會(huì)計(jì)繼續(xù)教育課程一(編輯修改稿)
2025-02-04 17:48 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ?董事會(huì)是否能夠保證企業(yè)建立并實(shí)施有效的內(nèi)部控制，審批企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和重大決策并定期檢查、評(píng)價(jià)其執(zhí)行情況，明確設(shè)立企業(yè)可接受的風(fēng)險(xiǎn)承受度，并督促經(jīng)理層對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)； ?監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成是否能夠保證其獨(dú)立性，監(jiān)事能力是否與相關(guān)領(lǐng)域相匹配； ?監(jiān)事會(huì)是否能夠規(guī)范而有效地運(yùn)行，監(jiān)督董事會(huì)、經(jīng)理層正確履行職責(zé)并糾正損害企業(yè)利益的行為； ?對(duì)經(jīng)理層的權(quán)力是否存在必要的監(jiān)督和約束機(jī)制。 17 ?企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)是否考慮經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，按照適當(dāng)集中或分散的管理方式設(shè)置； ?企業(yè)是否對(duì)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、各職能部門的職責(zé)權(quán)限、組織的運(yùn)行流程等有明確的書面說明和規(guī)定，是否存在關(guān)鍵職能缺位或職能交叉的現(xiàn)象； ?企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)是否支持發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，并根據(jù)環(huán)境變化及時(shí)作出調(diào)整； ?企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行是否適應(yīng)信息溝通的要求，有利于信息的上傳、下達(dá)和在各層級(jí)、各業(yè)務(wù)活動(dòng)間的傳遞，有利于為員工提供履行職權(quán)所需的信息； 18 ?關(guān)鍵崗位員工是否對(duì)自身權(quán)責(zé)有明確的認(rèn)識(shí)，有足夠的勝任能力去履行權(quán)責(zé)，是否建立了關(guān)鍵崗位員工輪換制度和強(qiáng)制休假制度； ?企業(yè)是否對(duì)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及全體員工的權(quán)限有明確的制度規(guī)定，對(duì)授權(quán)情況是否有正式的記錄； ?企業(yè)是否對(duì)崗位職責(zé)進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)拿枋龊驼f明，是否存在不相容職務(wù)未分離的情況； ?企業(yè)是否對(duì)權(quán)限的設(shè)置和履行情況進(jìn)行了審核和監(jiān)督，對(duì)于越權(quán)或權(quán)限缺位的行為是否及時(shí)予以糾正和處理。 19 2022/2/4 ? 組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的核心：合理確定治理層及內(nèi)部各部門間的 權(quán)力和責(zé)任 ，并建立恰當(dāng)?shù)膱?bào)告關(guān)系 ? 原則 –依據(jù)法律法規(guī) –有助于實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 –符合管理控制要求 –能夠適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化 20 2022/2/4 ? 治理結(jié)構(gòu)： 權(quán)力制衡和利益分配 –決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)相互獨(dú)立、權(quán)責(zé)明確、相互制衡 –應(yīng)明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡 –董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層產(chǎn)生程序應(yīng)合法合規(guī)，其人員構(gòu)成、知識(shí)結(jié)構(gòu)、能力素質(zhì)應(yīng)滿足履職要求 21 2022/2/4 ? 治理結(jié)構(gòu) –董事會(huì) ? 對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使經(jīng)營(yíng)決策權(quán)?？砂? 照股東（大）會(huì)的有關(guān)決議，設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等 專門委員會(huì)，明確各專門委員會(huì)的職責(zé)權(quán)限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序，為董事會(huì)科學(xué)決策提供支持 ? 對(duì)經(jīng)理層的建議權(quán) ? 對(duì)經(jīng)理層的監(jiān)督 22 2022/2/4 ? 治理結(jié)構(gòu) –董事會(huì) ? 專業(yè)委員會(huì)：對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，代表董事會(huì)工作 ? 審計(jì)委員會(huì)：
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