【正文】 表體系構(gòu)建及財務(wù)報表的解析 的報表既資產(chǎn)負債表、利潤 表、現(xiàn)金流量表以及所有權(quán)益變動表的內(nèi)容、格式和用途 ，閱讀會計報表基本的技巧 三、財務(wù)分析體系的構(gòu)建 ， 四、重要的現(xiàn)金流管理體系 。 《非財務(wù)人員財務(wù)知識讀本》我主要學習以下問題： 一、基本的會計常識、財務(wù)觀念 1．了解什么是會計賬簿、賬戶、結(jié)賬、對賬、假賬。具體項目瀏覽的特點是有的放矢 借助相關(guān)財務(wù)比率透視財務(wù) 狀況 資產(chǎn)負債率 流動比率 速動比率 向研發(fā)要利潤，向銷售要回款，向采購要“借款”向生產(chǎn)要“降花費”向質(zhì)量要“無退貨”篇三：《非財務(wù)人員財務(wù)知識讀本》讀后感《非財務(wù)人員財務(wù)知識讀本》 《降低成本的 34 個細節(jié)》學習心得 在企業(yè)經(jīng)營過程中，大家共同努力應(yīng)對激烈的市場競爭，不斷開拓業(yè)務(wù)爭取定單，在這過程中要不斷地做經(jīng)營決策，就需要掌握和運用財務(wù)知識以便獲取足夠的對策，對未來的業(yè)務(wù)進行規(guī)劃和做出正確的選擇。具體項目瀏覽，即拿著報表從上往下看，左右對比看。資產(chǎn)是企業(yè)資源變化的一個結(jié)果，引起這種結(jié)果變化的根本原因主要有兩方面：一是負債的變化；二是所有者權(quán)益的變化 總額觀察的目的就是要把握一個企業(yè)財務(wù)狀況發(fā)展的方向是什么。那么，如何解除這種困惑呢？面對資產(chǎn)負債表，首先需要考慮的就是觀察總額的變化。 各個報表之間的勾稽關(guān)系我們通過舉例 來說明 目前機柜廠的具體業(yè)務(wù)活動有： 生產(chǎn)準備階段：股東投入、興建廠房、租賃廠房、購買設(shè)備、購買原材料、招聘從業(yè)人員公司正常運營階段：銷售拿到訂單，發(fā)生銷售費用 下生產(chǎn)計劃 領(lǐng)用材料（購買材料） 安排人員生產(chǎn)（人員不夠，招聘人員） 生產(chǎn)完工入庫 銷售發(fā)貨、開票、中間過程還有很多譬如說設(shè)備維修、財務(wù)融資等等，這些業(yè)務(wù)都在影響著公司的財務(wù)狀況，影響著公司的經(jīng)營成果。它的特點是特別注重現(xiàn)錢，只要錢進入企業(yè)，就是現(xiàn)金流入，只要錢出去，就是現(xiàn)金流出，而根本不考慮錢屬于哪一時期 現(xiàn)金流量可以告訴報表閱讀者，企業(yè)在一定時期內(nèi)從各個方面進來過多少錢，在一定時期內(nèi)又曾經(jīng)把錢用在 哪些地方，期間結(jié)束時還剩下多少現(xiàn)金 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：買賣股票、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、買賣企業(yè)、新設(shè)企業(yè)，這些都屬于投資活動 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：借款及還款、入股及退股現(xiàn)金流量表的作用 說明企業(yè)現(xiàn)金流入流出的原因 分析凈利潤與現(xiàn)金流量差異的原因錢是賺回來的，利潤是算出來的舉例假設(shè)幾個條件，假設(shè)收入當期能收款，購買當期需付款，無固定資產(chǎn)投資，無借款、還款，無投資事項分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的可靠性 分析和判斷企業(yè)的償債能力 對企業(yè)的收益質(zhì)量作出評價 對于三個報表的基本構(gòu)成已經(jīng)做了一個簡單的介紹，那我現(xiàn)在要問大家一個問題，現(xiàn)金重要還是利潤重要 假設(shè)你正處于沙漠中，由于體力有限，必須拋掉面包和水其中一項，你會留下什么？毫無疑問，大家都會選擇水，水好比企業(yè)中的現(xiàn)金，面包好比是利潤 現(xiàn)金是一個短期概念，利潤是一個中長期概念，中長期來說，沒有利潤企業(yè)也無法長期生存，因為股東會生氣的，你不賺錢，我還投資你干啥。 