【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 網(wǎng) 站等了解客戶的訴訟、糾紛、處罰或其他不良記錄，以及查閱是否有其他負(fù)面消息和新聞 。同時(shí) 留意企業(yè)的 融資擔(dān)保公司項(xiàng)目調(diào)查手冊(cè) 第 17 頁(yè) 共 111 頁(yè) 審計(jì)報(bào)告是否對(duì)相關(guān) 訴訟、仲裁及行政處罰事項(xiàng) 進(jìn)行披露 ,是否產(chǎn)生相關(guān)的費(fèi)用、支出或損失。 企業(yè)有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、企業(yè)聲譽(yù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、未來(lái)前景等可能產(chǎn)生的影響 (詳見調(diào)查方法指引 ) 調(diào)查企業(yè)重大合同及其內(nèi)容 (詳見調(diào)查方法指引 ) 重大合同是指單筆 交易金額 達(dá)到 公司 年銷售 10%以上或?qū)ζ?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、未來(lái)發(fā)展或財(cái)務(wù)狀況具有重要影響的合同，具體包括：重要 的聯(lián)營(yíng)、合約、收購(gòu)、兼并合同；征用土地合同；大額貸款或拆借合同；重大融資租賃合同；長(zhǎng)期原材料、零配件供應(yīng)合同；重大承包經(jīng)營(yíng)、租賃經(jīng)營(yíng)合同等，上述合同包括公司子公司對(duì)外簽訂的合同。 調(diào)查企業(yè)重大 固定資產(chǎn)投資事項(xiàng) (詳見調(diào)查方法指引 及本章 條 ) 取得有權(quán)部門批準(zhǔn)項(xiàng)目立項(xiàng)的批準(zhǔn)文件，及與之相對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目建議書或項(xiàng)目可行性研究報(bào)告等，查閱可行性研究報(bào)告、環(huán)保評(píng)價(jià)報(bào)告等，對(duì)照固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，檢查相關(guān)數(shù)據(jù)和表述是否正確；對(duì)于已進(jìn)行建設(shè)的項(xiàng)目，查閱項(xiàng)目實(shí)施有關(guān)的設(shè)備購(gòu)買合同、施工合同等，現(xiàn)場(chǎng)考 察項(xiàng)目進(jìn)展情況；對(duì)于項(xiàng)目投資有其他資金來(lái)源的， 融資擔(dān)保公司項(xiàng)目調(diào)查手冊(cè) 第 18 頁(yè) 共 111 頁(yè) 取得其他資金來(lái)源的相關(guān)證明（如銀行承諾函、貸款合同、財(cái)政貼息貸款批準(zhǔn)文件等） 。 調(diào)查企業(yè)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔(dān)保情況 (詳見調(diào)查方法指引) 查閱公司正在履行的所有貸款合同 及貸款卡記錄 ，檢查是否存在以公司資產(chǎn)進(jìn)行抵押、質(zhì)押貸款的情況，并取得相關(guān)文件和資料 ；對(duì)重要不動(dòng)產(chǎn)或動(dòng)產(chǎn)可在房產(chǎn)交易中心、工商局等部門查詢資產(chǎn)狀態(tài)。 調(diào)查企業(yè)財(cái)務(wù)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)等事項(xiàng) (詳見調(diào)查方法指引) 對(duì)一些特殊行業(yè)的企業(yè) ,如受火災(zāi)或自然災(zāi)害影響機(jī)率較大的企業(yè) ,要調(diào)查其投保的范圍和狀態(tài)。 查看 保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)單證等相關(guān)資料 ，核實(shí) 相關(guān)單證，確認(rèn)所有保險(xiǎn)費(fèi)和其他與保險(xiǎn)金有關(guān)的應(yīng)付款項(xiàng)已按時(shí)付清 。 