題 5分，共 10分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過(guò)程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求編制會(huì)計(jì)分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫(xiě)出一級(jí)科目） 1．甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 17%，商品銷(xiāo)售價(jià)格不含增值稅；確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。 2022年 12月份，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)12月 2日，向乙公司銷(xiāo)售 A產(chǎn)品，銷(xiāo)售價(jià)格為 600萬(wàn)元，實(shí)際成本為 540 萬(wàn)元。產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)存入銀行。銷(xiāo)售前，該產(chǎn)品已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 5萬(wàn)元。 (2) 12月 8日，收到丙公司退回的 B產(chǎn)品并驗(yàn)收入庫(kù)，當(dāng)日支付退貨款并收到經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》。該批產(chǎn)品系當(dāng)年 8月份售出并己確認(rèn)銷(xiāo)售收入，銷(xiāo)售價(jià)格為 200萬(wàn)元，實(shí)際成本為 120萬(wàn)元。 (3) 12月 10日，與丁公司簽訂為期 6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為 400萬(wàn)元，待完工時(shí)一次性收取。至 12 月 31 日，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本 50 萬(wàn)元（均為職工薪酬），估計(jì)為完成 該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本 150萬(wàn)元。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度；該勞務(wù)不屬于增值 稅應(yīng)稅勞務(wù)。 (4) 12月 31日，將本公司生產(chǎn)的 C產(chǎn)品作為福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為 80萬(wàn)元，實(shí)際成本為 50萬(wàn)元。 假定除上述資料外，不考慮其他相關(guān)因素。 要求： 根據(jù)上述資料，逐項(xiàng)編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 （答案中的金額單位用萬(wàn)元表示） ，該產(chǎn)品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。該企業(yè)采用定額比例法將產(chǎn)品生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。 2022年 12月份有關(guān)甲產(chǎn)品成本資料如下：本月完工產(chǎn)品直接材料定額成本 31 500元、直接人工定額成本 19 600元、定額制作費(fèi) 用 16 800元 。月末在產(chǎn)品直接材料定額成本 4 500元、直接人工定額成本 2 800元、定額制造費(fèi)用 2 400元。其他生產(chǎn)費(fèi)用資料見(jiàn) “ 產(chǎn)品成本明細(xì)賬 ” 。 產(chǎn)品成本明細(xì)賬 產(chǎn)品名稱(chēng)：甲產(chǎn)品 2022年 12月 單位：元 月 日 項(xiàng)目 直接材料 直接人工 制造費(fèi)用 合計(jì) 12 1 月初在產(chǎn)品成本 6 000 3 800 2 900 12 700 31 本月生產(chǎn)費(fèi)用 30 000 20 840 20 140 70 980 31 生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì) 36 000 24 640 23 040 83 680 31 完工產(chǎn)品成本 31 月末在產(chǎn)品成本 要求： （ 1）計(jì)算本月完工產(chǎn)品的直接材料成本、直接人工成本和制作費(fèi)用。 （ 2）填列答題卡指定位置中的 “ 產(chǎn)品成本明細(xì)賬 ” 各空白欄目的金額。 （ 3）編制甲產(chǎn)品完工入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄。 （答案中的金額單位用元表示） 五、綜合題（本類(lèi)題共 2小題，共 20分，凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過(guò)程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。凡要求編制會(huì)計(jì)分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫(xiě)出一級(jí)科目） 1． 甲有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司）為一家從事機(jī)械制造的增值稅一 般納稅企業(yè)。 2022年 1月 1日所有者權(quán)益總額為 5 400萬(wàn)元，其中實(shí)收資本 4 000萬(wàn)元，資本公積 400萬(wàn)元，盈余公積 800萬(wàn)元，未分配利潤(rùn) 200萬(wàn)元。 2022 年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)； （ 1）經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)并交付使用，合同約定的價(jià)值為 3 500萬(wàn)元（與公允價(jià)值相符），增值稅稅額為 595萬(wàn)元；同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本 2 000萬(wàn)元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。 （ 2）出售一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，售價(jià) 25 萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)實(shí)際成本 50 萬(wàn)元，累計(jì)攤銷(xiāo)售額 38萬(wàn)元，未 計(jì)提減值準(zhǔn)備。 （ 3）被投資企業(yè)丙公司可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值凈值增加 300萬(wàn)元，甲公司采用權(quán)益法按 30%持股比例確認(rèn)應(yīng)享有的份額。 （ 4）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益 50 萬(wàn)元。 （ 5）攤銷(xiāo)遞延收益 31 萬(wàn)元（該遞延收益是以前年度確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助）。 （ 6）年末某研發(fā)項(xiàng)目完成并形成無(wú)形資產(chǎn)，該項(xiàng)目研發(fā)支出資本化金額為 200 萬(wàn)元。 （ 7）除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收 10 500萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)成本 4 200萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加 600萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用 200萬(wàn)元、管理費(fèi)用 300萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用 200萬(wàn)元， 經(jīng)計(jì)算確定營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為 5 000 萬(wàn)元。 按稅法規(guī)定當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi) 120萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生并計(jì)入當(dāng)年利潤(rùn)總額的職工福利費(fèi) 150 萬(wàn)元。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，也未發(fā)生遞延所得稅。所得稅稅率為 25%。 （ 8）確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。 （ 9）年末將 “ 本年利潤(rùn) ” 科目貸方余額 3 813萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。 （ 10）年末提取法定盈余公積 ，提取任意盈余公積 360萬(wàn)元。 （ 11）年末將 “ 利潤(rùn)分配 — 提取法定盈余公積 ” 、 “ 利潤(rùn)分配 — 提取任意盈余公積 ” 明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。 假定除上述資 料外，不考慮其他相關(guān)因素。 要求： （ 1）根據(jù)資料（ 1）至（ 6），逐項(xiàng)編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 （ 2）根據(jù)資料（ 2）至（ 7），計(jì)算甲公司 2022年度利潤(rùn)總額和全年應(yīng)交所得稅。 （ 3）根據(jù)資料（ 8）至（ 1），逐項(xiàng)編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 （ 4）計(jì)算甲公司 2022 年 12月 31日資產(chǎn)負(fù)債表中 “ 實(shí)收資本 ” 、 “ 資本公積 ” 、 “ 盈余公積 ” 、 “ 未分配利潤(rùn) ” 項(xiàng)目的期末余額。 （答案中的金額單位用萬(wàn)元表示） ， 2022年至 2022年對(duì)乙公司股票投資有關(guān)的材料如下： （ 1） 2022 年 5 月 20 日，甲公司以銀行存款 300 萬(wàn)元（其中包含乙公司已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利 6 萬(wàn)元）從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司 10 萬(wàn)股普通股股票，另支付相關(guān)交易費(fèi)用 萬(wàn)元。甲公司將該股票投資劃分為可供出售金融資產(chǎn)。 （ 2） 2022年 5月 27日，甲公司收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利 6萬(wàn)元。 （ 3） 2022年 6月 30 日，乙公司股票收盤(pán)價(jià)跌至每股 26元，甲公司預(yù)計(jì)乙公
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1