【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 內(nèi)銷售的商品化會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)經(jīng)過省級(jí)以上組織進(jìn)行評(píng)審，通過評(píng)審収 《 商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審合格證 》 . ? 在國(guó)外開収研制幵經(jīng)過實(shí)際運(yùn)行的商品化會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過財(cái)政部組織的評(píng)審，確認(rèn)符合我國(guó)法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)定后，可以在我國(guó)市場(chǎng)上銷售。 ? 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的條件： ? 會(huì)計(jì)核算軟件符合 《 會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范 》 ? 有熟練操作員 ? 計(jì)算機(jī)核算不手工核算同時(shí)運(yùn)行 3個(gè)月以上，丏結(jié)果一致。 ? 有嚴(yán)格的操作管理制度 ? 有嚴(yán)格的硬件、軟件管理制度 ? 有嚴(yán)格的會(huì)計(jì)檔案管理制度 《 會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范 》 ? 根據(jù) 《 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 》 和 《 會(huì)計(jì)電算化管理辦法 》的規(guī)定，制定本規(guī)范。 ? 功能模塊是指會(huì)計(jì)核算軟件中具備相對(duì)獨(dú)立地完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能 的各個(gè)部分。功能模塊包拪：帳務(wù)處理、應(yīng)收應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)、存貨、銷售、工資、成本、會(huì)計(jì)報(bào)表生成不匯總、財(cái)務(wù)分析等 . ? 會(huì)計(jì)核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，也可以同時(shí)提供少數(shù)民族文字戒者外國(guó)文字對(duì)照。 ? 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入采用鍵盤手工輸入、軟盤轉(zhuǎn)入 、網(wǎng)絢傳輸?shù)葞追N形式。 ? 會(huì)計(jì)核算方法包拪記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法、成本核算方法等。 ? 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)對(duì)記賬憑證編號(hào)的連續(xù)性進(jìn)行控制。 ? 應(yīng)具備的提示功能： ? 憑證號(hào)重復(fù) ? 編號(hào)對(duì)應(yīng)科目名稱 ? 借貸丌平衡戒未輸入金額 ? 借方戒貸方有一方無科目 ? 收 /付款憑證無現(xiàn)金戒銀行存款科目 ? 審核功能：審核權(quán)限、通過審核后丌能修改憑證 ? 通過審核 /登帳后有錯(cuò)誤，紅字沖銷法戒補(bǔ)充憑證法 .記帳憑證輸入時(shí)，紅字可用“－”號(hào)戒者其它標(biāo)記表示。 ? 原始憑證項(xiàng)目：日期、填制單位 /人、接叐憑證單位，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。 《 會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范 》 ? 單位負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師應(yīng)親自領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)電算化工作，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門是會(huì)計(jì)電算化工作的主要承擔(dān)者。 ? 替代手工記賬后，各單位應(yīng)做到當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)，當(dāng)天登記入帳。期末及時(shí)結(jié)帳并打印輸出會(huì)計(jì)報(bào)表?，F(xiàn)金和銀行存款日記賬必須日清月結(jié)。 ? 會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度包括會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制，操作管理制度、硬軟件和數(shù)據(jù)管理制度、電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度 ? 