第三節(jié) 企業(yè)行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查 ，發(fā)展的有利和不利因素 (詳見調(diào)查方法指引 、 ) 判斷企業(yè)所屬行業(yè)，收集并查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的行業(yè)統(tǒng)計(jì)資料和研究報(bào)告 (通過行業(yè)協(xié)會(huì)、專業(yè)網(wǎng)站、專題報(bào)告等渠道 ), 分析所處行 融資擔(dān)保公司項(xiàng)目調(diào)查手冊(cè) 第 19 頁(yè) 共 111 頁(yè) 業(yè)（包括細(xì)分行業(yè)）國(guó)內(nèi)、外的發(fā)展歷程、現(xiàn)狀與發(fā)展前景 , 調(diào)查影響行業(yè)發(fā)展的有利、不利因素，包括但不限于產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù) 替代、消費(fèi)趨向、購(gòu)買力與國(guó)際市場(chǎng)沖擊等因素，指出進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙。 企業(yè)主要產(chǎn)品的市場(chǎng)情況，所處地位及競(jìng)爭(zhēng)力 (詳見調(diào)查方法指引 、 、 ) 包括調(diào)查 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否合法、有效；企業(yè)主要產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售情況；企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量控制情況 ； 企業(yè)是否擁有主營(yíng)業(yè)務(wù)的核心技術(shù)；企業(yè)是否擁有技術(shù)不斷創(chuàng)新的機(jī)制和進(jìn)一步開發(fā)的能力 ； 企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃及預(yù)測(cè)是否切實(shí)可行 。 (詳見調(diào)查方法指引 ) 核查企業(yè)的國(guó)稅和地稅的稅務(wù)登記證明、納稅登記表及稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證或 稅收繳款書，涉及到 大額 進(jìn)出口的，還要核查進(jìn)出口貨物發(fā)票、海關(guān)報(bào)關(guān)單、商檢局的價(jià)值鑒定報(bào)告、結(jié)匯水單等資料，調(diào)查發(fā)行人是否依法繳納進(jìn)出口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅等。 (詳見調(diào)查方法指引 ) 了解企業(yè)應(yīng)取得的環(huán)保資質(zhì) ,生產(chǎn)是否符合國(guó)家有關(guān)環(huán)保規(guī)定 , 確認(rèn)擬投資項(xiàng)目是否符合環(huán)保要求 , 了解 企業(yè) 近三年治理污染采取的具體措施及資金投入，對(duì) 企業(yè) 產(chǎn)品成本及未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影 融資擔(dān)保公司項(xiàng)目調(diào)查手冊(cè) 第 20 頁(yè) 共 111 頁(yè) 響 。 第四節(jié) 企業(yè)資金需求調(diào)查 (詳見調(diào)查方法指引 ) 籌集資金使用對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響 (詳見調(diào)查方法指引 ) 調(diào)查籌集資金總量確定的依據(jù)，資金投向是否與主營(yíng)業(yè)務(wù)和長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)相一致，籌集資金不足或超過需求對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響，是否會(huì)影響再融資等，并提請(qǐng)企業(yè)提供相關(guān)佐證文件和資料 。 (詳見調(diào)查方法指引 ) 取得企業(yè)固定資產(chǎn)投資調(diào)查表， 取得有權(quán)部門批準(zhǔn)項(xiàng)目立項(xiàng)的批準(zhǔn)文件，及與之相對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目建議書或項(xiàng)目可行性研究報(bào)告等，檢查項(xiàng)目是否需要國(guó)家有權(quán)部門批準(zhǔn)； 對(duì)于與他人合資的固定資產(chǎn)投資的，取得合資 方的法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商登記表、合資投資協(xié)議、合資方關(guān)于投資資金來(lái)源的書面說明等；若籌集資金擬用于收購(gòu)在建工程，取得該項(xiàng)在建工程的批文、可行性報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告、收購(gòu)協(xié)議、交易對(duì)象的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等，并進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察，檢查各項(xiàng)內(nèi)容的真實(shí)性 。 