【文章內(nèi)容簡介】 額式賬頁； 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬； 會(huì)計(jì)報(bào)表，主要是資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等； 會(huì)計(jì)憑證的封底、封面等； 裝訂工具，包括裝訂機(jī)、針、線、膠水等； 會(huì)計(jì)科目章、印臺、印章等； 《會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)》、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程圖等； 其他耗材等。 1計(jì)算機(jī)及其輔助設(shè)備 1會(huì)計(jì)電算化操作軟件 七、考核內(nèi)容和方式 （一）《會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)》 —— 手工會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)考核方法考核內(nèi)容：用手工獨(dú)立完成整套賬目處理，考核辦法：實(shí)地操作 成績評定：采用實(shí)本實(shí)訓(xùn)的成績?yōu)闈M分 100 分，成績評定根據(jù)學(xué)生的學(xué)習(xí)態(tài)度和完成的實(shí)訓(xùn)資料質(zhì)量來進(jìn)行。具體包括： 1．原始憑證的設(shè)計(jì)質(zhì)量 10 分 2．記賬憑證的編制質(zhì)量 20 分 3．賬簿的完成質(zhì)量 20分 4．報(bào)表的編制質(zhì)量 20分 5．書寫質(zhì)量 10分 6．會(huì)計(jì)檔案的整理與裝訂 10 分 7．實(shí)訓(xùn)小結(jié) 10分 （二）《會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)》 —— 電算化會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)考核方法考核內(nèi)容：運(yùn)用計(jì)算機(jī)獨(dú)立完成整套賬目處理?？己宿k法：機(jī)考 成績評定：實(shí)訓(xùn)成績以機(jī)考的結(jié)果按優(yōu)秀、良好、中等、及格和不及格五級記分制評定。 序號實(shí)訓(xùn)內(nèi)容學(xué)時(shí)性質(zhì)實(shí)訓(xùn)者類別每組 1 貨幣資金業(yè)務(wù)核算與分析 2 驗(yàn)證大三學(xué)生 6 人 2 應(yīng)收款項(xiàng)業(yè)務(wù)核算與分析 2 驗(yàn)證大三學(xué)生 6 人 3 存貨業(yè)務(wù)核算與分析 4 驗(yàn)證大三學(xué)生 6人 4產(chǎn)品成本核算與分析 4 驗(yàn)證大三學(xué)生 6 人 5 投資核算與分析 2驗(yàn)證大三學(xué)生 6 人 6 固定資產(chǎn)核算與分析 1 驗(yàn)證大三學(xué)生 6 人 7 負(fù)債核算與分析 3 驗(yàn)證大三 學(xué)生 6 人 8 所有者權(quán)益核算與分析 4驗(yàn)證大三學(xué)生 6 人 9利潤分配與分析 2驗(yàn)證大三學(xué)生 6 人 10外幣業(yè)務(wù)核算與分析 4 驗(yàn)證大三學(xué)生 6人 11收入核算與分析 4驗(yàn)證大三學(xué)生 6 人 12 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制 6 驗(yàn)證大三學(xué)生 6 人 13 會(huì)計(jì)資料的整理歸檔 2 驗(yàn)證大三學(xué)生 6 人實(shí)訓(xùn)內(nèi)容之一： 《會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)》 —— 手工會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)教學(xué)大綱學(xué)時(shí)：20/40；適用專業(yè)：會(huì)計(jì)電算化 一、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 《會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)》實(shí)訓(xùn)是以一個(gè)中型工業(yè)企業(yè) —— 蕪江市長江化工有限責(zé)任公司 12 月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為例，通過設(shè)置賬戶、填制會(huì)計(jì) 憑證、登記賬簿和編制報(bào)表等工作環(huán)節(jié)，全面地、系統(tǒng)地、連續(xù)地完成企業(yè)基本業(yè)務(wù)處理。