【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 使（ B ）發(fā)生轉(zhuǎn)化。 A 控制 B 風(fēng)險(xiǎn) C 人員 D 行為 電大專(zhuān)科 n 10．（ D ）是保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全完整的一種內(nèi)部控制措施。 A 經(jīng)濟(jì)效益控制 B 財(cái)務(wù)程序控制 C 財(cái)產(chǎn)管理控制 D 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 二、多項(xiàng)選擇題 1．審計(jì)證據(jù)按形式分類(lèi)，可分為（ BCDE ） 卓越人社區(qū) 全國(guó)最大的大學(xué)生交流社區(qū) 5 ~5 J A 直接證據(jù) B 實(shí)物證據(jù) C 書(shū)面證據(jù) D 口頭證據(jù) E 環(huán)境證據(jù) 2．收集審計(jì)證據(jù)的基本要求是（ ABDE ） ` A 充分性 B 成本效益性 C 獨(dú)立性 D 重要性 E 相關(guān)性 3．審計(jì)工作底稿按類(lèi)別劃分，可分為（ CDE ） A 表格 B 流程圖 C 綜合類(lèi)工作底稿 D 業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿 E 備查類(lèi)工作底稿 卓越人社區(qū) 4．（ ABCDE ）為內(nèi)部控制的要素。 A 控制環(huán)境 B 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C 控制活動(dòng) D 信息交流 E 監(jiān)督 5．內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括（ ABCD ） ! I, @! r0 ) A 會(huì)計(jì)憑證控制 B 會(huì)計(jì)賬簿控制 C 會(huì)計(jì)報(bào)表控制 D 會(huì)計(jì)分析控制 6．流程圖法的優(yōu)點(diǎn)有（ AD ） A 直 觀 B 省事省力 C 深入 D 靈活 7．流程圖法的局限性是（ AB ） A 專(zhuān)業(yè)素質(zhì)要求高 B 復(fù)雜 C 靈活 D 直觀 8．（ ABC ）為禁止無(wú)關(guān)人員接觸的主要物品。 A 現(xiàn)金 B 支票 C 報(bào)表 D 辦公用品 9．內(nèi)部控制符合性測(cè)試的方法包括（ BCD ） 電大費(fèi)電大復(fù)習(xí)資料 , J+ a. L v6 H+ R! | A 核對(duì)法 B 穿行試驗(yàn)法 C 檢查證據(jù)法 D 現(xiàn)場(chǎng)觀察法 10．內(nèi)部控制總評(píng)的要點(diǎn)是（ ABC ） A 健全性和科學(xué)性 B 層次性和適用性 C 經(jīng)濟(jì)性和協(xié)調(diào)性 D 合理性和可行性 11．審計(jì)證據(jù)的 鑒 定方法主要有（ ACD ） A 分類(lèi) B 盤(pán)存 C 計(jì)算 D 比較 全國(guó)大學(xué)生交流 社區(qū) 7 U a+ n6 ~ y H 12．填制審計(jì)工作底稿在形式上應(yīng)遵循的要求是（ ABCD ） A 要素齊全 B 格式規(guī)范 C 標(biāo)識(shí)一致 D 記錄清晰 13．內(nèi)部控制按工作范圍分為（ AB ） A 內(nèi)部會(huì)計(jì)控 制 B 內(nèi)部管理控制 C 內(nèi)部核對(duì)控制 D 內(nèi)部分析控制 14．下列各項(xiàng)可以作為書(shū)面證據(jù)的有（ ABCE ） A 會(huì)計(jì)憑證 B 會(huì)計(jì)賬簿 C 經(jīng)濟(jì)合同 D 聯(lián)營(yíng)協(xié)議 E 會(huì)計(jì)報(bào)表 V) B 15．會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核，可以分為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的（ BCD ）的復(fù)核。 A 分類(lèi) B 主任會(huì)計(jì)師 C 項(xiàng)目經(jīng)理 D 部門(mén)經(jīng)理 卓越 三、判斷題 1．在審計(jì)過(guò)程中，收集到的審計(jì)證據(jù)越多越好。 電大 2．審計(jì)人員向被審計(jì)單位員工詢(xún)問(wèn)后形成的記錄屬于書(shū)面證據(jù)。 3．銀行對(duì)賬單屬于外部證據(jù)。 √ 4．審計(jì)人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證 所證明力強(qiáng)。 √ 5．部門(mén)經(jīng)理復(fù)核是審計(jì)工作底稿復(fù)核最重要的環(huán)節(jié)。 電 o 6．有效的內(nèi)部控制離不開(kāi)健全的內(nèi)部控制制度。 √ 7．審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作創(chuàng)造條件。 8．審計(jì)人員進(jìn)駐被審計(jì)單位后可立即進(jìn) 行符合性測(cè)試。 9．職務(wù)崗位明確和權(quán)利義務(wù)清楚是界定職權(quán)范圍的原則。 √ 10．良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊。 四、問(wèn)答題 1．什么是審計(jì)證據(jù)？其有何特點(diǎn)？ .答：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中采用各種方法獲得的真實(shí)憑據(jù)，用于證實(shí)或否定被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的財(cái) 務(wù) 狀況和經(jīng)營(yíng)成果的公允性，合法性 的一切資料。 特點(diǎn)包括：相關(guān)性，重要性，客觀性，可靠性，足夠性。 電大 2．什么是審計(jì)工作底稿？如何對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核？ 答：審計(jì)工作底稿指審計(jì)人員在審計(jì)工作過(guò)程中形成的全部審計(jì)工作記錄和獲取的資料。 審核要點(diǎn)：實(shí)施審計(jì)程序 時(shí) 引用的資料是否真實(shí)可靠；獲 取 的審計(jì)證據(jù)是否充分；審計(jì)判斷是否有理有據(jù) ， 符合審計(jì)專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)； 審計(jì) 結(jié)論是否恰當(dāng)。 電大 3．簡(jiǎn)要說(shuō)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程分工的要點(diǎn)。 答：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程分工的要點(diǎn) ： 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)及 其 執(zhí)行必須分工 卓越人社區(qū) 全國(guó)最 j 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及 其 審核必須分工 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及 其 記錄必須分工 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄及 其 審核必須分工 五、實(shí)務(wù)題 1．如果審計(jì)人員認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表的錯(cuò)漏報(bào)加總為 10 萬(wàn)元時(shí)是重要的，損益表錯(cuò)漏報(bào)加意為 20 萬(wàn)元是重要的，在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)將其重要水平定為多少？為什么？ 全國(guó) 答：審計(jì)人員應(yīng)選擇的重要性水平為 10 萬(wàn)元，因?yàn)榘凑铡丢?dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，當(dāng)不同的會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平不同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇最低的重要性水平，重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。 又 因?yàn)楦鶕?jù)獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第 10 號(hào) — 審計(jì)重要性中的規(guī)定：如果同一 時(shí)期的不同會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)取其最低者作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。 2．請(qǐng)指出 審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)，為實(shí)現(xiàn)下表所列的有關(guān)內(nèi)部控制目標(biāo)，而應(yīng)采用的 內(nèi)部控制符合性測(cè)試和交易實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法。 內(nèi)部控制目標(biāo) 內(nèi)部控制測(cè)試 交易實(shí)質(zhì)性測(cè)試 現(xiàn)有銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)均已登記入賬 購(gòu)貨業(yè)務(wù)按正確的日期記錄 借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露正確 投資單位均為被審計(jì)單位所有 答： 內(nèi)部控制目標(biāo) 內(nèi)部控制測(cè)試 交易實(shí)質(zhì)性 測(cè)試 現(xiàn)有銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)均已登記入賬（完整性） 證據(jù)檢查法 檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性；檢查銷(xiāo)售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性 審閱法、核對(duì)法、分析性復(fù)核法。 