【文章內(nèi)容簡介】 ，并由檢查人員簽章。 、款項支付、資金籌集、對外投資、資金劃撥等建立“一支筆”簽字審批制度，必須有審批人、經(jīng)辦人和收款人在有關(guān)憑證上簽章，原則上各環(huán)節(jié)人員不得代簽。 ，保證會計核算資料及時、真實，信息及時可靠。 ，配備專職或兼職稽核人員。中心財務(wù)部接受稅務(wù)、審計、上級財 務(wù)部門的監(jiān)督和檢查。 二． 審批制度 ，結(jié)合本單位的特點，制定合理有效的財務(wù)審批制度并報后勤服務(wù)中心備案。 “一支筆”的財務(wù)審批制度，各負(fù)責(zé)審批的領(lǐng)導(dǎo)在各自審批的權(quán)限范圍內(nèi)行使審批權(quán)力。 ，必須在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)簽字。審批時應(yīng)對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性負(fù)責(zé)，審批后就應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。對超越權(quán)限的則應(yīng)交上一級領(lǐng)導(dǎo)審批。 。不得濫用職權(quán)隨意簽批。對政策性強或界限不清的應(yīng)先同財務(wù)負(fù)責(zé)人商量后 再簽批，對違法性的收支應(yīng)不予審批。對會計人員或會計機構(gòu)認(rèn)為是違法的收支應(yīng)先聽取會計人員或會計機構(gòu)的意見后再進行裁決和審批。對會計人員和會計機構(gòu)提出的書面意見，單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)自接到書面意見之日起十日內(nèi)作出決定，并對決定承擔(dān)責(zé)任。 第六章 財務(wù)管理規(guī)定 一． 經(jīng)費報銷規(guī)定 根據(jù)國家教委《關(guān)于適當(dāng)集中財權(quán)加強財務(wù)管理的意見》，全面深化后勤的社會化改革工作，為保證后勤財務(wù)的健康發(fā)展，特制定本規(guī)定。 （一）．經(jīng)費報銷 1．報銷經(jīng)費必須持合法憑證（有效發(fā)票或收據(jù)）。憑證必須具備：單位名稱（抬頭）、日期、品名、數(shù)量、單 價及大小金額，須有（主管人、驗收人、經(jīng)手人）簽字，凡不符合上述條件規(guī)定的予以退回。 2．報銷經(jīng)費金額在 1000 元以內(nèi)的可以支付現(xiàn)金，超過 1000 元的應(yīng)該以支票等銀行轉(zhuǎn)帳形式支付。 3．如發(fā)票遺失，必須取得對方的復(fù)印件，加蓋對方單位的公章，并由經(jīng)辦人寫明原因，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人同意簽字后方可報銷。 4．取得現(xiàn)金收入必須出具發(fā)票或收據(jù)。所取得的現(xiàn)金收入必須妥善保管，及時解交銀行，以確保資金的安全。 5．各單位一律不準(zhǔn)自印或購買社會上的收據(jù)和發(fā)票。 6．各單位一切收入必須交財務(wù)入賬，不得自行搞“體外循環(huán)”或私設(shè)“ 小金庫”。 7。實行各單位領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”簽字報銷制度，各單位領(lǐng)導(dǎo)簽字必須在核定的范圍內(nèi)。 （二）．?？厣唐? 凡購買專控商品的必須憑市控辦的批準(zhǔn)單購買。先到行政部門填寫“購買專控商品申請表”（一式二份），經(jīng)學(xué)校有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核送上海市教委審定批準(zhǔn)后方能請款購買。 （三）．設(shè)備購置費 1．添置設(shè)備單價在 2020 元以上 10000 元以下的可由各部門級負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 2．添置設(shè)備單價在 10000 元以上的，應(yīng)由后勤服務(wù)中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 3．所添置的新設(shè)備必須在有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)手續(xù)后再進后勤財務(wù)部入賬。 （四 ）．差旅費 1．市內(nèi)出差費由各部門部門負(fù)責(zé)人簽字報銷。 2．外地差旅費報銷由部門級負(fù)責(zé)人簽字報銷，外地出差需乘飛機、火車軟座的由中心總經(jīng)理簽字報銷。 （五）．人員經(jīng)費 1．工資發(fā)放按后勤服務(wù)中心有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 2．財務(wù)根據(jù)月底各部門級單位向后勤服務(wù)中心上報的考勤、考核情況，核算個人崗位工資，并在規(guī)定時間內(nèi)通過銀行打入個人賬戶。 3．獎金及津貼的發(fā)放按后勤服務(wù)中心的規(guī)定執(zhí)行，各部門級單位在后勤服務(wù)中心審定的指標(biāo)范圍內(nèi)造單，財務(wù)通過銀行打入個人賬戶。 4．