【文章內(nèi)容簡介】 司 xx 年 11 月購入財務(wù)軟件14， 300、 00 元直接計入了當期費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)【 xx】 084 號文）的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 14， 06 67 元。 （ 2）無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的 xx 年應(yīng)付萊思軟件公司 20， 000、 00 元，軟 件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據(jù) x 地稅直函【 xx】 89 號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的 應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 20， 000、 00 元。 企業(yè)自查報告篇 3 我公司是某某食品有限公司在新疆登記注冊的全資子公司，屬于食品加工企業(yè)，經(jīng)營范圍為方便面、掛面、粉絲、調(diào)味品的生產(chǎn)與銷售。注冊資金 1000 萬元。 我公司于 xx 年正式生產(chǎn)運營，設(shè)有供應(yīng)、生產(chǎn)、物流、營銷、財務(wù)等部門，遵循企業(yè)會計核算方法，設(shè)置總賬、明細賬等，目前使用金蝶軟件，我公司納稅 申報按照要求統(tǒng)一進行網(wǎng)上申報，各國稅、地稅申報稅種有增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、個人所得稅等稅種，均為自行申報，沒有聘請稅務(wù)等代理機構(gòu)。我公司每年都聘請某稅務(wù)師事務(wù)所的人員對我司所得稅匯算清繳、審計工作進行核實檢查并出具報告，現(xiàn)將我公司的自查情況匯報如下： 我公司用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票是真實合法的，沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一 致的發(fā)票用于抵扣。 用于抵扣進項的運費發(fā)票是真實合法的，沒有與購進和銷售貨物無關(guān)的運費申報抵扣進項稅額；沒有以購進固定資產(chǎn)發(fā)生的運費或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運費抵扣進項稅額；沒有以國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票抵扣進項；不存在以開票方與承運方不一致的運輸發(fā)票抵扣進項；不存在以項目填寫不齊全的運輸發(fā)票抵扣進項稅額等情況。 我公司取得的增值稅普通發(fā)票、通用機打發(fā)票、手工發(fā)票等，已經(jīng)國稅查詢，查詢信息與票面均一致。 不存在購進房屋建筑類固定資產(chǎn)申報抵扣進項稅額的情況。 不存在購進材料 、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額的情況。 發(fā)生退貨或取得折讓已按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出。 用于非應(yīng)稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物按照規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出。 銷售收入是完整及時入賬：不存在以貨易貨交易未記收入的情況；不存在以貨抵債收入未記收入的情況；不存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況；不存在銷售收入長期掛帳不轉(zhuǎn)收入的情況。不存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情況 不存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況：發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理符合稅法規(guī)定。 營業(yè)收入完整及時入賬，現(xiàn)金收入按規(guī)定入賬；給客戶開具發(fā)票， 相應(yīng)的收入按規(guī)定入賬。按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認收入，準時完成納稅義務(wù)。 不存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額。 不存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本、使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用、在成本費用中一次性列支達到固定資產(chǎn)標準的物品未作納稅調(diào)整；達到無形資產(chǎn)標準的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費用中一次性列支 ，未進行納稅調(diào)整。 不存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整、計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整、計提的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整。 不存在擅自改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。 不存在超標準計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進行納稅調(diào)整；計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，已進行了納稅調(diào)整。 不存在超標準列支業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費和廣告費、擅自擴大技術(shù)開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。 企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入已依法扣繳個人所得稅。 