【文章內容簡介】 不予報銷 . 第三篇：公司財務會計工作流程總結 一、大致環(huán)節(jié) : 根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證 .根據收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 . 根據記賬憑證登記明細分類賬 .根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表 根據科目匯總表登記總賬 .期末 ,根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表 . 如果企業(yè)的規(guī)模小 ,業(yè)務量不多 ,可以不設置明細分類賬 ,直接將逐筆業(yè)務登記總賬 .實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中 .而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去 .企業(yè)可以根據業(yè)務量每隔五天 ,十天 ,十五天 ,或是一個月編制一次科目匯總表 .如果業(yè)務相當大 .也可以一天一編的 .二、具體內容 : 每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證 (做記賬憑證時一定要有財務 (經理 )有簽字權的人簽字后你在做 ),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬 (之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡 ,保證記錄記算不出錯 ),每發(fā)生一筆業(yè)務就根據記賬憑證登記明細賬 .月末還要注意提取折舊 ,待攤費用的攤銷等 ,若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用 .計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊 ,這個折舊額是根據固定資 產原值 ,凈值和使用年限計算出來的 .月末還要提取稅金及附加 ,實際是地稅這一塊 .就是提取稅金及附加 ,有城建稅 ,教育費附加等 ,有稅務決定 . 月末編制完科目匯總表之后 ,編制兩個分錄 .第一個分錄 :將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤 ,借主營業(yè)務收入 (投資收益 ,其他業(yè)務收入等 )貸本年利潤 .第二個分錄 :借本年利潤貸主營業(yè)務成本 (主營業(yè)務稅金及附加 ,其他業(yè)務成本等 ). 轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅 ,如果在貸方則說明盈利需交所得稅 . 計算方法 ,所得稅 =貸方差額 *所得稅稅率 ,然后做記賬憑 證 . 借 :所得稅 貸 :應交稅金 應交所得稅 借 :本年利潤 貸 :所得稅 所得稅雖然和利潤有關 ,但并不是虧損一定不交納所得稅 ,主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù) ,如果是正數(shù)就要計算所得稅 ,同時還要注意所得稅核算方法 ,采用應付稅款法時 ,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的 ,采用納稅影響法時 ,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的 . 最后根據總賬的資產 (貨幣資金 ,固定資產 ,應收賬款 ,應收票據 ,短期投資等 ),負債 (應付票據 ,應附賬款等 ),所有者 權益 (實收資料 ,資本公積 ,未分配利潤 ,盈余公積 )科目的余額 (是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額 ),編制資產負債表 .根據總賬或科目匯總表的損益類科目 (如管理費用 ,主營業(yè)務成本 ,投資收益 ,主營業(yè)務附加等 )的發(fā)生額 (發(fā)生額是指本月的發(fā)生額 )編制利潤表 . 關于主營業(yè)務收入及應交稅金應該根據每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定 .因為稅控機會打印一份表格 ,上面會有具體的數(shù)字 .裝訂憑證填寫報表附注進行財務分析 . 注意問題 : a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外 ,均在月末進行 .b、月末結 現(xiàn)金 ,銀行賬 ,一定要賬證相符 ,賬實相符 .每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表 ,注意分析未達款項 .月初報稅時注意時間 ,不要逾期報稅 .另外 ,當月開出的發(fā)票當月入賬 .每月分析往來的賬齡和金額 ,包括 :應收 ,應付 ,其他應收 . 三、報表問題 : 企業(yè)會計報表包括四個報表 ,除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表 .