【文章內(nèi)容簡介】 使（ B ）發(fā)生轉(zhuǎn)化。 A 控制 B 風險 C 人員 D 行為 電大?？?n 10．（ D ）是保證企業(yè)財產(chǎn)安全完整的一種內(nèi)部控制措施。 A 經(jīng)濟效益控制 B 財務(wù)程序控制 C 財產(chǎn)管理控制 D 內(nèi)部會計控制 二、多項選擇題 1．審計證據(jù)按形式分類，可分為（ BCDE ） 卓越人社區(qū) 全國最大的大學生交流社區(qū) 5 ~5 J A 直接證據(jù) B 實物證據(jù) C 書面證據(jù) D 口頭證據(jù) E 環(huán)境證據(jù) 2．收集審計證據(jù)的基本要求是（ ABDE ） ` A 充分性 B 成本效益性 C 獨立性 D 重要性 E 相關(guān)性 3．審計工作底稿按類別劃分，可分為（ CDE ） A 表格 B 流程圖 C 綜合類工作底稿 D 業(yè)務(wù)類工作底稿 E 備查類工作底稿 卓越人社區(qū) 4．（ ABCDE ）為內(nèi)部控制的要素。 A 控制環(huán)境 B 風險評估 C 控制活動 D 信息交流 E 監(jiān)督 5．內(nèi)部會計控制包括（ ABCD ） ! I, @! r0 ) A 會計憑證控制 B 會計賬簿控制 C 會計報表控制 D 會計分析控制 6．流程圖法的優(yōu)點有（ AD ） A 直 觀 B 省事省力 C 深入 D 靈活 7．流程圖法的局限性是（ AB ） A 專業(yè)素質(zhì)要求高 B 復雜 C 靈活 D 直觀 8．（ ABC ）為禁止無關(guān)人員接觸的主要物品。 A 現(xiàn)金 B 支票 C 報表 D 辦公用品 9．內(nèi)部控制符合性測試的方法包括（ BCD ） 電大費電大復習資料 , J+ a. L v6 H+ R! | A 核對法 B 穿行試驗法 C 檢查證據(jù)法 D 現(xiàn)場觀察法 10．內(nèi)部控制總評的要點是（ ABC ） A 健全性和科學性 B 層次性和適用性 C 經(jīng)濟性和協(xié)調(diào)性 D 合理性和可行性 11．審計證據(jù)的 鑒 定方法主要有（ ACD ） A 分類 B 盤存 C 計算 D 比較 全國大學生交流 社區(qū) 7 U a+ n6 ~ y H 12．填制審計工作底稿在形式上應(yīng)遵循的要求是（ ABCD ） A 要素齊全 B 格式規(guī)范 C 標識一致 D 記錄清晰 13．內(nèi)部控制按工作范圍分為（ AB ） A 內(nèi)部會計控 制 B 內(nèi)部管理控制 C 內(nèi)部核對控制 D 內(nèi)部分析控制 14．下列各項可以作為書面證據(jù)的有（ ABCE ） A 會計憑證 B 會計賬簿 C 經(jīng)濟合同 D 聯(lián)營協(xié)議 E 會計報表 V) B 15．會計師事務(wù)所對審計工作底稿的復核，可以分為會計師事務(wù)所的（ BCD ）的復核。 A 分類 B 主任會計師 C 項目經(jīng)理 D 部門經(jīng)理 卓越 三、判斷題 1．在審計過程中，收集到的審計證據(jù)越多越好。 電大 2．審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù)。 3．銀行對賬單屬于外部證據(jù)。 √ 4．審計人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證 所證明力強。 √ 5．部門經(jīng)理復核是審計工作底稿復核最重要的環(huán)節(jié)。 電 o 6．有效的內(nèi)部控制離不開健全的內(nèi)部控制制度。 √ 7．審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作創(chuàng)造條件。 8．審計人員進駐被審計單位后可立即進 行符合性測試。 9．職務(wù)崗位明確和權(quán)利義務(wù)清楚是界定職權(quán)范圍的原則。 √ 10．良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊。 四、問答題 1．什么是審計證據(jù)？其有何特點？ .答：審計證據(jù)是審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中采用各種方法獲得的真實憑據(jù)，用于證實或否定被審計單位會計報表所反映的財 務(wù) 狀況和經(jīng)營成果的公允性，合法性 的一切資料。 特點包括：相關(guān)性，重要性，客觀性，可靠性，足夠性。 電大 2．什么是審計工作底稿？如何對審計工作底稿進行審核？ 答：審計工作底稿指審計人員在審計工作過程中形成的全部審計工作記錄和獲取的資料。 審核要點：實施審計程序 時 引用的資料是否真實可靠；獲 取 的審計證據(jù)是否充分；審計判斷是否有理有據(jù) ， 符合審計專業(yè)標準； 審計 結(jié)論是否恰當。 