會計(jì)制度設(shè)計(jì)——賬務(wù)處理程序設(shè)計(jì)和會計(jì)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員的設(shè)置(編輯修改稿)
2025-11-11 14:33 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ，其他人員不得接觸。 。 。 ，實(shí)施嚴(yán)格的審批制度。 。 、會計(jì)檔案保管人員相分離。 離。 五、貨幣資金收入的內(nèi)部控制制度 1．嚴(yán)格控制收款日期，保證應(yīng)得的收入及時(shí)收取，不缺不漏并及時(shí)送存銀行。 2．所有收據(jù)和發(fā)票等收款憑證都必須連續(xù)編號，并建立一套嚴(yán)格詳細(xì)的領(lǐng)用和回收制度。 3．建立現(xiàn)金、支票、匯票等貨幣資金收入憑證的防偽檢驗(yàn)制度。 六、貨幣資金支出的控制制度 支付申請 — 支付審批 — 支付復(fù)核 — 辦理支付 一般企業(yè)最主要、最經(jīng)常、也是運(yùn)行環(huán)節(jié)最復(fù)雜的貨幣資金支出是物資采購，其具體控制程序如教材 P106圖 52貨幣資金支出的控制程序所示。 七、貨幣資金清查控制制度 （一）庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)制度 （二）企業(yè)與銀行的對賬制度 （三）備用金控制制度 。 。 。 。 。 八、貨幣資金業(yè)務(wù)核算與報(bào)告方法的設(shè)計(jì) 設(shè)計(jì)宗旨：貨幣資金內(nèi)部報(bào)告的核心是如何使企業(yè)管理當(dāng)局及時(shí)了解貨幣資金在本期的增加、減少和期末結(jié)存情況，其項(xiàng)目設(shè)置應(yīng)一目了然，具有嚴(yán)密的勾稽關(guān)系；編制方法應(yīng)簡便易行。 設(shè)計(jì)要點(diǎn)：一是本日結(jié)存的貨幣資金，并使連續(xù)時(shí)間的各表之間具有勾稽關(guān)系；二是表明貨幣資金存在的具體形式；三是披露其來源渠道和用途；四是能夠反映明日可實(shí)際動用的最大額度。 課堂習(xí)題講解 （ 1）請用文字逐條說明貨幣資金收入的控制程序。 （ 2）請?jiān)O(shè)計(jì)一張庫存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告，并指出其設(shè) 計(jì)要點(diǎn)。 1答： 一般而言，因出售商品、提供勞務(wù)、出售原材料等營業(yè)收入是貨幣資金收入的主要來源，其業(yè)務(wù)運(yùn)行也最為復(fù)雜。對這些營業(yè)收入，企業(yè)必須根據(jù)自身經(jīng)營業(yè)務(wù)的特點(diǎn)制定相應(yīng)的貨幣資金收入控制程序，以便于各職能部分相互協(xié)調(diào)，共同遵守。一般企業(yè)貨幣資金收入的控制程序如下： 業(yè)務(wù)部門銷售時(shí)收進(jìn)貨款并給客戶開具收據(jù)或發(fā)票，在每日營業(yè)終了填制收款憑證（銷售情況表）并編制收款日報(bào)表。將貨款及收款憑證（銷售情況表）、收款日報(bào)表交出納，同時(shí)將另一份收款憑證（銷售情況表）、收款日報(bào)表交會計(jì)。 出納人員收入款項(xiàng)并與收款憑證相核對，相符后將款項(xiàng)存入銀行，并根據(jù)銀行回單編制收款憑證，登記日記賬后送會計(jì)崗位。 會計(jì)崗位用業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來的收款憑證（銷售情況表）、收款日報(bào)表與出納轉(zhuǎn)來的收款憑證、銀行回單等會計(jì)記錄相
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