融資擔(dān)保公司項(xiàng)目調(diào)查手冊(cè) 第 21 頁(yè) 共 111 頁(yè) (詳見調(diào)查方法指引 ) 通過實(shí)地調(diào)研、與行業(yè)專家溝通、查看行業(yè)資料，分析企業(yè)投資項(xiàng)目在技術(shù)、市場(chǎng)、組織、經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)、人才、環(huán)保等方面的可行性，分析判斷發(fā)行人是否存在合作方資金不到位、環(huán)保問題、存在重大市場(chǎng)和資源約束、投資增加、投資建設(shè) 期延長(zhǎng)等風(fēng)險(xiǎn)。 第五節(jié) 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況調(diào)查 ： ★ 資產(chǎn)負(fù)債率較高（過高）的風(fēng)險(xiǎn) ★ 短期償債壓力較大的風(fēng)險(xiǎn) ★ 應(yīng)收帳款較高且易發(fā)生壞帳的風(fēng)險(xiǎn) ★ 存貨較高且易發(fā)生損失所風(fēng)險(xiǎn) ★ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下滑的風(fēng)險(xiǎn) ★ 盈利水平（能力）下降的風(fēng)險(xiǎn)；或毛利率下降的風(fēng)險(xiǎn) ★ 對(duì)外投資收益不確定或?qū)ν馔顿Y失控的風(fēng)險(xiǎn) ★ 三項(xiàng)費(fèi)用過高或持續(xù)上升的風(fēng)險(xiǎn) ★ 稅收政策變化的風(fēng)險(xiǎn) ★ 資產(chǎn)評(píng)估增值過高的風(fēng)險(xiǎn) ★ 會(huì)計(jì)政策不穩(wěn)?。ㄈ鐪p值準(zhǔn)備計(jì)提比例過低等）的風(fēng)險(xiǎn) 融資擔(dān)保公司項(xiàng)目調(diào)查手冊(cè) 第 22 頁(yè) 共 111 頁(yè) ★現(xiàn)金流斷裂的風(fēng)險(xiǎn) ★ 其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 流動(dòng)資產(chǎn)調(diào)查 (詳見調(diào)查方法指引 ) (1)了解企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成 :重點(diǎn)分析 現(xiàn)金與銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款及壞帳準(zhǔn)備、短期投資、存貨、長(zhǎng)期投資等科目的構(gòu)成和比例，對(duì)大額異常科目要取得科目明細(xì)。 對(duì)于 現(xiàn)金與銀行存款 的調(diào)查，要取得近三個(gè)月的企業(yè)銀行存款流水賬，分析是否符合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和銷售收入。 (2)核查 流動(dòng)資產(chǎn) 真實(shí)性與合法性 : 取得并核實(shí)應(yīng)收帳款帳齡分析表，核查帳齡超過一年的大額應(yīng)收帳款未收回的原因；核查是否存在關(guān)聯(lián)公司欠款，是否存在數(shù)額 較大的公司 股東或 高管人員欠款；核查發(fā)行人的歷史財(cái)務(wù)記錄中是否存在與固定對(duì)象之間的大額應(yīng)收帳款，核查最近期間發(fā)生的大額或非正常交易、新產(chǎn)品交易的記錄；核查帳齡超過一年的大額其他應(yīng)收款未收回的原因，對(duì)于數(shù)額較大的其他應(yīng)收款，尤其關(guān)注是否存在長(zhǎng)期以本科目掛帳，實(shí)際為投資的情形；對(duì)大額預(yù)付帳款，核查有關(guān)合同及收款單位的資信情況；核查存貨是否有滯銷產(chǎn)品或堆積原料。 長(zhǎng)期投資調(diào)查 (詳見調(diào)查方法指引 ) 融資擔(dān)保公司項(xiàng)目調(diào)查手冊(cè) 第 23 頁(yè) 共 111 頁(yè) 了解企業(yè)長(zhǎng)期投資的狀況及構(gòu)成 、 核查其真實(shí)性與合法性 、 分析其是否存在風(fēng)險(xiǎn)及 對(duì)企業(yè)的影響 : 核查累計(jì)對(duì)外投資是否超過公司凈資產(chǎn)的 50%，核查被投資單位與 企業(yè) 業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)度，核查是否存在投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制。