【文章內容簡介】 要核算為公司個人借款 存貨是指企業(yè)在生產經營過程中為銷售或耗用而儲存的各種有形資產，包括各種原材料、包裝物、低值易耗品、委托加工材料 、產成品、庫存商品等。一般來說，這些商品在 1 年內企業(yè)要么把它賣掉變成錢，要么把它消耗掉，然后再變成錢，也屬于流動資產 非流動資產 長期投資指超過一年以上的投資（股權、債權） 固定資產定義為為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用壽命超過一年的有形資產 固定資產在資產負債表中分幾項列示，固定資產購買原值，固定資產累計折舊，固定資產凈值 在建工程是指沒有完工的固定資產。 無形資產沒有實物形態(tài)，但是能給企業(yè)帶來經濟利益的資產，例如商標權、專利權、土地使用權、非專利技術、商譽等 其他資產 將資產按照流動性劃分可以讓人看到公司的一個資產變現(xiàn)能力。 負債 流動負債 流動負債的償還期肯定是在 1 年以內， 1 年以內的流動負債有如下項目： （ 1）短期借款 短期借款指企業(yè)借入的期限在 1年以下的各種借款。 （ 2）應付賬款和應付票據(jù) 應付賬款指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務。有應付賬款和應付票據(jù)。 （ 3）預收賬款 企業(yè)預收客戶的錢而沒有給商品，叫預收賬款。 （ 4）應付工資及應付福利費 應付工資是企業(yè)對職工個人的一種負債，是企業(yè)使用職工的知識、技能、時間和精力而給予職工的一種補償（報酬）。應付福利費是企業(yè)準備用于企業(yè)職工福利方面的資金。 （ 5）應交稅金 企業(yè)在一定時期內取得的營業(yè)收入和實現(xiàn)的利潤，要按照規(guī)定向國家交納各種稅金，這些稅金叫應交稅金。 （ 6）其他應交款稅法中沒有規(guī)定，但國家強制征收（比如教育費附加）的款項，叫其他應交款 長期負債指償還期限超過一年以上的借款 所有者權益 投資者投入 分為兩部分，一為實收資本（股本），一為資本公積金（資本溢價）舉例說明 經營積累就是指通過生產經營所賺到的錢留存在企業(yè)的金額利潤表 秋后算“賬” 利潤表是總括的反映企業(yè)在一定期間內（月度、）利潤或虧損的實現(xiàn)情況的會計報表，是將“收入－費用＝利潤”的公式用一目了然的表格形式表現(xiàn)出來。 利潤表所采取的計量基礎是權責發(fā)生制。它的特點是，凡是企業(yè)收入都要反應到利潤表中，而不管企業(yè)是否已經把款收回； 凡是屬于本期的費用，都應該作為企業(yè)的費用，而不管企業(yè)是否把錢花出去了。 利潤表科目說明 主營業(yè)務利潤一個公司肯定有其主營業(yè)務，我們的主營業(yè)務目前當然是機柜 主營業(yè)務成本產品的生產成本 產品成本展開就是：材料費用、產品的加工費用（包含人工、制造費用）主營業(yè)務稅金營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加其他業(yè)務利潤其他業(yè)務主要是指非主營的，賣廢料，賣材料這些都是非主營業(yè)務 營業(yè)費用（銷售費用）產品的銷售過程中會產生銷售費用，我們默認為銷售部門所發(fā)生的 費用全部是為銷售產品而發(fā)生的必須費用 管理費用（包含研發(fā)費用） 財務費用財務費用是指企業(yè)在籌集資金的過程中所發(fā)生的費用 投資收益提問是否屬于持續(xù)性的 補貼收入 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 所得稅費用 利潤表的作用 企業(yè)利潤表給企業(yè)所提供的信息是動態(tài)信息，換句話說，利潤表給企業(yè)做的是一個活生生的錄像，而在這個錄像中專門記錄一定時期有多少收入，多少費用，有多少利潤 反映企業(yè)在一定期間內的經營成果 有助于評價企業(yè)的獲利能力 預測企業(yè)未來盈利變化的趨勢 總之，利潤表主要告訴企業(yè)：企業(yè)是賺錢還是賠錢，如果賺錢賺在什么地方；如果賠錢 主要賠在什么地方。 現(xiàn)金流量表 清清楚楚我的“心” 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定期間內現(xiàn)金流量信息的會計報表 現(xiàn)金流量表的計量基礎是收付實現(xiàn)制。它的特點是特別注重現(xiàn)錢，只要錢進入企業(yè)，就是現(xiàn)金流入，只要錢出去，就是現(xiàn)金流出，而根本不考慮錢屬于哪一時期 現(xiàn)金流量可以告訴報表閱讀者，企業(yè)在一定時期內從各個方面進來過多少錢，在一定時期內又曾經把錢用在 哪些地方，期間結束時還剩下多少現(xiàn)金 經營活動產生的現(xiàn)金流量 投資活動產生的現(xiàn)金流量：買賣股票、固定資產、無形資產、買賣企業(yè)、新設企業(yè)，這些都屬于投資活動 籌資活動產生的現(xiàn)金流量：借款及還款、入股及退股現(xiàn)金流量表的作用 說明企業(yè)現(xiàn)金流入流出的原因 分析凈利潤與現(xiàn)金流量差異的原因錢是賺回來的，利潤是算出來的舉例假設幾個條件，假設收入當期能收款，購買當期需付款，無固定資產投資，無借款、還款，無投資事項分析財務狀況和經營成果的可靠性 分析和判斷企業(yè)的償債能力 對企業(yè)的收益質量作出評價 對于三個報表的基本構成已經做了一個簡單的介紹，那我現(xiàn)在要問大家一個問題，現(xiàn)金重要還是利潤重要 假設你正處于沙漠中，由于體力有限，必須拋掉面包和水其中一項，你會留下什么？