利潤表科目說明 主營業(yè)務(wù)利潤一個公司肯定有其主營業(yè)務(wù)，我們的主營業(yè)務(wù)目前當然是機柜 主營業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品的生產(chǎn)成本 產(chǎn)品成本展開就是：材料費用、產(chǎn)品的加工費用（包含人工、制造費用）主營業(yè)務(wù)稅金營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加其他業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)主要是指非主營的，賣廢料，賣材料這些都是非主營業(yè)務(wù) 營業(yè)費用（銷售費用）產(chǎn)品的銷售過程中會產(chǎn)生銷售費用，我們默認為銷售部門所發(fā)生的 費用全部是為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的必須費用 管理費用（包含研發(fā)費用） 財務(wù)費用財務(wù)費用是指企業(yè)在籌集資金的過程中所發(fā)生的費用 投資收益提問是否屬于持續(xù)性的 補貼收入 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 所得稅費用 利潤表的作用 企業(yè)利潤表給企業(yè)所提供的信息是動態(tài)信息，換句話說，利潤表給企業(yè)做的是一個活生生的錄像，而在這個錄像中專門記錄一定時期有多少收入，多少費用，有多少利潤 反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果 有助于評價企業(yè)的獲利能力 預測企業(yè)未來盈利變化的趨勢 總之，利潤表主要告訴企業(yè)：企業(yè)是賺錢還是賠錢，如果賺錢賺在什么地方；如果賠錢 主要賠在什么地方。 利潤表所采取的計量基礎(chǔ)是權(quán)責發(fā)生制。 （ 5）應(yīng)交稅金 企業(yè)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入和實現(xiàn)的利潤，要按照規(guī)定向國家交納各種稅金，這些稅金叫應(yīng)交稅金。 （ 4）應(yīng)付工資及應(yīng)付福利費 應(yīng)付工資是企業(yè)對職工個人的一種負債，是企業(yè)使用職工的知識、技能、時間和精力而給予職工的一種補償（報酬）。有應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)。 負債 流動負債 流動負債的償還期肯定是在 1 年以內(nèi)， 1 年以內(nèi)的流動負債有如下項目： （ 1）短期借款 短期借款指企業(yè)借入的期限在 1年以下的各種借款。一般來說，這些商品在 1 年內(nèi)企業(yè)要么把它賣掉變成錢，要么把它消耗掉，然后再變成錢，也屬于流動資產(chǎn) 非流動資產(chǎn) 長期投資指超過一年以上的投資（股權(quán)、債權(quán)） 固定資產(chǎn)定義為為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過一年的有形資產(chǎn) 固定資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中分幾項列示，固定資產(chǎn)購買原值，固定資產(chǎn)累計折舊，固定資產(chǎn)凈值 在建工程是指沒有完工的固定資產(chǎn)。 預付款即企業(yè)預付給供應(yīng)單位的款項，它也是屬于流動資產(chǎn)。 應(yīng)收賬款即企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等而應(yīng)向購買單位收取的各種款項。我們得到一幅靜態(tài)的畫面，它只描述了當時的狀況，即信息具有時效性 資產(chǎn)負債表功能上面來說有幾個作用 反映資產(chǎn)以及構(gòu)成狀況、反映所負擔的債務(wù)以及償還時間、反映股東權(quán)益、反映企業(yè)發(fā)展狀況趨勢（需結(jié)合多個時點來看） 1：資產(chǎn) 資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表上是按照流動性程度的高低來排列的，這里簡單介紹一下資產(chǎn)負債表上的項目 流動資產(chǎn) 是指可以在 1 年內(nèi)或者超過 1 年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。 在對財務(wù)報表的學習中，資產(chǎn)負債表是一個很好的開端，因為它體現(xiàn)了企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)和狀況。