將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷(xiāo)售發(fā)票與產(chǎn)品銷(xiāo)售收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對(duì) 購(gòu)貨業(yè)務(wù)按正確的日期記錄（及時(shí)性） 實(shí)地觀察法、證據(jù)檢查法 核對(duì)工作守則并觀察有無(wú)未記錄的賣(mài)方發(fā)票的存在；檢查內(nèi)部核查的標(biāo)志 監(jiān)盤(pán)法、審閱法、函證法 將驗(yàn)收單和賣(mài)方發(fā)票上的日期與采購(gòu)明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較 借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露正確（表達(dá)與披露） 重復(fù)執(zhí)行法 觀察職務(wù)是否分離 審閱法、核對(duì)法 借款和所有折權(quán)益的披露是否恰當(dāng)，注意一年內(nèi)到期的借款是否列入流動(dòng)負(fù)債 投資單位均為被審計(jì)單位所有（權(quán)利與義務(wù)） 證據(jù)檢查法 了解企業(yè)是否定期進(jìn)行證券投資資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)； 盤(pán)點(diǎn)證券投資資產(chǎn)； 審閱法、核對(duì)法、函證法 審閱盤(pán)核報(bào)告，檢查盤(pán)點(diǎn)方法是否恰當(dāng)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果和會(huì)計(jì)記錄核對(duì)情況以及出現(xiàn)差異的處理是否合規(guī) 向委托的專(zhuān)門(mén)保管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證，以證實(shí)投資證券真實(shí)存在 3．審計(jì)人員對(duì)某公司存貨的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查的 內(nèi)容主要存貨管理和控制制度的設(shè)計(jì)及控制者的職權(quán)范圍、有關(guān)業(yè)務(wù)處理的程序、會(huì)計(jì)記錄處理的原則及有關(guān)憑證的傳遞程序等。 S 要求：采用調(diào)查表法的形式，對(duì)存貨的內(nèi)部控制提出至少 10 個(gè)問(wèn)題。 答：（ 1）存貨入庫(kù)是否有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度？ U （ 2）存貨的庫(kù)存量是否合理？ （ 3）倉(cāng)庫(kù)保管員的責(zé)任是否明確？ 電 （ 4）存貨是否實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制？ （ 5）倉(cāng)庫(kù)保管員的明細(xì)卡與業(yè)務(wù)部門(mén)或會(huì)計(jì)部門(mén)的存貨賬簿是否有鉤稽關(guān)系？ （ 6）存貨發(fā)出是否有審批手續(xù)，出庫(kù)出廠的門(mén)衛(wèi)制度是否嚴(yán)格？ （ 7）存貨中的材料有無(wú)實(shí)行限額領(lǐng)料制度，是否有突破限額的情況，手續(xù)是否齊全？ （ 8）發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全，退料或入庫(kù)的處理是否合 理？ 全國(guó)大學(xué)生交流社區(qū) ( c$（ 9）存貨是否進(jìn)行定期或不定期的盤(pán)存、賬實(shí)差異的處理是否合理？ / J1 r: `) ~5 N （ 10）存貨的控制部門(mén)和有關(guān)人員是否認(rèn)真履行自己的職責(zé)？ （ 11）有無(wú)經(jīng)常的檢查和監(jiān)督？ E （ 12）對(duì)違紀(jì)行為是否按章處理？ 審計(jì)學(xué)原理作業(yè) 4 一、單項(xiàng)選擇題 1．統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣（ A ） 全國(guó)大學(xué)生交流社區(qū) 9 K) V) W. D W0 h) f+ D/ ramp。 B A 前者可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而后者不能 B 后者可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而前者不能 全國(guó)大學(xué) r C 兩者都可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) D 兩者都不可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 2．從預(yù)計(jì)總體誤差率為零開(kāi)始，邊抽樣邊評(píng)價(jià)來(lái)完成抽樣工作的方法是（ A ） A 停走抽樣 B 發(fā)現(xiàn)抽樣 C 屬性抽樣 D 變量抽樣 3．