實(shí)訓(xùn)內(nèi)容的設(shè)置和學(xué)時(shí)分配 二、實(shí)訓(xùn)操作過程 開設(shè)賬戶； 填制和審核原始憑證； 編制記賬憑證； 編制科目匯總表； 登記賬簿； 成本計(jì)算； 財(cái)產(chǎn)清查； 編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 三、操作要領(lǐng) 1．期初建賬：以蕪江市長江化工有限責(zé)任公司 11 月份的期末余額為依據(jù)設(shè)置 12月份總分類賬和明細(xì)分類賬 （ 1）建賬時(shí)，首先應(yīng)填寫賬簿啟用表。 （ 2）如果是總賬在賬頁上端正中橫線上寫上一級科目，科目排列按照會(huì)計(jì)科目的編號順序分資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、收入、費(fèi)用依次排列，以便查找，科目填好后，填寫期初余額。 （ 3）明細(xì)賬，可根據(jù)實(shí)訓(xùn)資料中提供的資料開設(shè)，如有余額分別填制。（ 4）日記賬，開設(shè)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，并填寫期初余額。 2．審核或填制原始憑證 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容填制原始憑證，注意大 小寫金額、日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、有關(guān)人員的簽章等，格式要規(guī)范，字跡要工整。 3． 編制記賬憑證 根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，注意日期、編號、附件等不能遺漏；會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用要準(zhǔn)確。 4．登記日記賬，根據(jù)有關(guān)記賬憑證及所附原始憑證逐日逐筆按規(guī)定序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬，逐日結(jié)出現(xiàn)金余額、銀行存款余額，以示日清月結(jié)。根據(jù)有關(guān)記賬憑證及所附原始憑證匯總表，順序登記有關(guān)明細(xì)賬。 5．編制科目匯總表 （ 1）會(huì)計(jì)科目按編號順序排列，本期沒有發(fā)生額的科目不填；（ 2）科目匯總表可以每旬編制一張，按年編號； （ 3）分別計(jì)算出每一個(gè)總賬科目的借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)和貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)，并將其合計(jì)數(shù)填入科目匯總表； （ 4）匯總所有總賬科目的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額，并檢查是否平衡。 6．登記總賬 根據(jù)編制的科目匯總表，登記相關(guān)的總分類賬，登賬時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按“記賬規(guī)則”要求進(jìn)行，字跡工整、書寫清楚，發(fā)生錯(cuò)賬應(yīng)按照錯(cuò)賬的更正方法進(jìn)行，不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)等。確保賬簿整潔、美觀。7．對賬 期末，根據(jù)已經(jīng)登記總賬的期初余額、本期發(fā)生額及期未余額編制總賬余額試算平衡表，并在此基礎(chǔ)上將有關(guān)總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿進(jìn)行核對，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。 8．結(jié)賬 按規(guī)定結(jié)出有關(guān)賬戶的發(fā)生額與余額，并做出結(jié)賬標(biāo)記。 9．編制會(huì)計(jì)報(bào)表 在編制會(huì)計(jì)報(bào)表之前，應(yīng)根據(jù)總賬本期發(fā)生額和期末余額編試算平衡表、確定無誤后再進(jìn)行編制。 10 整理歸檔 （ 1）定期將記賬憑證進(jìn)行整理、加具封面、裝訂成冊后上交；（ 2）撰寫實(shí)訓(xùn)報(bào)告，清理財(cái)產(chǎn)物資； 三、實(shí)訓(xùn)總結(jié) （ 1）學(xué)生撰寫會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)總結(jié)報(bào)告（主要談實(shí)訓(xùn)總結(jié)）（ 2）實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)老師對整個(gè)實(shí)訓(xùn)作總評（ 3）實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)老師評定學(xué)生實(shí)訓(xùn)成績實(shí)訓(xùn)一貨幣資金核算 一、實(shí)訓(xùn)目的與要求： 通過實(shí)訓(xùn)，學(xué)生應(yīng)理解貨幣資金的范圍及內(nèi)部控制制度，掌握銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式和其他貨幣資金的內(nèi)容：庫存現(xiàn)金的管理、銀行存款的管理：掌握庫存現(xiàn)金收支的核算、銀行存款收付的核算與銀行存款的核對，銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制以及其他貨幣資金的核算。 