【文章內(nèi)容簡介】 229 54 668 127 561 解：計算該公司的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤如下： ① 營業(yè)利潤 =主營業(yè)務收入 +其他業(yè)務收入 一 （ 主營業(yè)務成本 +其他業(yè)務成本 ） 一營業(yè)稅金及附加一銷售費用一管理費用一財務費用 資產(chǎn)減值損失177。 公允價值變動收益 177。 投資收益 =1 756 729+12 317（ 665 183+8 000） 92 307249 000451 00051 20070 307=182 049 ② 利潤總額 =營業(yè)利潤 +營業(yè)外收入一營業(yè)外支出 =182 049+500320=182 229 ③ 凈利潤 =利潤總額一所得稅費用 =182 22954 668=12 7561 5 教材 p249 習題六答案 解： 利 潤 表 20 9年 12 月 31 日 單位：元 項 目 本月金額 本年累計金額 一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用 資產(chǎn)減值損失 加： 公允價值變動收益 投資收益 二、營業(yè)利潤 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 三、利潤總額 減：所得稅費用 四、凈利潤 132 000 66 200 4 500 20 000 19 120 800 1 000 2 500 3 000 25 880 1 100 500 26 480 6 620 19 860 （三） 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 月末，企業(yè)銀行存款日記賬余額為 57 100 元，銀行對賬單余額為 67 000 元。 發(fā)現(xiàn)有以下幾筆 未達賬項 ： ⒈銷售產(chǎn)品，收到轉(zhuǎn)賬支票一張 11 800元，企業(yè)已記賬 ，銀行尚未記賬； ⒉ 企業(yè)支付貨款開出轉(zhuǎn)賬支票一張 2700元， 企業(yè)已記賬 ，銀行尚未記賬；⒊ 銀行代企業(yè)支付 水電費 2022 元，銀行已入賬 ，企業(yè)尚未記賬； ⒋銀行收到企業(yè)委托收款 21 000元，銀行已入賬 ，企業(yè)尚未記賬。 試據(jù)此編制企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 年 月 日 項 目 金 額 項 目 金 額 銀行存款日記賬余額： 57100 銀行對賬單余額： 67000 加： 銀行已收企業(yè)未收款 21000 加： 企業(yè)已收銀行未收款 11800 減： 銀行已付企業(yè)未付款 2022 減： 企業(yè)已付銀行未付款 2700 調(diào)節(jié)后余額： 76100 調(diào)節(jié)后余額： 76100 四、分錄題 （ *號 為補充題） （ 30分） （ 1）收到投資人投入的現(xiàn)金 6 000元，銀行存款 500 000元，新設備 800 000 元 ，材料 100000元，專利權 500 000元 。 借：庫存現(xiàn)金 6 000 銀行存款 500 000 固定資產(chǎn) 800 000 原材料 100 000 無形資產(chǎn) 500 000 貸：實收資本 1 906 000 （ 2）從銀行借款 ，其中 200 000元 期限 3年， 100 000元 期限 1年 ， 已存入銀行。 借：銀行存款 300 000 貸：長期借款 200 000 短期借款 100 000 （ 3） A購入材料一批，價值 50 000元，材料未 驗收入庫，貨款以銀行存款支付。 借：在途物資 50 000 貸：銀行存款 50 000 B上述材料 驗收入庫 時： 借：原材料 50 000 6 貸：在途物資 50 000 （ 4） A 購 入 材料一批，價值 20 000元，材料 已 驗收入庫 ，貨 款尚未 支付。 借：原材料 20 000 貸：應付賬款 20 000 （應付票據(jù)） B 以銀行存款 20 000元償付賒購材料款。 借：應付賬款 20 000 （應付票據(jù)） 貸：銀行存款 20 000 *（ 5） A購 入 材料一批 ，價值 50 000元，已用銀行存款預付貨款。 借：預付賬款 50 000 貸：銀行存款 50 000 B 收到上述材料 40 000元，余款退回。 借：原材料 40 000 貸：預付賬款 40 000 借：銀行存款 10 000 貸：預付賬款 10 000 （ 6） 用銀行存款 35 000元，購置新設備一臺。 （其中，裝卸費 1000元） 借：固定資產(chǎn) 35 000 貸：銀行存款 35 000 （ 7）從銀行存款中提取現(xiàn)金 1 000元備用。 借：庫存現(xiàn)金 1 000 貸：銀行存款 1 000 （ 8）經(jīng)理王平出差，預借差旅費 5 000元，付現(xiàn)金。 借：其他應收款 — 王平 5 000 貸：庫存現(xiàn)金 5 000 （ 9） A 經(jīng)理王平報銷差旅費 3 800元，余款 1 200元退回現(xiàn)金。 借：管理費用 3 800 庫存現(xiàn)金 1 200 貸：其他應收款 — 王平 5 000 *B經(jīng)理王平報銷差旅費 5600元，差額以 現(xiàn)金 補付 。 借：管理費用 5 600 貸：其他應收款 — 王平 5 000 庫存現(xiàn)金 600 （ 10）本月材料倉庫發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領用材料 40 000元，車間一般消耗領用材料 5 000元，企業(yè)行政管理部門領用 2 000元。 借：生產(chǎn)成本 40 000 制造費用 5 000 管 理費用 2 000 貸：原材料 47 000 （ 11） 計算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