將某一審計(jì)對(duì)象總體劃分為若干具有相似特征級(jí)次總體的過(guò)程稱(chēng)為（ D ） A 分段 B 分部 C 分組 D 分層 } 4．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告的主要作用是（ A ） 全國(guó)大學(xué)生交流社區(qū) . c/ c。 G s A 檢查 B 評(píng)價(jià) C 鑒證 D 監(jiān)督 5．當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表示（ A ）意見(jiàn)時(shí)，審計(jì)報(bào)告的說(shuō)明段可以省略。 A 無(wú)保留意見(jiàn) B 保留意見(jiàn) C 否定意見(jiàn) D 無(wú)法表示意見(jiàn) H/ H 6．具有法定證明效力的審計(jì)報(bào)告是（ B ） A 國(guó)家審計(jì)報(bào)告 B 民間審計(jì)報(bào)告 C 部門(mén)審計(jì)報(bào)告 D 單位審計(jì)報(bào)告 7．某注冊(cè)會(huì)計(jì)師于 2021年 4月 5日完成了對(duì)某公司 2021年度的審計(jì)， 2021年 4月 20 日準(zhǔn)備簽發(fā)審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告日為（ C ） A 2021 年 12月 31 日 B 2021 年 4月 20日 C 2021 年 4月 5 日 D 2021 年 4月 1日 全 K/ V: 8．審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為（ B ） 全國(guó)大學(xué)生交流社區(qū) * C1 I* d s5 z p5 w+ J+ f A 審計(jì)意見(jiàn) B 審計(jì)報(bào)告 C 審計(jì)記錄 D 審計(jì)工作底稿 9．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和合法性應(yīng)由（ D ）負(fù)責(zé)。 A 委托單位 B 國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān) C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 卓 S, Y W 10．提交（ D ）是民間審計(jì)人員竭誠(chéng)為客戶(hù)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的一種表現(xiàn)。 A 審計(jì)報(bào)告 B 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū) C 審計(jì)工作底稿 D 管理建議書(shū) 卓越人 11．管理建議書(shū)是提供給被審單位的（ A ） A 內(nèi)部控制報(bào)告 B 會(huì)計(jì)咨詢(xún)報(bào)告 C 審計(jì)報(bào)告 D 財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū) 12．被審單位個(gè)別會(huì)計(jì)處理方法的選用不符合一貫性原則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具（ A ）審計(jì)報(bào)告。 A 保留意見(jiàn) B 無(wú)保留意見(jiàn) C 否定意見(jiàn) D 無(wú)法表示意見(jiàn) 13．民間審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循的要求是（ A ） A 內(nèi)容完整 B 書(shū)寫(xiě)端正 C 措辭恰當(dāng) D 報(bào)送及時(shí) 14．管理建議書(shū)與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別主要是（ B ） 電大 A 時(shí)間不同 B 對(duì)象不同 C 編寫(xiě)單位不同 D 地點(diǎn)不同 15．在復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和決定（ A ） 卓越人 A 照常執(zhí)行 B 拒絕執(zhí)行 C 暫緩執(zhí)行 D 禁止執(zhí)行 ( [, J u 二、多項(xiàng)選擇題 k 1．審計(jì)抽樣按內(nèi)容劃分可分為（ CD ） A 統(tǒng)計(jì)抽樣 B 非統(tǒng)計(jì)抽樣 C 屬性抽樣 D 變量抽樣 ! n5 pamp。 m$ D |, @ 2．審計(jì)人員依據(jù) 不同的要求和方法，從審計(jì)對(duì)象總體中選取若干（ C ）就構(gòu)成了不同的（ D ） A 抽樣風(fēng)險(xiǎn) B 可容忍誤差 C 抽樣單位 D 樣本 3．樣本設(shè)計(jì)需考慮的因素有（ ABC ） ^$ r( s39。 G O A 審計(jì)目的 B 抽樣單位 C 抽樣方法 D 抽樣結(jié)果 4．樣本選 取的方法有（ ABCD ） 6 k39。 Kamp。 j+ B/ |+ U8 ` A 隨機(jī)數(shù)表法 B 分層法 C 系統(tǒng)選取法 D 整群選樣法 5．下面關(guān)于變量抽樣的敘述正確的是（ BD ） 。 _ p7 _5 o2 \4 }amp。 ] A 用于內(nèi)部控制符合性測(cè)試 B 用