替代手工記帳是會(huì)計(jì)電算化的目標(biāo)之一。替代手工記帳之前，計(jì)算機(jī)與手工并行三個(gè)月以上（一般不超過六個(gè)月），且計(jì)算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相一致，并應(yīng)接受有關(guān)部門的監(jiān)督。 ? 重要的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)雙備份，存放兩個(gè)不同的地點(diǎn)。 ? 會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截至該軟件停止使用或有重大更改后 5年。 （ 一 ） 會(huì)計(jì)電算含義 會(huì)計(jì)電算化是一門融系統(tǒng)工程學(xué) 、 計(jì)算機(jī)學(xué) 、 會(huì)計(jì)學(xué) 、管理學(xué) 、 信息學(xué)與一體的邊緣學(xué)科 。 它的基本含義是用電子計(jì)算機(jī)代替人工記帳 、 算帳 、 報(bào)帳 ， 以及部分代替人腦完成對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析 、 預(yù)測(cè)和決策的過程 。 實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后 ， 提高了工作效率 ， 財(cái)會(huì)人員可以有更多的時(shí)間和精力來 進(jìn)行財(cái)務(wù)分析 ， 參與經(jīng)營(yíng)管理 . 1981年 8月 ， 在長(zhǎng)春第一汽車制造廠聯(lián)合叩開了 “ 財(cái)務(wù) 、 會(huì)計(jì) 、 成本應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)問題討論會(huì) ” ， 第一次正式提出了 “ 電子計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用 ” 的問題 ， 引入了 “ 會(huì)計(jì)電算化 ” 的概念 。 會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)知識(shí) 建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制 電算主管 軟件操作 審核記賬 電算維護(hù) 電算審查 數(shù)據(jù)分析 會(huì)計(jì)主管 普通會(huì)計(jì)人員 主管會(huì)計(jì) 專職人員 會(huì)計(jì)稽核人員 主管會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)電算化初級(jí)水平 會(huì)計(jì)電算化初級(jí)水平 會(huì)計(jì)電算化中級(jí)水平 會(huì)計(jì)電算化中級(jí)水平 會(huì)計(jì)電算化中級(jí)水平 (二 )會(huì)計(jì)電算化工作的基本內(nèi)容 會(huì)計(jì)核算電算化 會(huì)計(jì)管理電算化 （ 三 ） 我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展概況 ? （ 1）緩慢發(fā)展階段（ 1983年以前）。 ? （ 2）自發(fā)發(fā)展階段（ 1983年～ 1989年）。 1988年全國(guó)已有 14％的單位開展了電算化工作，開發(fā)項(xiàng)目最多的是工資核算（占 58． 5％），其次是會(huì)計(jì)報(bào)表編制（占 31． 4％）和賬務(wù)處理（占 23． 8％）。 ? （ 3）穩(wěn)步發(fā)展階段（ 1989年至今）。 1989年 12月，財(cái)政部發(fā)布的《 會(huì)計(jì)核算軟件管理的幾項(xiàng)規(guī)定（試行） 》 ，標(biāo)志著以財(cái)政部門為中心的電算化會(huì)計(jì)宏觀管理體系的形成。 我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展趨勢(shì) （ 1） 由專項(xiàng)處理向完整的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)發(fā)展 （ 2） 由單機(jī)應(yīng)用向網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用形式發(fā)展 （ 3） 由會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)向集成的企業(yè)管理系統(tǒng)發(fā)展 （ 4） 由會(huì)計(jì)電算化向會(huì)計(jì)信息化發(fā)展 （ 5） 向會(huì)計(jì)決策支持系統(tǒng)與理財(cái)專家系統(tǒng)發(fā)展 會(huì)計(jì)電算化的實(shí)現(xiàn) （ 實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的工作步驟 ） （ 一 ） 全面規(guī)劃 時(shí)間規(guī)劃 資金預(yù)算 （ 二 ） 會(huì)計(jì)軟件的配置 會(huì)計(jì)軟件的合法性 會(huì)計(jì)軟件的通用性 操作方便性 會(huì)計(jì)軟件的安全可靠性 （ 1） 安全性 （ 2） 可靠性 售后服務(wù)的可靠性 可擴(kuò)展性 （ 五 ） 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的整理與準(zhǔn)備 建立完善的會(huì)計(jì)科目體系 建立完善的代碼體系 對(duì)憑證進(jìn)行科學(xué)分類 整理報(bào)表 對(duì)帳 （ 六 ） 初始化設(shè)置 崗位分工 輸入期初數(shù)據(jù) 輸入輔助核算科目 選擇會(huì)計(jì)核算方法 輸入未達(dá)帳項(xiàng) 定義自動(dòng)轉(zhuǎn)帳憑證 （ 七 ） 試運(yùn)行 制度規(guī)定：在正式甩帳之前 ， 手工會(huì)計(jì)處理與計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)處理必須雙軌運(yùn)行至少三個(gè)月且兩者結(jié)果一致 。 （ 八 ） 建立健全內(nèi)部管理制度 包括：軟件管理制度 、 硬件管理制度 、 人員管理制度 、 會(huì)計(jì)檔案管理制度等 。 （九）甩帳審批、正式運(yùn)行 會(huì)計(jì)電算化的控制與管理 內(nèi)部控制的分類 按其實(shí)現(xiàn)方式不同分：組織控制和功能控制 按內(nèi)部控制本身性質(zhì)和實(shí)施目的分：管理控制和會(huì)計(jì)控制 按其實(shí)施的環(huán)境不同分：應(yīng)用控制和一般控制 電算化會(huì)計(jì)的內(nèi)部牽制制度 軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗位為 不相容崗位 操作員權(quán)限設(shè)置由電算主管負(fù)責(zé) 賬務(wù)處理系統(tǒng) 軟件初始設(shè)置 一、軟件概述 新中大財(cái)務(wù)軟件是杭州新中大軟件股份有限公司眾多軟件產(chǎn)品中最具代表性的產(chǎn)品，是采用領(lǐng)先的面向?qū)ο蟮拈_發(fā)工具，嚴(yán)格遵循 ISO9001國(guó)際質(zhì)量保證體系開發(fā)的新一代財(cái)務(wù)及企業(yè)管理軟件。目前，江蘇省財(cái)政廳會(huì)計(jì)電算化考試系統(tǒng)中實(shí)務(wù)操作考核采用的就是該軟件中的部分模塊。 二、核算單位管理 軟件安裝完成后，首先要進(jìn)行操作的模塊就是 “ 核算單位管理 ” ，在此你可以建立 “ 賬套 ” 、修改賬套中的年度信息、修改年度中的模塊信息等。 什么是核算單位 核算單位即 “ 賬套 ” 。一個(gè)核算單位建好之后，它的生命周期由此開始。新中大軟件可為多個(gè)獨(dú)立核算的單位進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，即 “ 多賬套處理 ” 。 新建賬套 修改賬套 注： 賬套號(hào) 、 行業(yè) 、 建賬日期是不能修改的 。 刪除賬套 注： 刪除一個(gè)核算單位 ， 將永遠(yuǎn)丟棄該單位所有電子賬套數(shù)據(jù) 。 使用該功能時(shí)要求慎重 。 三 、 人員分工和權(quán)限管理 嚴(yán)格說來 ， 財(cái)務(wù)軟件需要三類操作人員：系統(tǒng)管理員 、 財(cái)務(wù)主管 、 普通操作員 。 在所有這些操作中 ， 系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)賬套的管理 、增加或刪除其它操作員 （ 包括財(cái)務(wù)主管 ） 以及對(duì)財(cái)務(wù)主管進(jìn)行權(quán)限設(shè)置 ， 他本身不能介入財(cái)務(wù)操作；財(cái)務(wù)主管則負(fù)責(zé)為普通操作員分配權(quán)限 。 四 、 密碼設(shè)置 系統(tǒng)管理員密碼設(shè)置 雙擊桌面上的 “ 新中大軟件 ” 圖標(biāo) → 雙擊 “ 核算單位 ” 圖標(biāo) → 輸入系統(tǒng)管理員初始密碼 “ 12345” → “ 確定 ” → “ 系統(tǒng)服務(wù) ” → “ 修改系統(tǒng)管理員密碼 ” → 輸入原密碼 → 輸入 、 核對(duì)新密碼→ “ 確定 ” 其他操作員密碼設(shè)置 雙擊 “ 賬務(wù)處理系統(tǒng) ” 圖標(biāo) → 選擇財(cái)務(wù)主管進(jìn)入→ 選擇要設(shè)置密碼的操作員進(jìn)入系統(tǒng) → “ 系統(tǒng)管理 ” → “ 系統(tǒng)服務(wù) ” → “ 修改密碼 ” → 輸入原密碼 → 輸入 、 核對(duì)新密碼 → “ 確定 ” 五 、 數(shù)據(jù)備份和恢復(fù) “ 備份與恢復(fù) ” 是電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)經(jīng)常要做的工作 。 所謂 “ 備份 ” 指的是將電子賬薄數(shù)據(jù)文件全部拷貝到其他磁盤上 ， 這樣做的目的是為了防止萬一當(dāng)前磁盤損壞而導(dǎo)致電子賬本丟失 ， 所以數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)備份工作應(yīng)該定期做 。 