加班費、夜餐費以月結(jié)算報銷，由各部門按實發(fā)人員的名單填報 ，并清楚的填寫加班時間、報銷標(biāo)準(zhǔn)及夜餐費報銷標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人簽字后交到財務(wù)工資組，由財務(wù)通過銀行打入個人帳單。 5．勞務(wù)工工資、加班費、夜餐費同正式崗位工資、加班費、夜餐費操作方法相同。 （六）．請款制度 請款金額在 10000 以上的修理、修建項目及添置設(shè)備項目由后勤服務(wù)中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 （七）．其它各項費用 根據(jù)各有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 二． 資金管理規(guī)定 （一）．現(xiàn)金管理規(guī)定 1．現(xiàn)金是一種流動性最強的貨幣，必須嚴(yán)格遵守錢、帳分管的原則，執(zhí)行內(nèi)部牽制制度，防止出現(xiàn)管理上的漏洞。 2．現(xiàn)金管理要嚴(yán)格按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定，從嚴(yán)控制、從嚴(yán)管理。會計應(yīng)定期或不定期地進行抽查、核對，確?，F(xiàn)金的賬實相符。嚴(yán)禁以“白條”抵庫，“坐支”現(xiàn)金以及其它違法亂紀(jì)行為的發(fā)生。任何人不得借現(xiàn)金給外單位或個人，也不準(zhǔn)私人借支公款。嚴(yán)禁外單位或私人存入款項以套取現(xiàn)金。如有違法行為則嚴(yán)肅查處。 3．現(xiàn)金使用范圍 A．各種勞保福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。 B．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。 C．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 D．結(jié) 算起點（ 1000 元）以下的零星支出。 E．中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 （二）．銀行存款管理規(guī)定 1．嚴(yán)格遵守國務(wù)院、中國人民銀行總行制定的各種《辦法》和《規(guī)定》，嚴(yán)禁出租、出借帳號。正確、安全、穩(wěn)定、及時地辦理結(jié)算手續(xù)，并按《票據(jù)管理辦法》管理和使用各種銀行票據(jù)。 2．實行支票編號登記，開出支票必須有領(lǐng)用人簽章并加蓋“不得轉(zhuǎn)讓”，如發(fā)現(xiàn)簽發(fā)的支票遺失，必須及時向有關(guān)部門辦理“申請掛失”手續(xù)。 3．嚴(yán)禁簽發(fā)“空頭支票”、“空白支票”。不準(zhǔn)將銀行帳號借給任何單位或個人辦理結(jié)算，以防止資金的流失。 4．不準(zhǔn)簽發(fā)“遠(yuǎn)期支票”。在一般的情況下領(lǐng)用支票不得超過 2 張，用完后必須在 3 日內(nèi)及時銷繳。 5．保管好空白支票，實行印鑒分管制度。 （三）．有價證券的管理規(guī)定 1．有價證券是指能以貨幣計量、表明持有人享有一定權(quán)利和義務(wù)的各種書面憑證。對其應(yīng)視同現(xiàn)金進行管理，對有價證券或憑證要安全、可靠保管。對到期的有價憑證要及時處理，以保證資金的收回。 2．對購買和收回的有價證券核算，特別是對有價證券的回報核算應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定處理，不準(zhǔn)私自扣分。 3．其他貨幣資金應(yīng)視同有價證券一樣進行單列管理，并及時清算，及時處理，減少 積壓，以加速資金的周轉(zhuǎn)。 （四）．杜絕私設(shè)小金庫的規(guī)定 1．為了加強后勤服務(wù)中心內(nèi)部管理，嚴(yán)格各項財經(jīng)紀(jì)律，加速資金流轉(zhuǎn)，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫和帳外帳。后勤服務(wù)中心要求各部門級財務(wù)嚴(yán)格把關(guān)，堵塞各種漏洞，防止資產(chǎn)流失。一旦發(fā)現(xiàn)私設(shè)小金庫，后勤服務(wù)中心立即沒收小金庫的全部資金，并按違紀(jì)金額的 12 倍罰款，而且對該部門負(fù)責(zé)人處以小金庫金額 10%的罰款，違紀(jì)嚴(yán)重的報上級處理。 2．小金庫范圍包括下列各種應(yīng)入賬而未入賬的收入。 A．各項生產(chǎn)經(jīng)營收入。包括銷售收入、營業(yè)收入、設(shè)備、車輛、柜臺等出租收入、攤位費收入、出售廢舊物品和邊角料收入、報廢固定資產(chǎn)收入、逾期押金收入、代購代銷收入等。 B．各項服務(wù)收入和勞務(wù)收入。包括加工、維修、運輸和代理業(yè)務(wù)收入、及時咨詢和技術(shù)服務(wù)等。 C．其它各項收費。包括違約金、手續(xù)費、查詢費、包裝費、運輸裝卸費、代收款項及其他形式的收費。 D．各種集資、攤派、贊助費、捐贈等收入。 E．股票、債券等投資收益。 F．各種形式的回扣和傭金、禮金。 G．各項行政事業(yè)性收費。包括水費、電費、房租費、電話費、傳真等收費。 H．各項罰沒款及管理費等收入。 I．其他應(yīng)列入本單位財務(wù)會計部門內(nèi)的各項收