【文章內(nèi)容簡介】 通過對未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)整來消除影響。調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)最常用的方法即是編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 (1)銀行已經(jīng)收款記賬，而學(xué)校尚未收款入賬的款項(xiàng)； (2)銀行已經(jīng)付款記賬，而學(xué)校尚未付款入賬的款項(xiàng)； (3)學(xué)校已經(jīng)收款記賬，而銀行尚未收款記賬的款項(xiàng)； (4)學(xué)校已經(jīng)付款記賬，而銀行尚未付款記賬的款項(xiàng)。 由于以上四種未達(dá)賬項(xiàng)的存在，學(xué)校與銀行雙方的賬面余額出現(xiàn) 、印章和其他實(shí)物，也必須交接清楚。 ，重要工作臺、室的鑰匙應(yīng)先按實(shí)際情況進(jìn)行交接， 6．實(shí)行電算化的單位，定期采用計(jì)算機(jī)打印活頁賬頁現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和有價(jià)證券明細(xì)賬的，在不能滿頁打印時(shí)，不可在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接，應(yīng)將賬頁打印出來，裝訂成 冊，再進(jìn)行交接。 7 移交人移交工作計(jì)劃時(shí)，要由移交人詳細(xì)地介紹計(jì)劃執(zhí)行情況以及在日后執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)的問題，以便接交人接管后能順利地開 移交待辦事項(xiàng)時(shí)，移交人應(yīng)將處理方法和有關(guān)注意事項(xiàng)向接交人 8．交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人，要在移交清冊上簽名或蓋章。移交清冊一般一式三份，交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。在移交清冊上必須填明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)和姓名，以及移交清冊頁 1．出納人員進(jìn)行交接時(shí)，一般應(yīng)由會計(jì)主管人員監(jiān)交，必要時(shí)，還可請上級領(lǐng)導(dǎo)一同監(jiān)交。 2．監(jiān)交過程中，如果移交人交代不清，或者接交人故意為難，監(jiān)交人員應(yīng)及時(shí)處理裁決。移交人不作交代，或者交代不清的，不得離職，否則，監(jiān)交人和單位領(lǐng)導(dǎo)人均應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。 3．移交時(shí)，交接雙方人員一定要當(dāng)面看清、點(diǎn)數(shù)、核對，不得由 4．交接后，接管的出納員應(yīng)及時(shí)向開立賬戶的銀行辦理更換出納員印鑒的手續(xù)，檢查保險(xiǎn)柜的 使用是否正常、妥善，保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、貴重物品、公章等的條件和周圍環(huán)境是否齊全，如不夠妥善、安全，要立即采取改善措施。 5．接管的出納人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬， 對于移交的銀行存折和未用的支票，應(yīng)繼續(xù)使用，不要把它擱置、 6．交接后，移交人應(yīng)對自己經(jīng)辦的已經(jīng)移交的資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任，不能因?yàn)橘Y料已經(jīng)移交而推脫責(zé)任。 第五篇：出納人員工作制度 第一章總則 ?0? 2 第一條為努力實(shí) 現(xiàn)學(xué)院會計(jì)工作程序化、規(guī)范化、制度化，保證學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動中會計(jì)資料真實(shí)性、完整性，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)檔案管理辦法》、《會計(jì)人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》要求，結(jié)合學(xué)院實(shí)際制定本制度。 第二條本制度所稱會計(jì)管理，是指對會計(jì)記賬、算賬、報(bào)賬、用賬、內(nèi)部稽核、會計(jì)分析、會計(jì)檔案以及會計(jì)人員管理等會計(jì)事務(wù)的操作和控制過程。 第三條本制度所稱內(nèi)部稽核，是指對學(xué)院日常會計(jì)工作中的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表等，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員進(jìn)行的內(nèi)部稽查與審核活動。 ?0? 2 第二章會計(jì)崗位和會計(jì)人員配備 ?0?2 第四條學(xué)院財(cái)務(wù)人員按辦學(xué)協(xié)議由各家股東方委派，根據(jù)學(xué)院會計(jì)業(yè)務(wù)需要，財(cái)務(wù)處崗位分為：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（負(fù)責(zé)全面管理、稽核、會計(jì)電算化）、主辦會計(jì)（負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算、總賬報(bào)表、財(cái)務(wù)成果核算）、出納、工資核算、消費(fèi)卡管理崗位（負(fù)責(zé)工資核算、學(xué)生事務(wù)支出核算、發(fā)卡中心管理、檔案管理）。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要調(diào)整崗位設(shè)置，但須取得主管院領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)，并且符合內(nèi)部稽核之規(guī)定。 第五條財(cái)務(wù)處應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定安排會計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)；結(jié)合財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工 作需要，對會計(jì)人員工作崗位進(jìn)行定期（二至三年）或不定期的換崗、輪崗。 第六條校辦產(chǎn)業(yè)會計(jì)人員由學(xué)院委派，委派人員列入會計(jì)人員輪換范疇，其工資由學(xué)院財(cái)務(wù)處按月發(fā)放，不得另外享受各派入單位的人員待遇。 第七條會計(jì)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 第八條一般會計(jì)人員辦理交接手續(xù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接，由院長監(jiān)交，必要時(shí)董事會可派人監(jiān)交。 第九條會計(jì)人員交接應(yīng)編制移交清冊，列明移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、收據(jù)發(fā)票、文件、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤、各種密碼和有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。移交清冊須交接雙方和監(jiān)交人簽名或蓋章并注明日期、姓名、職務(wù)、清冊目錄及意見；清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第十條移交人員對所移交的會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。 ?0? 2?0?2 第三章 ?0?2 會計(jì)憑證 第十