否存在以下風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)外投資管理失控的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)外投資發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)；投資收益不確定的風(fēng)險(xiǎn) 等。 固定資產(chǎn)及在建工程調(diào)查 (詳見調(diào)查方法指引 ) （ 1）了解企業(yè)固定資產(chǎn)及在建工程的規(guī)模、狀況、構(gòu)成 ： 取得固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊分類匯總表、關(guān)鍵設(shè)備基本情況表；并現(xiàn)場(chǎng)勘查，結(jié)合產(chǎn)量調(diào)查現(xiàn)有的生產(chǎn)能力及利用情況，是否有大量閑置的設(shè)備和生產(chǎn)能力；重要、關(guān)鍵設(shè)備、生 產(chǎn)線對(duì)其生產(chǎn)能力的影響程度 。 實(shí)地考察工程現(xiàn)場(chǎng)，核查工程項(xiàng)目的實(shí)際完工程度，核查是否存在實(shí)際已使用，但未辦理竣工結(jié)算手續(xù)、未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的項(xiàng)目；核查是否存在非正常原因?qū)е碌耐９?，是否存在將已停工在建工程建設(shè)貸款利息繼續(xù)資本化的情況； （ 2） 核查 固定資產(chǎn)及在建工程 權(quán)屬及合法性 ： 核查房屋產(chǎn)權(quán)證、車輛運(yùn)營(yíng)或行駛證、船舶船籍證明等所有權(quán)證明文件，確定固定資產(chǎn)是否歸發(fā)行人所有；核查是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或其他潛在糾紛；了解發(fā)行人是否存在固定資產(chǎn)抵押貸款、擔(dān)保、被關(guān)聯(lián)方占用、或其他對(duì)所有權(quán)或使用權(quán)可能產(chǎn)生限制的 情況 。 對(duì) 融資擔(dān)保公司項(xiàng)目調(diào)查手冊(cè) 第 24 頁(yè) 共 111 頁(yè) 于重大建設(shè)項(xiàng)目，取得建設(shè)批準(zhǔn)文件、所征用土地的紅線圖及建設(shè)規(guī)劃許可、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理施工進(jìn)度報(bào)告（若有）、建設(shè)資金來(lái)源等業(yè)務(wù)資料 。 （ 3）了解并核實(shí)重大資產(chǎn)變化的合法性、有效性：核查購(gòu)買、出售、置換資產(chǎn)的狀況，包括其帳面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值、該資產(chǎn)的過往運(yùn)營(yíng)及盈利情況，是否存在關(guān)聯(lián)交易；核查發(fā)行人設(shè)立之后是否有重大購(gòu)買、出售、置換資產(chǎn)等行為，取得與上述重大資產(chǎn)變化有關(guān)的文件資料 。 無(wú)形資產(chǎn)調(diào)查 (詳見調(diào)查方法指引 ) (1)了解企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成 : 取得無(wú)形資產(chǎn)和減值準(zhǔn)備明細(xì)表， 取得有關(guān)文件資料以核查無(wú)形資產(chǎn)的來(lái)源、構(gòu)成內(nèi)容和計(jì)價(jià)依據(jù) 。 (2)核查其歸屬及價(jià)值歸集合理性 : 核查主要產(chǎn)品或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)使用的商標(biāo)權(quán)、其他工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)等是否已進(jìn)入企業(yè)，對(duì)于上述無(wú)形資產(chǎn)的處置的相關(guān)手續(xù)是否已辦理完畢，取得權(quán)屬證明 。 自行開發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，核查其入帳價(jià)值是否按取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)等費(fèi)用確定，依法申請(qǐng)前發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用是否已于發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用 ； 核查發(fā)行人無(wú)形資產(chǎn)是否存在權(quán)屬爭(zhēng)議。 資產(chǎn)評(píng)估及驗(yàn)資調(diào)查 融資擔(dān)保公司項(xiàng)目調(diào)查手