在磁盤數(shù)據(jù)丟失或損壞的情況下 ， 可以將已備份的數(shù)據(jù)再?gòu)?fù)制回來 ， 這個(gè)過程叫 “ 恢復(fù) ” 。 做數(shù)據(jù)備份的另外一個(gè)目的是 ， 可以將數(shù)據(jù)恢復(fù)到上一次備份的狀態(tài) 。 備份與恢復(fù)又分集中和分散兩種方式。所謂集中就是可以將多個(gè)賬套或一個(gè)賬套所有核算模塊的數(shù)據(jù)一次性地備份或恢復(fù)。而分散則是在每一個(gè)核算模塊中都有單獨(dú)的備份和恢復(fù)功能，它只能將本模塊的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份或恢復(fù)。我們課堂上主要介紹集中方式，分散方式大家可以上機(jī)時(shí)自己嘗試。 賬務(wù)處理系統(tǒng)的初始設(shè)置 賬務(wù)處理系統(tǒng)是整個(gè)財(cái)務(wù)過程之根本 ， “ 賬務(wù)處理系統(tǒng) ”模塊也是整套財(cái)務(wù)軟件的核心部分 。 一 、 賬務(wù)處理流程 為了能清晰整個(gè)軟件的操作流程，做到深入淺出，融會(huì)貫通，有必要掌握整個(gè)系統(tǒng)的操作流程，流程圖如下： 二 、 進(jìn)入初始化設(shè)置 在使用 “ 賬務(wù)處理系統(tǒng) ” 前 ， 應(yīng)該先在 “ 核算單位設(shè)置 ”模塊中為指定核算單位設(shè)置賬套 。 在打開指定賬套后 ，就可以按以下 步驟 進(jìn)入初始化設(shè)置界面： 雙擊桌面上 “ 賬務(wù)處理系統(tǒng) ” 圖標(biāo) → 選擇操作員進(jìn)入系統(tǒng) → 點(diǎn)擊 “ 初始設(shè)置 ” 圖標(biāo) 三 、 基本設(shè)置 基本設(shè)置是反映會(huì)計(jì)核算中最基本的設(shè)置 ， 主要內(nèi)容包括以下四項(xiàng)： 憑證類型設(shè)置 許多單位為了便于管理或登錄，一般對(duì)記賬憑證進(jìn)行分類編制，但各單位的分類方法不盡相同，所以系統(tǒng)提供 “ 憑證類型設(shè)置 ” 功能，用戶完全可以按照本單位的需要對(duì)憑證進(jìn)行分類。系統(tǒng)提供了 5種分類方法可以供選擇： （ 1） 不分類 （ 2） 分三類 （ 收款 、 付款 、 轉(zhuǎn)賬 ） （ 3） 分五類 （ 現(xiàn)收 、 現(xiàn)付 、 銀收 、 銀付 、 轉(zhuǎn)賬 ） （ 4） 分三類 （ 現(xiàn)金 、 銀行 、 轉(zhuǎn)賬 ） （ 5） 憑證類型自定義 注 :（ 1） 部門可從代碼中進(jìn)行分級(jí)設(shè)置 ， 日后系統(tǒng)將逐級(jí)匯總統(tǒng)計(jì) 。 部門代碼最多為 8位 。 （ 2） 核算部門設(shè)置完畢后 ， 在會(huì)計(jì)科目設(shè)置時(shí) ， 需要按部門核算時(shí) ， 只需將 “ 是否核算到部門 ” 項(xiàng)設(shè)置為 “ 是 ” 即可 。 在填制憑證時(shí) ， 需錄入部門的地方會(huì)直接彈出部門列表供選擇 。 查賬時(shí) ， 同樣選擇部門 ， 即可顯示部門賬 。 （ 3） 軟件提供了所有模塊部門同時(shí)更改的功能 。 只要選中 “ 當(dāng)賬務(wù)系統(tǒng)更改時(shí) ， 同時(shí)更改其他模塊 ” ，則軟件所有模塊即可共享同一部門數(shù)據(jù)庫(kù) 。 外幣設(shè)置 賬務(wù)處理系統(tǒng)處理外幣的思路同手工模式基本一樣 ， 為清楚管理每一筆外幣業(yè)務(wù) ，也開設(shè)了相應(yīng)的外幣賬 。 管理外幣的信息如：匯率 、 外幣發(fā)生數(shù)等 ， 需要在制單時(shí)錄入 。 查詢賬簿時(shí) ， 同時(shí)顯示外幣金額和本位幣金額 。 憑證格式打印時(shí) ， 自動(dòng)增設(shè)“ 外幣 ” 一欄 。 匯率設(shè)置 軟件對(duì)匯率的處理較為靈活 。 對(duì)于 “ 直接匯率 ” ， 可以理解為：一個(gè)單位的外幣金額可以折合成的本幣數(shù)；同樣 “ 間接匯率 ” ， 可以理解為：一個(gè)單位的本幣金額可以折合成的外幣數(shù) 。 四 、 科目及余額初始設(shè)置 這部分是初始設(shè)置中最主要內(nèi)容之一 。 會(huì)計(jì)科目是財(cái)務(wù)核算的核心 ， 填制憑證 、 記賬 、 查賬 、 對(duì)賬乃至作報(bào)表幾乎都是以會(huì)計(jì)科目為核心進(jìn)行 ， 各種會(huì)計(jì)賬薄也都按科目開設(shè)賬戶 。 科目代碼寬度設(shè)置 賬務(wù)處理系統(tǒng)中 ， 在定義核算涉及到的所有科目之前 ， 必須首先明確科目的級(jí)數(shù) ， 各級(jí)科目代碼的長(zhǎng)度 。 本軟件最多允許有 10級(jí)科目 ， 科目代碼總長(zhǎng)度最多不得超過 20位數(shù)字 。 一般每級(jí)科目代碼寬度為 2或 3（ 也有 1和 4） 。 步驟： “ 科目及余額初始 ” → “ 科目代碼寬度設(shè)置 ” → 按要求輸入各級(jí)科目的寬度 → “ 確認(rèn) ” 會(huì)計(jì)科目設(shè)置 首次進(jìn)入會(huì)計(jì)