【文章內(nèi)容簡介】 ，但員工費用支出中不包含設(shè)備、低值易耗品（工具、辦公用品）等由專設(shè)部門負(fù)責(zé)購買的支出。 第八條發(fā)生業(yè)務(wù)招待費時，支出憑證后要附有招待費用報銷明細(xì)單，并要求嚴(yán)格按照以下細(xì)則執(zhí)行： 根據(jù)事由確定是否招待。招待事由可以分為兩個部分：一是辦公招待，二是業(yè)務(wù)招待。 辦公招待主要是針對常規(guī)客戶和技術(shù)合作方技術(shù)人員，在本公司辦公時因時間問題而產(chǎn)生的正常餐費，這 種招待以工作餐的方式發(fā)生，每個人以 15 業(yè)務(wù)招待針對的是確立公司項目和業(yè)務(wù)的招待，這項費用比較靈 根據(jù)招待對象確定招待標(biāo)準(zhǔn)。主要針對的是業(yè)務(wù)招待，根據(jù)對方的身份和對本公司項目的影響力確定招待標(biāo)準(zhǔn)，招待標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)參加人數(shù)確定。普通業(yè)務(wù)招待以每人 30 元計算，高級業(yè)務(wù)招待每人 60 元標(biāo)準(zhǔn)。 業(yè)務(wù)招待費用的發(fā)生需由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進行。如果根據(jù)實際情況需要調(diào)整招待標(biāo)準(zhǔn)，則必須提前申請獲得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支出。 第九條差旅費支出嚴(yán)格執(zhí)行以下細(xì)則，對于無特殊原因的超標(biāo)準(zhǔn)支出，由出差人員自理。 出差地區(qū)劃分為一般地區(qū)和特殊地區(qū)（特殊地區(qū)指深圳、珠海、廈門、廣州、汕頭、上海、海南等），出差天數(shù)按自然天數(shù)計算 (出發(fā)、返回當(dāng)日均算 )。 出差人員事先填寫“借款單”，注明出差地點、事由、天數(shù)、所需資金（宴請資金需另注明并需要總裁確認(rèn)），經(jīng)所屬部門負(fù)責(zé)人簽署意見，主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理借款手續(xù)。 公司差旅費報銷根據(jù)公司任職和出差地區(qū)不同，采取實報實銷與定額補助相結(jié)合的辦法。 出差人員返京后，應(yīng)在七日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。 職工出差期間發(fā)生的宴請費應(yīng)于出差前申請，特殊情況應(yīng)按審批權(quán)限口頭請示。出差發(fā)生宴請的扣除陪宴人員宴請當(dāng)日一半的出差補貼。 員工緊急情況出差需乘坐飛機時，應(yīng)經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)審批同意方可。 出差人員夜間（晚 7： 00 至次日凌晨 7： 00）乘坐火車超過 6小時，或白天連續(xù)乘車超過 10 小時的，可購買硬臥票；未乘硬臥者，可按購票價的差額的 60%給予補貼。 出差人員應(yīng)按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費用均由個人自理，期間按事假考勤。 員工（包括普通員工和領(lǐng)導(dǎo)）出差生活補助： 50 元 /天（一般城市） 80 元 /天（特殊城市），此費用包括餐費、出差期間交通費及通訊費用。 住宿費用根據(jù)出差目的地不同制定不同標(biāo)準(zhǔn)。 一般城市普通員工：單人 150 元 /天，多人 250 元 /2 人 /天；公司領(lǐng)導(dǎo)：單人 250元 /天，多人 350 元 /2 人 / 特殊城市普通員工：單人 200 元 /天，多人 300 元 /2 人 /天；公司領(lǐng)導(dǎo)：單人 250元 /天， 多人 400 元 /2 人 / 1根據(jù)事由預(yù)先確定是否出差和出差所需天數(shù)。如果實際出差時間超出規(guī)定時間以及出差期間因辦理私事而推遲返回日期，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。非工作的天數(shù)沒有生活費用，并且不報銷相關(guān)費用。 1如長期在外地連續(xù)出差達(dá)到 10 天以上者，生活補助不參照以上標(biāo)準(zhǔn)，一般城市按照 30 元 /天，特殊城市按照 40 元 /天執(zhí)行，其他標(biāo)準(zhǔn)按以上執(zhí)行。 第十條外出人員的臨時性支出，要及時與總裁取得聯(lián)系，并得到同意后，方可支出。第十一條對于支出 金額在 2021 元以上的，要提前一天通知財務(wù)部，以便備款。第十二條支出金額在 1000 元以上的費用，無特殊情況下，必須以支票的形式支付。 第十三條報銷金額在 1000 元以上的，如本人沒有要求支付現(xiàn)金的情況下，財務(wù)部將把此報銷款項直接匯入該報銷人帳戶。第十四條各種票據(jù)是財務(wù)報銷的憑據(jù)，下列票據(jù)財務(wù)不予報銷： 內(nèi)容填寫不全，字跡不清或有明顯涂改跡象的票據(jù)； 無財務(wù)專用章的白條票據(jù)； 數(shù)量、單價、金額不明確的票據(jù)； 名稱必須寫全稱，即：華源潤通（北京）科技有限公司。第十五條所有財務(wù)單據(jù)要一律用簽字筆填寫，否則視為無效票據(jù)。第十六條費用審批簽字流程如下： 部門員工發(fā)生費用，由本部門負(fù)責(zé)人、主管副總及常務(wù)副總裁分別簽字認(rèn)可后，經(jīng)財務(wù)審核票據(jù)無誤，送至總裁處簽字確認(rèn)后給予報銷。 部門負(fù)責(zé)人發(fā)生費用，由主管副總及常務(wù)副總裁簽字認(rèn)可后，經(jīng)財務(wù)審核票據(jù)無誤，交總裁確認(rèn)給予報銷。 主管副總級領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生費用，由常務(wù)副總裁簽字認(rèn)可后，經(jīng)財務(wù)審核票據(jù)無誤，交總裁簽字確認(rèn)予以報銷。 常務(wù)副總裁發(fā)生費用，經(jīng)財務(wù)審核票據(jù)無誤，交總裁簽字確認(rèn)予以報銷。 總裁發(fā)生費用，經(jīng)財務(wù)審核票據(jù)無誤后，交常務(wù)副總裁簽字認(rèn)可予以報銷。第十七條此制度發(fā)布之日起立即生效，計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 記賬憑證的內(nèi)容及填制要求： 憑證日期：一般應(yīng)按實際受理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期填列。 憑證編號：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。 憑證摘要：應(yīng)簡明扼要，真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混不清，過于簡略。 會計科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。 憑證金額：必須與原始憑證相符。 所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。 有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關(guān)會計憑證上簽名或蓋章。 會計人員填制記賬憑證時，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證 借款報銷的審批權(quán)限 公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報公司財務(wù)部門審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財務(wù)部門簽留字樣備案。 員工出差預(yù)借差旅費應(yīng)填寫“借款單”，并注明借款 事由及行程，按規(guī)定程序報批后，到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。 員工出差返回后，填寫“費用報銷單”，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷。 員工差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)。 費用報銷的具體要求 1）時間規(guī)定 為了避免頻繁報銷，提高財務(wù)人員的工作效率，每個星期的星期三為費用報銷時間。 2）填寫單據(jù)要求 ①正常的費用開支，必須有印章齊全的發(fā)票作為費用報銷單的附件。具體經(jīng)手人在費用單據(jù)背后簽字并且填寫業(yè)務(wù)發(fā)生日期。 ②填寫費用報銷單，經(jīng)辦人簽字后依次報部門經(jīng) 理及財務(wù)經(jīng)理審核，再由總經(jīng)理審批，最后于星期三到出納處報銷。 會計人員的費用審核要求 ①財務(wù)有權(quán)拒絕報銷任何不真實、不可靠的原始單據(jù)； ②財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)國家的制度和公司的規(guī)定，對手續(xù)不完整的要求給予補充完整，對不合規(guī)的報銷憑證予以拒絕并退還報銷人； ③財務(wù)每月應(yīng)匯總各機構(gòu)費用明細(xì)、費用開支實際情況明細(xì)表報總經(jīng)理審閱； ④出納應(yīng)對已按規(guī)定程序?qū)徟膱箐N憑證，進行最后一次全面的把關(guān)和審核，對不符合有關(guān)規(guī)定的憑證應(yīng)予以拒絕； ⑤對各機構(gòu)的正常性開支，財務(wù)人員必須 做到一周內(nèi)處理，不得無故拖延各機構(gòu)的票據(jù)報銷，否則給予公開批評和罰款； 付款流程： (1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單 (填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定 )。(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→財務(wù)復(fù)核→總經(jīng)理審批 。(3)財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款 。(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在 5 個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。 一 .經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，部分部門負(fù)責(zé)人有簽字報銷的權(quán)力，根據(jù)組織結(jié)構(gòu)具體情況，報銷種類分為業(yè)務(wù)類與行政類兩種。批準(zhǔn)報銷內(nèi)容也僅限于本職工作范圍，不得跨越簽 字報銷。 報銷數(shù)額超過本部門的負(fù)責(zé)人最高授權(quán)范圍，應(yīng)先由本部門的負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，再經(jīng)總經(jīng)理簽字方可報銷。 二 .采購材料、設(shè)備、辦公用品及支付利息、租金、水電費等行政費用憑原始單據(jù)報銷，由經(jīng)手人寫明用途、驗收人（或證明人）簽字，經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)的部門負(fù)責(zé)人簽字。如屬材料、設(shè)備、固定資產(chǎn)還需附倉庫入庫單。缺一者出納不得報銷。 三 .需預(yù)付的購貨款、工程費或支付應(yīng)付帳款、領(lǐng)取備用金、差旅費等須附有相關(guān)單據(jù)或附件說明，經(jīng)財務(wù)主管審核以后，由總經(jīng)理或授權(quán)人員簽字。 四 .銷售款、收回的應(yīng)收帳 款應(yīng)在一個工作日內(nèi)上交財務(wù)部門，現(xiàn)金短缺或收入假鈔由收款人自負(fù)。出納工作 一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。 二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。 三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章。 四、負(fù)責(zé)報銷差旅費的工作。 員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。 員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。 五、員工工資的發(fā)放。 A 現(xiàn)金收付 現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋 現(xiàn)金付訖章 .多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得 坐支 . 每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。 一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。 員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。 B 銀行賬處理 登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。 每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。 保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 公司賬務(wù)章平時由出納保管。 C 報銷審核 在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應(yīng)補。 附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。 正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。 支付證明單上填寫的項目是否超過 3 項。若超過，應(yīng)重填。 大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。 報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應(yīng)拒絕 報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。 支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷 第四篇：出納工作 出納工作 出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算等三個方面的內(nèi)容。 （ 1）貨幣資金核算。 ①辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進行復(fù)核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。 ②辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給 簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。 ③登記日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。銀行存款日記賬的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上的余額調(diào)節(jié)后相符。對于未達(dá)賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。 ④保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有 價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私自取走或補足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。保險柜密碼要保密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。 ⑤保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納必須妥善保管所管的印章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用（但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管）。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。 ⑥復(fù) 核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度辦理銷售款項結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛、貨款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。 （ 2）往來結(jié)算。 ①辦理往來結(jié)算，建立清算制度?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算；企業(yè)與