二、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容： （一）貨幣資金的內(nèi)部控制制度建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度 （二）庫存現(xiàn)金收支的核算 規(guī)范地填寫增值稅專用發(fā)票（內(nèi)容齊全，金額正確） 規(guī)范取得增值稅專用發(fā)票等原始憑證（發(fā)票要素 齊全，內(nèi)容正確，金額無誤） 現(xiàn)金支票的正確填寫（尤其注意開票時(shí)間以及金額數(shù)字的大小寫；用碳素墨水填寫） 現(xiàn)金繳款單的正確填寫 借款單的填寫 差旅費(fèi)報(bào)銷單的填寫 費(fèi)用報(bào)銷清單的填寫 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的辦理 規(guī)范地核算本企業(yè)各項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)（ 1）正確地審核原始憑證（ 2）規(guī)范地編制記賬憑證（ 3）詳細(xì)地登記各類明細(xì)賬（ 4）及時(shí)登記各類總賬 （ 5）現(xiàn)金總賬的賬面數(shù)管與現(xiàn)金日記賬的賬面數(shù)字核對，現(xiàn)金的賬面數(shù)字與企業(yè)保險(xiǎn)柜的庫存現(xiàn)金數(shù) 核對。 （三）銀行存款的核算 銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式（ 1）轉(zhuǎn)賬支票的正確使用 ①轉(zhuǎn)賬支票的正確填寫（注意開票時(shí)間以及金額數(shù)字的大小寫，通用支票用來轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)在存根聯(lián)與出票聯(lián)相連的左上角平行劃二條橫線。用碳素墨水填寫）②轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)賬單的正確填寫③支票的提示付款期 10 天④同城才能使用 （ 2）銀行匯票的正確使用 ①銀行匯票申請書的正確填寫（注意開票時(shí)間以及金額數(shù)字的大小寫，注意代理付款行與申請人開戶行、收款人開戶行的區(qū)別，全部聯(lián)次一次性套寫）②銀行匯票的付款提示期 1 個(gè)月③同城、異地均可。 （ 3）信匯和電匯業(yè)務(wù)的辦理 ①信匯和電匯單的正確填寫（開票時(shí)間以及金額數(shù)字的大小寫，全部聯(lián)次一次性套寫） ②異地使用。 （ 4）委托付款業(yè)務(wù)的辦理①委托付款憑證的正確填寫（注意開票時(shí)間以及金額數(shù)字的大小寫，全部聯(lián)次一次性套寫） ②委托付款同城、異地均可。（ 5）委托收款業(yè)務(wù)的辦理 ①委托收款憑證的正確填寫（注意開票時(shí)間以及金額數(shù)字的大小寫，全部聯(lián)次一次性套寫） ②委托收款同城、異地均可（ 6）托收承付業(yè)務(wù)的辦理 ①托收承付憑證的正確填寫（注意開票時(shí)間以及金額數(shù)字的大小寫，全部聯(lián)次一次性套寫） ②審查辦理托收承付結(jié)算條件是否符合③審查辦理托收承付結(jié)算依據(jù)是否可靠④異地使用 （ 7）其他銀行結(jié)算方式業(yè)務(wù)的辦理 銀行存款收付的賬務(wù)處理（ 1）正確地審核原始憑證（ 2）規(guī)范地編制記賬憑證（ 3）詳細(xì)地登記各類明細(xì)賬（ 4）及時(shí)登記各類總賬 銀行存 款的核對 銀行存款總賬的賬面數(shù)字與銀行存款的日記賬的賬面數(shù)字核對，銀行存款的日記賬的賬面數(shù)字與銀行對賬單的賬面數(shù)字逐筆核對 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 （ 1）逐筆核對出銀行存款的未達(dá)賬項(xiàng)（ 2）正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 （四）其他貨幣資金的核算 （ 1）各種其他貨幣資金業(yè)務(wù)發(fā)生的辦理（ 2）各種其他貨幣資金業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 三、實(shí)訓(xùn)資料 實(shí)習(xí)教材所提供的原始憑證及相關(guān)資料，其中，公司庫存現(xiàn)金限額為 5000元） 四