【文章內(nèi)容簡介】 核算軟件結(jié)賬功能的基本要求 對會計(jì)核算軟件報(bào)表生成功能的基本要求 會計(jì)核算軟件應(yīng)具備的其他處理功能 主要內(nèi)容： 會計(jì)法律法規(guī)對會計(jì)核算軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)處理的規(guī)定主要體現(xiàn)在記賬、結(jié)賬和報(bào)表生成等三個方面 一、 對會計(jì)核算軟件記賬功能的基本要求 登記總分類賬。 ，也可以分別登記，還可以在同一個功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記 二、對會計(jì)核算軟件結(jié)賬功能的基本要求 ，會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)自動檢查本期輸入的會計(jì)憑證是否全部登記入賬，尤其要檢查由計(jì)算機(jī)自動生成的機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證 (如折舊計(jì)提憑證等 )是否已生成和入賬，全部登記入賬后才能結(jié)賬 ，應(yīng)當(dāng)與明細(xì)分類賬進(jìn)行核對，如果不一致，總分類賬不能結(jié)賬。 ，不能再輸入上一會計(jì)期間的會計(jì)憑證。 三、對會計(jì)核算軟件報(bào)表生成功能的基本要求 按報(bào)送對象：外部報(bào)表和內(nèi)部報(bào)表 按編制日期：月報(bào)、季報(bào)、年報(bào) 按編制單位：單位會計(jì)報(bào)表和匯總會計(jì)報(bào)表 按報(bào)表的結(jié)構(gòu)：簡單報(bào)表和復(fù)合報(bào)表 根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定而編制的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表是必須編制的基本報(bào)表 四、會計(jì)核算軟件應(yīng)具備的其他處理功能 第六節(jié) 會計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求 本節(jié)要點(diǎn)： 會計(jì)電算化崗位的劃分 會計(jì)電算化崗位責(zé)任制的基本內(nèi)容 中小企業(yè)實(shí)行會計(jì)電算化的崗位設(shè)置 主要內(nèi)容： 一、會計(jì)電算化崗位的劃分 基本會計(jì)崗位可分為：會計(jì)主管、出納、會計(jì)核算各崗、稽核、會計(jì)檔案管理等工作崗位 基本會計(jì)崗位既可以一人一崗，也可以一人多崗或一崗多人，但應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)容牽制制度的要求，如出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會計(jì)人員必須實(shí)行回避制度 大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會計(jì)電算化系統(tǒng)的單位，可以考慮設(shè)立如下崗位： ：電算化主管可由會計(jì)主管兼任 上述電算化會計(jì)崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗 位為不相容崗位 會計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時完成，平時根據(jù)人員的變動可進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。電算主管負(fù)責(zé)定義各操作人員的權(quán)限。具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。 二、會計(jì)電算化崗位責(zé)任制的基本內(nèi)容 建立會計(jì)電算化崗位責(zé)任制，按照 “責(zé)權(quán)利相結(jié)合 ”的原則 (5)注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，定期更換自己的密碼 (9)出納人員應(yīng)做到日清月結(jié) (2)將不真實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關(guān)人員更正修改后，再進(jìn)行審核。 (6)審核記賬人員不得兼任出納工作 。 (1)定期檢查電算化系統(tǒng)的軟件、硬件運(yùn)行情況 (2)應(yīng)及時排除電算化系統(tǒng)運(yùn)行中出現(xiàn)的軟件或硬件故障 。 (3)軟件開發(fā)人員不得操作會計(jì)軟件進(jìn)行會計(jì)業(yè)務(wù)的處理。 三、中小企業(yè)實(shí)行會計(jì)電算化的崗位設(shè)置 實(shí)行會計(jì)電算化后的崗位劃分，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行適當(dāng)合并，設(shè)置一些必需崗位，一人可以兼任多個工作崗 位 五、遇到問題怎么辦 開展會計(jì)電算化工作應(yīng)分三步走：即先咨詢、再培訓(xùn)、后實(shí)施 1)咨詢工作：向會計(jì)學(xué)會的電算化分會、會計(jì)師事務(wù)所、會計(jì)軟件公司等咨詢 把雙軌并行工作放在單位開展會計(jì)電算化工作之前進(jìn)行，而不是在此之后 手工方式下會計(jì)核算與計(jì)算機(jī)方式下會計(jì)核算的全部數(shù)據(jù)，都是試運(yùn)行階段必須保留的 第七節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工賬的基本要求 本節(jié)要點(diǎn)： 替代手工賬 替代手工賬的條件 如何替代手工賬 計(jì)算機(jī)與手工并行 遇到問題怎么辦 主要內(nèi)容： 一、替代手工賬 替代手工賬包括兩個概念，即部分替代和全面替代手工記賬 替代手工賬只是會計(jì)核算電算化工作的 “初級階段 ” 二、替代手工賬的條件 (一個前提三個條件 ) 一個大前提是：計(jì)算機(jī)與手工會計(jì)核算應(yīng)該并行 3 個月以上 計(jì)算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相互一致，軟件運(yùn)行也安全可靠 。 打印輸出的證賬表格式必須正確，簽名蓋章必須齊全 三個條件： 專職人員 目前培訓(xùn)的三種形式： 財(cái)政部組織全國開展的初級、中級、高級培訓(xùn) 軟件公司提供的針對購買的會計(jì)軟件的培訓(xùn) 由企業(yè)自己組織的培訓(xùn) 包括崗位分工制度、操作管理制度、機(jī)房管理制度、會計(jì)檔案管理制度、會計(jì)數(shù)據(jù)與軟件管理制度 三、如何替代手工賬 替代手工賬的過程是會計(jì)工作從手工核算向電算化核算的過渡階段 。 (1)重新核對各項(xiàng)憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符 (2)整理各賬戶余額： 如果是在年初建賬，只需整 理各賬戶的期初余額，如果是在年中某月建賬，需整理出以前各月各賬戶的發(fā)生額 (3)清理往來賬戶和銀行賬戶 建立會計(jì)賬戶體系從一級會計(jì)科目開始，逐級設(shè)置明細(xì)科目編碼時，一級會計(jì)科目編碼按財(cái)政部規(guī)定的編碼方案執(zhí)行 。明細(xì)科目編碼按照具體編碼規(guī)則設(shè)置。一般情況下，會計(jì)科目編碼采用科目全編碼方案 。即：本級科目全編碼 =上一級科目全編碼 +本級科目編碼。 原則： (1)符合財(cái)政部和有關(guān)管理部門的規(guī)定。 (2)滿足本單位會計(jì)核算與管理的要求。 (3)滿足會計(jì)報(bào)表的要求，凡是報(bào)表所用的數(shù)據(jù)，如果需要從賬務(wù)系統(tǒng)中取數(shù)，必須設(shè)立相應(yīng)的科目。 (4)要保持體系完整，不能只有下級科目而沒有上級科目。 (5)要保持科目的相對穩(wěn)定性。 (6)應(yīng)考慮與子系統(tǒng)的銜接，凡是與其他各子系統(tǒng)有關(guān)的科目，在整理時應(yīng)將各子系統(tǒng)中的核算大類在賬務(wù)處理系統(tǒng)中設(shè)為最底層科目。 (了解 ) 如：賬務(wù)處理初始化的主要內(nèi)容： 工資核算初始化的主要內(nèi)容 四、計(jì)算機(jī)與手工并行 計(jì)算機(jī)與手工并行是指 在會計(jì)軟件使用的最初階段，人工與計(jì)算機(jī)同時進(jìn)行會計(jì)處理的過程。 