三個詞之間的關(guān)系是，一定時期的利潤應(yīng)該等于一定時期的收入減一定時期的費用，一：資產(chǎn)負債表 明明白白我的“帳” 定義：資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)某一特定日期資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益等財務(wù)狀況的會計報表 通俗的說，在資 產(chǎn)負債表上，企業(yè)有多少資產(chǎn)，是什么資產(chǎn)，有多少負債，是哪些負債，凈資產(chǎn)是多少，其構(gòu)成怎樣，都反映得清清楚楚。必須是從某一個時點開始到某一個時點結(jié)束，這段期間發(fā)生了多少收入，發(fā)生了多少費用，實現(xiàn)了多少利潤。簡單的說，負債就是所欠的錢所有者權(quán)益含義都是指企業(yè)投資人對企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)該享有多少權(quán)益 請大家想一想，機柜廠目前的資產(chǎn)都有啥，負債都有啥，所有 者權(quán)益都有啥，討論一下收入 費用 =利潤 反映企業(yè)經(jīng)營成果的有收入、費用、利潤。 第二部分：財務(wù)報表基礎(chǔ)知識 首先給大家簡 單介紹一下，會計的六要素 資產(chǎn) =負債 +所有者權(quán)益 這三個要素反映的一個時點數(shù)，通過這些時點數(shù)反映公司在某一個時點的財務(wù)狀況，相當于就是一個企業(yè)的照片資產(chǎn)一般可以認為是企業(yè)擁有和控制的能夠用貨幣計量，并能夠給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的經(jīng)濟資源，簡單的說就是企業(yè)的資源。 撰寫人：信息部 /劉飛工號：主管：篇二：非財務(wù)人員財務(wù)知識培訓 非財務(wù)人員財務(wù)知識培訓 讓我給各位領(lǐng)導講財務(wù)知識，我說實話，我不知道如何講起，因為對于各位管理干部來說，你們需要懂的不是會計是如何做賬，如何出報表的，你們是需要知道從財務(wù)報表中能反映出那些對你們有用的財務(wù)信息，你們自身的業(yè)務(wù)又是如何影響公司的財務(wù)狀況，但是，如果不把最基礎(chǔ)的財務(wù)知識過一遍，你們 可能又沒法理解那些財務(wù)信息，理解財務(wù)報表，所以我還是得從最基礎(chǔ)的財務(wù)知識講起 今天的課程主要分為三部分 第一部分：財務(wù)基礎(chǔ)知識 第二部分：財務(wù)報表基礎(chǔ)知識 明明白白我的“帳”資產(chǎn)負債表 秋后算“賬”利潤表 清清楚楚我的“心”現(xiàn)金流量表 第三部分：如何閱讀財務(wù)報表 第一部分財務(wù)基礎(chǔ)知識 會計工作主要是把企業(yè)雜亂的會計數(shù)據(jù)歸納整理，加工編制成有用的財務(wù)信息系統(tǒng)。其中老師重點分析了重要的三張表：資產(chǎn)負債、利潤、現(xiàn)金流 量表，并結(jié)合案例講解使我們能更快更好的理解所講的知識。 三、個人總結(jié)通過老師的深入淺出地講解，讓我們對財務(wù)知識有點了一點點的了解。其組成內(nèi)容與資產(chǎn)負債表和損益表相一致。 對利潤表要做到“五看”： 一看結(jié)果；二看結(jié)構(gòu)（分層觀察）；三看成績（關(guān)注財務(wù)成果、市場表現(xiàn)、基本業(yè)務(wù)活動等三個層面問題）；四看問題（獲利能力，包括銷售毛利率、主營業(yè)務(wù)利潤率、銷售凈利率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率等指標）；五看人的因素對計算結(jié)果的影響（比如成本結(jié)轉(zhuǎn) 方法、折舊計算方法、費用攤銷方法）。有時，利潤表也稱為損益表、收益表。 三注意：一要注意表中的資產(chǎn)代表歷史，而歷史不代表現(xiàn)實；二要注意表中的負債可能是風險，而表外的“或有負債”也許是更大的風險！三要注意表中的資產(chǎn)是企業(yè)的資源，但不代表全部（如品牌、營銷網(wǎng)絡(luò)、人力資源等無形資產(chǎn)無法在表中體現(xiàn)）。通過分析公司的資產(chǎn)負債表，能夠揭示出公司償還短期債務(wù)的能力， 公司經(jīng)營穩(wěn)健與否或經(jīng)營風險的大小，以及公司經(jīng)營管理總體水平的高低等。 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表反映企業(yè)財務(wù)狀況的快照。 第三篇：非財務(wù)人員財務(wù)知識培訓心得 《非財務(wù)人員的財務(wù)管理》培訓心得 培訓講師：財務(wù)部 /童保朝 培訓時間： ： 00— 16： 00 培訓地點：第三培訓室 一、培訓目的