審計(jì)相關(guān)制度和規(guī)定(編輯修改稿)
2024-11-11 15:20 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)阻撓妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；對(duì)嚴(yán)重違反規(guī)定和造成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、損失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員提出處理的建議。 建議糾正權(quán)與處理處罰權(quán) 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)部門制定的與法規(guī)或股份公司規(guī)定相抵觸的規(guī)定，有權(quán)建議其進(jìn)行糾正。 職業(yè)道德 ?審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保持進(jìn)取、嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)健、負(fù)責(zé)的職業(yè)態(tài)度。 ?審計(jì)人員應(yīng)遵守 《 股份公司內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范 》 四、工程審計(jì)相關(guān)相關(guān)制度及規(guī)定 原則 工程項(xiàng)目審計(jì)在于促進(jìn)工程建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)單位加強(qiáng)管理，嚴(yán)格控制工程投資和工程造價(jià)，保障建設(shè)資金合理、合規(guī)、高效使用。 工程建設(shè)項(xiàng)目無論采取何種承建形式，均應(yīng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 工程建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)以審計(jì)部門審定的工程造價(jià)進(jìn)行招標(biāo)或結(jié)算付款，實(shí)行 “ 先審計(jì)，后招標(biāo) ” 和 “ 先審計(jì)，后結(jié)算 ” 的原則。 審計(jì)范圍及方式： 油田公司所屬各單位所進(jìn)行的基本建設(shè)工程（包括油建、礦建、裝飾、防洪排澇、冬防保溫、搶險(xiǎn)、環(huán)保等工程）、工程性質(zhì)的大修理工程、零星維修工程和其他基本建設(shè)性質(zhì)的工程等，不分資金渠道，均屬審計(jì)范圍 。 審計(jì)方式：采取報(bào)送審計(jì)和就地審計(jì)相結(jié)合 。 審計(jì)內(nèi)容： 審查工程項(xiàng)目是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)建設(shè)，并符合驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。 審查竣工結(jié)算的依據(jù)是否符合合同條款有關(guān)約定，結(jié)算資料和手續(xù)是否齊全完備，有無不真實(shí)的項(xiàng)目。 審查工程預(yù)（結(jié)）算書的內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法。 （一）按照工程量計(jì)算規(guī)則和經(jīng)審定的施工圖計(jì)算的工程量是否準(zhǔn)確，有無重算、漏算、錯(cuò)算等問題； （二）預(yù)算套用的定額是否與工程應(yīng)執(zhí)行的定額標(biāo)準(zhǔn)相符，各分項(xiàng)工程預(yù)算定額是否與設(shè)計(jì)文件相符，工程名稱、規(guī)格、計(jì)算單位是否一致； （三）施工企業(yè)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與其資質(zhì)級(jí)別或合同規(guī)定相符，工程類別是否符合取費(fèi)系數(shù)的規(guī)定，取費(fèi)基數(shù)及計(jì)算是否正確，計(jì)算程序是否符合規(guī)定； （四）設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致 （ 五）設(shè)備、材料是否按國(guó)家、行業(yè)或市場(chǎng)計(jì)價(jià)，材料預(yù)算價(jià)格與實(shí)際價(jià)格是否相符；
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