試運(yùn)行的時間，最好放在年初、年末、季初、季末等特殊的會計(jì)時期，這樣才能更全面的比較手工數(shù)據(jù)和電算化數(shù)據(jù)，應(yīng)預(yù)先估計(jì)可能出現(xiàn)的問題 在試運(yùn)行階段，前期以人工為主計(jì)算機(jī)為輔，后期則以計(jì)算機(jī)處理為主 在試運(yùn)行階段，人工與計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)對比時，要進(jìn)行如下工作： 1)檢驗(yàn)各種核算方法 2)檢查會計(jì)科目體系的正確性和完整性 3)考查操作熟練程度 4)糾正會計(jì)軟件程序錯誤或業(yè)務(wù)處理錯誤 第八節(jié) 會計(jì)電算化檔案管理的基本要求 本節(jié)要點(diǎn)： 電算化會計(jì)檔案管理的主要任務(wù) 電算化會計(jì)檔案的內(nèi)容 記賬憑證的生成與管理 會計(jì)賬簿、報(bào)表的生成與管理 電算化會計(jì)檔案的保管 主要內(nèi)容： 采用磁帶保存會計(jì)檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國家檔案局備案。 一、電算化會計(jì)檔案管理的主要任務(wù) 二、電算化會計(jì)檔案的內(nèi)容 1)電算化會計(jì)檔案包括存儲在計(jì)算機(jī)中的會計(jì)數(shù)據(jù)、軟盤等備份的會計(jì)數(shù)據(jù)，以及計(jì)算機(jī)打印出的書面形式的會計(jì)數(shù)據(jù)。 2)會計(jì)數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表等數(shù)據(jù) 3)采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等存儲介質(zhì)存儲的會計(jì)賬簿或報(bào)表，具有磁性化和不可見的特點(diǎn) 4)通用會計(jì)軟件、定點(diǎn)開發(fā)會計(jì)軟件、通用與定點(diǎn)開發(fā)相結(jié)合會計(jì)軟件的全套文檔資料，以及會計(jì)軟件程序等，均應(yīng)視同會計(jì)檔案進(jìn)行保管，保管期截止到該軟件停止使用或有重大更改之后的 5 年。 三、記賬憑證的生成與管理 收付款憑證應(yīng)由出納人員簽名蓋章 手工事先做好記賬憑證，向計(jì)算機(jī)錄入記賬憑證，然后進(jìn)行處理，在這種情況下，保存手工記賬憑證與機(jī)制憑證均可 四、會計(jì)賬簿、報(bào)表的生成與管理 日記賬要每天登記并打印輸出，做到日清月結(jié)。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的打印，如果受到打印機(jī)條件的限制，可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁賬頁裝訂成冊的辦法 。如果每天業(yè)務(wù)量較少，不能滿頁打印的，也可按旬打印輸出。 ，總分類賬可用“總分類賬本期發(fā)生額及余額對照表 ”替代。 、磁盤、光盤、微縮膠片等存儲介質(zhì)存儲的會計(jì)賬簿或報(bào)表，并將其作為會計(jì)檔案保存的單位，如果不再定期打印輸出會計(jì)賬簿，必須征得同級財(cái)政部門的同意 ，在向外單位提供利用時，檔案原件原則上不得外借 五、電算化會計(jì)檔案保管 、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉?fàn)€和防鼠咬等工作，重要會計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地點(diǎn)，最好放在兩個不同的建筑物內(nèi)。 ，要定期進(jìn)行檢查、定期復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而導(dǎo)致會計(jì)資料丟失。一般來說，軟盤的存放環(huán)境，溫度 4℃ —5℃ ，相對溫度 8%—83%，磁場強(qiáng)度 50 奧斯特。 、磁盤、 光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲會計(jì)數(shù)據(jù)，盡量避免采用軟盤存儲會計(jì)檔案。 ，在未打印成書面形式之前，應(yīng)妥善保管并留有副本。一般說來，為了便于利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行查詢及在電算化系統(tǒng)出現(xiàn)故障時進(jìn)行恢復(fù)，這些介質(zhì)都應(yīng)視同會計(jì)資料或檔案進(jìn)行保存，直至其中的會計(jì)信息完全過時為止。 第一節(jié) WindowsXP 基本操作 一、 Windows 啟動與桌面環(huán)境 的啟動： Windows 系統(tǒng)成功啟動后，呈現(xiàn)在用戶面前的整個屏幕稱為 Windows 桌面。 (1)“開始 ”按鈕和 “開始 ”