電大 3．簡要說明經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過程分工的要點。 答：經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過程分工的要點 ： 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權(quán)及 其 執(zhí)行必須分工 卓越人社區(qū) 全國最 j 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行及 其 審核必須分工 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行及 其 記錄必須分工 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記錄及 其 審核必須分工 五、實務(wù)題 1．如果審計人員認為資產(chǎn)負債表的錯漏報加總為 10 萬元時是重要的，損益表錯漏報加意為 20 萬元是重要的，在制定審計計劃時，審計人員應(yīng)將其重要水平定為多少？為什么？ 全國 答：審計人員應(yīng)選擇的重要性水平為 10 萬元，因為按照《獨立審計準則》的規(guī)定，當不同的會計報表的重要性水平不同時，注冊會計師應(yīng)選擇最低的重要性水平，重要性水平越低，審計風險越高。 又 因為根據(jù)獨立審計具體準則第 10 號 — 審計重要性中的規(guī)定：如果同一 時期的不同會計報表的重要性水平不同，注冊會計師應(yīng)當取其最低者作為會計報表層次的重要性水平。 2．請指出 審計人員在審計時，為實現(xiàn)下表所列的有關(guān)內(nèi)部控制目標，而應(yīng)采用的 內(nèi)部控制符合性測試和交易實質(zhì)性測試的方法。 內(nèi)部控制目標 內(nèi)部控制測試 交易實質(zhì)性測試 現(xiàn)有銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬 購貨業(yè)務(wù)按正確的日期記錄 借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負債表上的披露正確 投資單位均為被審計單位所有 答： 內(nèi)部控制目標 內(nèi)部控制測試 交易實質(zhì)性 測試 現(xiàn)有銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬（完整性） 證據(jù)檢查法 檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性；檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性 審閱法、核對法、分析性復核法。 將發(fā)運憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票與產(chǎn)品銷售收入明細賬及應(yīng)收賬款明細賬中的分錄進行核對 購貨業(yè)務(wù)按正確的日期記錄（及時性） 實地觀察法、證據(jù)檢查法 核對工作守則并觀察有無未記錄的賣方發(fā)票的存在；檢查內(nèi)部核查的標志 監(jiān)盤法、審閱法、函證法 將驗收單和賣方發(fā)票上的日期與采購明細賬中的日期進行比較 借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負債表上的披露正確（表達與披露） 重復執(zhí)行法 觀察職務(wù)是否分離 審閱法、核對法 借款和所有折權(quán)益的披露是否恰當，注意一年內(nèi)到期的借款是否列入流動負債 投資單位均為被審計單位所有（權(quán)利與義務(wù)） 證據(jù)檢查法 了解企業(yè)是否定期進行證券投資資產(chǎn)的盤點； 盤點證券投資資產(chǎn)； 審閱法、核對法、函證法 審閱盤核報告，檢查盤點方法是否恰當，盤點結(jié)果和會計記錄核對情況以及出現(xiàn)差異的處理是否合規(guī) 向委托的專門保管機構(gòu)進行函證，以證實投資證券真實存在 3．審計人員對某公司存貨的內(nèi)部控制進行調(diào)查，調(diào)查的 內(nèi)容主要存貨管理和控制制度的設(shè)計及控制者的職權(quán)范圍、有關(guān)業(yè)務(wù)處理的程序、會計記錄處理的原則及有關(guān)憑證的傳遞程序等。 S 要求：采用調(diào)查表法的形式，對存貨的內(nèi)部控制提出至少 10 個問題。 答：（ 1）存貨入庫是否有嚴格的驗收制度？ U （ 2）存貨的庫存量是否合理？ （ 3）倉庫保管員的責任是否明確？ 電 （ 4）存貨是否實行永續(xù)盤存制？ （ 5）倉庫保管員的明細卡與業(yè)務(wù)部門或會計部門的存貨賬簿是否有鉤稽關(guān)系？ （ 6）存貨發(fā)出是否有審批手續(xù)，出庫出廠的門衛(wèi)制度是否嚴格？ （ 7）存貨中的材料有無實行限額領(lǐng)料制度，是否有突破限額的情況，手續(xù)是否齊全？ （ 8）發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全，退料或入庫的處理是否合 理？ 全國大學生交流社區(qū) ( c$（ 9）存貨是否進行定期或不定期的盤存、賬實差異的處理是否合理？ / J1 r: `) ~5 N （ 10）存貨的控制部門和有關(guān)人員是否認真履行自己的職責？ （ 11）有無經(jīng)常的檢查和監(jiān)督？ E （ 12）對違紀行為是否按章處理？ 審計學原理作業(yè) 4 一、單項選擇題 1．統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣（ A ） 全國大學生交流社區(qū) 9 K) V) W. D W0 h) f+ D/ ramp。 B A 前者可以用概率論方法評價審計風險，而后者不能 B 后者可以用概率論方法評價審計風險，而前者不能 全國大學 r C 兩者都可以用概率論方法評價審計風險 D 兩者都不可以用概率論方法評價審計風險 2．從預(yù)計總體誤差率為零開始，邊抽樣邊評價來完成抽樣工作的方法是（ A ） A 停走抽樣 B 發(fā)現(xiàn)抽樣 C 屬性抽樣 D 變量抽樣 3．將某一審計對象總體劃分為若干具有相似特征級次總體的過程稱為（ D ） A 分段 B 分部 C 分組 D 分層 } 4．注冊會計師的審計報告的主要作用是（ A ） 全國大學生交流社區(qū) . c/ c。 G s A 檢查 B 評價 C 鑒證 D 監(jiān)督 5．當注冊會計師表示（ A ）意見時，審計報告的說明段可以省略。 A 無保留意見 B 保留意見 C 否定意見 D 無法表示意見 H/ H 6．具有法定證明效力的審計報告是（ B ） A 國家審計報告 B 民間審計報告 C 部門審計報告 D 單位審計報告 7．某注冊會計師于 2021年 4月 5日完成了對某公司 2021年度的審計， 2021年 4月 20 日準備簽發(fā)審計報告，審計報告日為（ C ） A 2021 年 12月 31 日 B 2021 年 4月 20日 C 2021 年 4月 5 日 D 2021 年 4月 1日 全 K/ V: 8．審計報告的標題統(tǒng)一規(guī)范為（ B ） 全國大學生交流社區(qū) * C1 I* d s5 z p5 w+ J+ f A 審計意見 B 審計報告 C 審計記錄 D 審計工作底稿 9．注冊會計師審計報告的真實性和合法性應(yīng)由（ D ）負責。 A 委托單位 B 國家審計機關(guān) C 注冊會計師 D 會計師事務(wù)所 卓 S, Y W 10．提交（ D ）是民間審計人員竭誠為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的一種表現(xiàn)。 A 審計報告 B 審計業(yè)務(wù)約定書 C 審計工作底稿 D 管理建議書 卓越人 11．管理建議書是提供給被審單位的（ A ） A 內(nèi)部控制報告 B 會計咨詢報告 C 審計報告 D 財務(wù)狀況說明書 12．被審單位個別會計處理方法的選用不符合一貫性原則，注冊會計師應(yīng)出具（ A ）審計報告。 A 保留意見 B 無保留意見 C 否定意見 D 無法表示意見 13．民間審計報告應(yīng)遵循的要求是（ A ） A 內(nèi)容完整 B 書寫端正 C 措辭恰當 D 報送及時 14．管理建議書與審計報告的區(qū)別主要是（ B ） 電大 A 時間不同 B 對象不同 C 編寫單位不同 D 地點不同 15．在復審期間，原審計結(jié)論和決定（ A ） 卓越人 A 照常執(zhí)行 B 拒絕執(zhí)行 C 暫緩執(zhí)行 D 禁止執(zhí)行 ( [, J u 二、多項選擇題 k 1．審計抽樣按內(nèi)容劃分可分為（ CD ） A 統(tǒng)計抽樣 B 非統(tǒng)計抽樣 C 屬性抽樣 D 變量抽樣 ! n5 pamp。 m$ D |, @ 2．審計人員依據(jù) 不同的要求和方法，從審計對象總體中選取若干（ C ）就構(gòu)成了不同的（ D ） A 抽樣風險 B 可容忍誤差 C 抽樣單位 D 樣本 3．樣本設(shè)計需考慮的因素有（ ABC ） ^$ r( s39。 G O A 審計目的 B 抽樣單位 C 抽樣方法 D 抽樣結(jié)果 4．樣本選 取的方法有（ ABCD ） 6 k39。 Kamp。 j+ B/ |+ U8 ` A 隨機數(shù)表法 B 分層法 C 系統(tǒng)選取法 D 整群選樣法 5．下面關(guān)于變量抽樣的敘述正確的是（ BD ） 。 _ p7 _5 o2 \4 }amp。 ] A 用于內(nèi)部控制符合性測試 B 用