毫無疑問，大家都會選擇水，水好比企業(yè)中的現(xiàn)金，面包好比是利潤 現(xiàn)金是一個短期概念，利潤是一個中長期概念，中長期來說，沒有利潤企業(yè)也無法長期生存，因為股東會生氣的，你不賺錢，我還投資你干啥。中長期都是由 n 個短期形成的，因此從生存角度講，現(xiàn)金是最重要的。 各個報表之間的勾稽關系我們通過舉例 來說明 目前機柜廠的具體業(yè)務活動有： 生產準備階段：股東投入、興建廠房、租賃廠房、購買設備、購買原材料、招聘從業(yè)人員公司正常運營階段：銷售拿到訂單，發(fā)生銷售費用 下生產計劃 領用材料（購買材料） 安排人員生產（人員不夠，招聘人員） 生產完工入庫 銷售發(fā)貨、開票、中間過程還有很多譬如說設備維修、財務融資等等，這些業(yè)務都在影響著公司的財務狀況，影響著公司的經營成果。 我們挑出幾筆出來，對它進行分析，看他們具體影響到了什么科目 第三部分：如何閱讀財務 報表 一 :資產負債表、 拿到資產負債表以后，感到最困惑的是不知道要看什么，這是缺乏看表的方法和思路。那么，如何解除這種困惑呢？面對資產負債表，首先需要考慮的就是觀察總額的變化。不管資產負債表的項目有多少，其大項目只有三個：資產、負債、所有者權益，而這三個數(shù)字之間內在的數(shù)量關系就是資產等于負債加所有者權益。資產是企業(yè)資源變化的一個結果，引起這種結果變化的根本原因主要有兩方面：一是負債的變化；二是所有者權益的變化 總額觀察的目的就是要把握一個企業(yè)財務狀況發(fā)展的方向是什么。既然知道資產總量 減少只是個結果，而引起這種結果的原因就是負債的變化和股東所有權的變化，讀表人心里馬上就要想到，既然是負債在減少，那么負債到底是因為什么原因減少；既然是所有者權益在增加，那么所有者權益是因為什么原因增加 具體項目瀏覽 要探究具體變化的原因，就要對報表作具體的瀏覽。具體項目瀏覽，即拿著報表從上往下看，左右對比看。從上往下是一個項目一個項目的觀察，而左右對比就要看一看哪個數(shù)字發(fā)生的變化最大；哪個數(shù)字發(fā)生變化的速度最快，哪個就是主要原因。具體項目瀏覽的特點是有的放矢 借助相關財務比率透視財務 狀況 資產負債率 流動比率 速動比率 向研發(fā)要利潤，向銷售要回款，向采購要“借款”向生產要“降花費”向質量要“無退貨”篇三：《非財務人員財務知識讀本》讀后感《非財務人員財務知識讀本》 《降低成本的 34 個細節(jié)》學習心得 在企業(yè)經營過程中，大家共同努力應對激烈的市場競爭，不斷開拓業(yè)務爭取定單，在這過程中要不斷地做經營決策，就需要掌握和運用財務知識以便獲取足夠的對策，對未來的業(yè)務進行規(guī)劃和做出正確的選擇。 但是我非財務人士，在以往的教育體系和經營環(huán)境中沒有機會接受正規(guī)的財務知識和技能教育，因此通過《非財務人員財務知識讀本》《降低成本的 34 個細節(jié)》這兩本書的學習，讓我受益良多，樹立財務意識、學習財務知識、掌握一定財務技能。 《非財務人員財務知識讀本》我主要學習以下問題： 一、基本的會計常識、財務觀念 1．了解什么是會計賬簿、賬戶、結賬、對賬、假賬。了解會計賬務處理的基本流程和法律規(guī)范約束。 二、財務報表體系構建及財務報表的解析 的報表既資產負債表、利潤 表、現(xiàn)金流量表以及所有權益變動表的內容、格式和用途 ，閱讀會計報表基本的技巧 三、財務分析體系的構建 ， 四、重要的現(xiàn)金流管理體系 。 ，企業(yè)的涉稅風險 ，如何選擇恰當?shù)娜谫Y渠道 五、構件風險控制體系 、管理逾期應收賬款應該關注的事項 要做好企業(yè)管理就需要掌握財務知識，作為企業(yè)管理者應該能夠學會充分利用財務知識來計劃和控制日常的經營活動，接下來我談談自己學習本書的一點心得體會： 首先，我了解了企業(yè)管理中財務到底在干什么，“財務問題”也有非財務人員做的，通過學習到的財務知識把應該做的事情做好。比如在項目管理中要考慮哪些財務問題，在合同審核中要控制哪些財務方面，在企業(yè)運營中怎樣平衡既保持業(yè)務的發(fā)展 又對風險進行合理的控制； 第二掌握成本結構和成本要素，建立起清晰的成本控制意識； 第三了解了公司沒有利潤不會倒閉，但沒有現(xiàn)金流卻一定會馬上倒閉，了解現(xiàn)金流對企業(yè)有多重要。 第四掌握納稅籌劃基本方法、學會利用預算管理等財務技術來加強企業(yè)內部管理； 第五建立尊重資本追求投資回報的基本財務意識，運用財務思維解讀企業(yè)運作，并尋求提升經營績效的方法； 總之，財務目標雖然不是公司的全部目標，但至少是最重要目標之一，財務目標是由財務報表記錄和表達的，因此，作為公司的管理團隊應該了解 自己部門的業(yè)務行為和結果是應該怎樣被記錄和表達的，自己部門是怎樣配合公司完成財務目標的。 管理學大師彼特〃杜拉克說過，企業(yè)經營者只需做兩件事，第一是銷售，