而利潤分配表只需要在年末編制 ,因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配 .而現(xiàn)金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制 ,不同地區(qū)不同省要求不同 .在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要 求的 .(管理 ,財務 ,營業(yè) ,制造等費用月末沒有余額 ,結帳方法采用表結法下 ,損益科目月末可留余額 。制造費用如果有余額 ,是屬于在產品的待分配費用 ,在負債表上視同存貨 .)你要看你在利潤表有的東西 ,只要你的賬上有你就結轉利潤 ,這樣不容易錯 ,利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合 .細節(jié)補充 : 增值稅 ,企業(yè)所得稅在國稅報 (2021 年 1 月 1 日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理 。個人所得稅和其他稅在地稅報 月末認證 (進項稅 )。月初抄稅 (銷項稅 ) 以工資為基數(shù) 100%,福利費為 14%,工會經費 2%,職工教育費%,(稅法規(guī)定 :建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體 ,按每月全部職工工資總額的 2%向工會繳撥的經費 ,憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除 .凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的 ,其提取的職工工會經費不得在企業(yè)所得稅前扣除 ).三險一金 :住房公積金 ,養(yǎng)老保險金 ,醫(yī)療保險金 ,失業(yè)保險金 流通企業(yè)運輸費 ,裝卸費 ,合理損耗 ,檢驗費均計入營業(yè)費用 ,工業(yè)企業(yè)計入成本 單位無工會組織的不能計提工會經 費更不必計提后再調整 .所得稅只須每季提一次就可不需每月計提 .現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取 ,一般規(guī)定結算帳戶不能提取現(xiàn)金 ,如有特殊情況方可 . 差旅費的開支范圍 :交通費 ,住宿費 ,伙食補助費 ,郵電費 ,行李運費 ,雜費 .出納日記賬保存 25 年 . 出納工作 一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取 .二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據管理 . 三、做銀行賬和現(xiàn)金賬 ,并負責保管財務章 .四、負責報銷差旅費的工作 . 員工出差分借支和不可借支 ,若需要借支就必須填寫借支單 ,然后交總經理審批簽名 ,交由財務審核 ,確認無誤后 ,由出納發(fā)款 .員工出差回來后 ,據實填寫支付證明單 ,并在單后面貼上收據或發(fā)票 ,先交由證明人簽名 ,然后給總經理簽名 ,進行實報實銷 ,再經會計審核后 ,由出納給予報銷 . 五、員工工資的發(fā)放 .a現(xiàn)金收付 現(xiàn)金收付的 ,要當面點清金額 ,并注意票面的真?zhèn)?.若收到假幣予以沒收 ,由責任人負責 . 現(xiàn)金一經付清 ,應在原單據上加蓋 現(xiàn)金付訖章 .多付或少付金額 ,由責任人負責 .把每日收到的現(xiàn)金送到銀行 ,不得 坐支 . 每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作 ,做到賬實相符 .做好現(xiàn)金結報單 ,防止現(xiàn)金盈虧 .下班后現(xiàn)金與等價物交還總經理處 .一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務 ,支付用轉賬或匯兌手續(xù) .特殊情況需審批 . 員工外出借款無論金額多少 ,都須總經理簽字 ,批準并用借支單借款 .若無批準借款 ,引起糾紛 ,由責任人自負 .b 銀行賬處理 登記銀行日記賬時先分清賬戶 ,避免張冠李戴 .開匯兌手續(xù) . 每日結出各賬戶存款余額 ,以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況 ,以調度資金 .每日下班之前填制結報單 .保管好各 種空白支票 ,不得隨意亂放 . 公司賬務章平時由出納保管 .c 報銷審核 在支付證明單上經辦人是否簽字 ,證明人是否簽字 .若無 ,應補 . 附在支付證明單后的原始票據是否有涂改 .若有 ,問明原因或不予報銷 .正規(guī)發(fā)票是否與收據混貼 ,若有 ,應分開貼 (原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據外 ,其余收據不得報銷 ,也不得稅前扣除 ,鐘書補充 ). 支付證明單上填寫的項目是否超過 3 項 .若超過 ,應重填 .大、小金額是否相符 .若不相符 ,應更正重填 . 報銷內容是否屬合理的報銷 .若不屬 ,應拒絕報銷 ,有特殊原因 ,應經審批 .支付證明單上是否有總經理簽字 .若無 ,不予報銷 .