我公司將在稅收專項檢查納稅自查中，及時、準確的完成我公司稅收自查工作。 企業(yè)自查報告篇 4 我分公司現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營為三大板塊：一是客運，主要以農(nóng)村客運為主；二是貨運，主要以煙草廠內(nèi)裝卸及短運為主；三是車輛維修，主要為本企業(yè)客車維修維護服務(wù)。 xx 公司營運總收入 541 萬元，其中客運量 萬人次，客運周轉(zhuǎn)量 4497 萬人公里，客運產(chǎn)值 萬元，公司凈營收 127 萬元；貨運產(chǎn)值 389 萬元；修理廠營收 25 萬元。xx 收支基本持平。 一、經(jīng)營現(xiàn)狀 (一 )、客運方面：我司主要承擔邵武市 15 個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，農(nóng)村客運任務(wù)。90％客車經(jīng)營鄉(xiāng)鎮(zhèn)班線。① .營運客車 103 輛， 1687 個座位，出租車（面的） 7 輛 49 個座位；（其中大型高一 1 輛 32 個座位、中型中級 26 輛497 個座位、小型中級 13 輛 126 個座位、中型普通 50 輛 935 個座位、小型普通 13 輛 97 個座位）。② .經(jīng)營班線 75 條，其中市際班線 1 條（ 1輛），縣際班線 5 條（ 9 輛），縣境內(nèi) (農(nóng)客 )班線 69 條（ 93 輛）。每日發(fā)班 335 次，日行程 萬公里。③ .經(jīng)營結(jié)構(gòu)： 103 輛全部為承包經(jīng)營模式，客運聯(lián)營體共 13 個占總客車 78％。邵南片二個聯(lián)營體（主要經(jīng)營和平、肖家坊、桂林、大阜崗 4 個鄉(xiāng)鎮(zhèn)）一個聯(lián)營體 16 輛，另一個聯(lián)營體 3 輛；邵東片 6 個聯(lián)營體（經(jīng)營 6 個鄉(xiāng)鎮(zhèn)），分別是洪 墩線聯(lián)營體 9 輛，拿口線聯(lián)營體 12 輛，衛(wèi)閩線聯(lián)營體 3 輛，張厝線聯(lián)營體 3輛，大竹線聯(lián)營體 5 輛，吳家塘線聯(lián)營體 3 輛；沿山線聯(lián)營體 10 輛；金坑線聯(lián)營體 4 輛；南平線聯(lián)營體 3 輛；光澤線聯(lián)營體 3 輛。其它 29輛車為單車單線承包經(jīng)營。④ .車輛收費，全部 是承包經(jīng)營管理收取承包費，由于歷史原因，單車承包費按分類定額，中客每輛 1278 元／月，小客每輛 400 元／月（按座位），最高武夷山 2600 元／月，最低出租車（面的） 160 元／月。每輛每月收取日趟檢費 120 元，公司月凈營收 萬元／月。⑤ .車輛保險：交強險、場， xx 年產(chǎn)值 20 萬元。 （三）、車輛維修方面：我公司自有修理廠為二類 B 級，主要是為本公司客車維修保修服務(wù)。 10條地溝均外包，收取承包費 4600元∕月。公司客車二級維護、年檢、等級評定由廠里維修后送檢，同時，負責(zé)公司車輛日趟檢管理，修理廠年營收 25 萬元。 二、目前面臨困難 （一）、農(nóng)村客運經(jīng)營艱難：① .客運市場混亂，非法營運日益猖撅。邵武市現(xiàn)有小貨車、私家車從事非法載客營運車輛多達 4 百余輛，分布在各條鄉(xiāng)鎮(zhèn)線路，最為突出沿山線、彩排線、吳家塘、大竹等市區(qū)周邊鄉(xiāng)鎮(zhèn)，與我合法農(nóng)客搶客，經(jīng)常出現(xiàn)爭吵 、打架現(xiàn)象，不僅侵犯合法經(jīng)營者利益，擾亂客運市場，而且嚴重危及安全。② .客流量日益下降，一是村民進城購房居住，外出打工，小孩進城讀書增多，鄉(xiāng)下各村實際居住村民減少，加上農(nóng)民日益富裕，路面硬化后，購私家車、摩托車增多，實載率不足 60％。③ .營運成本加大，燃油攀升、保險費加大，材料費上漲，駕乘人員工資提高。④ .農(nóng)村客運客源不平衡，淡、旺季明顯，節(jié)假日趕墟，早、晚時段客流量集中，易出現(xiàn)超載，難以掌控。⑤ .票價低，每公里 元∕人，仍按省交通廳閩價【 xx】530 號和閩價【 xx】 22號文規(guī)定執(zhí)行，計算票價。 （二）、承包經(jīng)營模式車輛管控難。一是承包經(jīng)營者掛靠經(jīng)營思想根深蒂固，重效益，輕安全的思想嚴重，加上沒有場地讓車停放過夜，特別是鄉(xiāng)下過夜車輛，駕駛員晚上安全學(xué)習(xí)例會，無法參加。 （三）、客車駕駛員管理難度大，由于車輛承包經(jīng)營，現(xiàn)有駕駛員工資全部由承包經(jīng)營者發(fā)放，公司只負責(zé)聘用資質(zhì)把關(guān)，這樣阻礙監(jiān)管實施。再之，由于農(nóng)村客運經(jīng)濟效益差，駕駛員工資 2200 元∕月偏低，很難雇用到好的駕駛員，這也是承包經(jīng)營者反映強烈的問題。 （四）、貨運業(yè)務(wù)競爭激烈。貨運市場競爭最大特點就是壓價惡性竟爭，從 xx 年以來，我們承包武夷煙葉有限公司煙草業(yè)務(wù)，由于這項業(yè)務(wù)以裝卸為主，季節(jié)性強，應(yīng)急突擊業(yè)務(wù)多，質(zhì)量要求高，作業(yè)時間長，勞動強度大。作業(yè)過程難度較大，工人不易招收。如果容易完成，難度少，可能競標不過民營運輸企業(yè)，他們價格低。所以這項業(yè)務(wù)凈利潤只有 13％左右。大平板業(yè)務(wù)現(xiàn)有 6 部專用車拉鉤機業(yè)務(wù)，運價一降再降，邵武市區(qū)周邊運輸一趟 260 余元，前三年在 600 元左右，xx 年產(chǎn)值 20 萬元。 （五）、修理廠受到地理位置的約束，加上場地受限，無法發(fā)展維修業(yè)務(wù)，現(xiàn)只能為本公司客車維修業(yè)務(wù)為主，場地承包，收入少。加上有證 技術(shù)人員少，無法擴大新的維修業(yè)務(wù)。 三、今后的發(fā)展思路 根據(jù)邵武目前運輸市場狀況，客、貨運市場不規(guī)范，較為混亂，場站基礎(chǔ)設(shè)施差。但是，從長遠看邵武運輸市場發(fā)展空間和潛力較大，所以，現(xiàn)省閩運公司介入邵武，一定要想方設(shè)法把邵武的交通運輸做 大做強，真正成為邵武最有實力的國有運輸企業(yè)。 （ 1）、盡快改變客運經(jīng)營模式，逐步推進客運參股或公車經(jīng)營。首先對經(jīng)濟效益較好的縣、市際班線做為試點，從目前縣際以上班車經(jīng)營情況分析，南平班線和光澤班線經(jīng)濟效益最好?？稍诮衲瓿邪狡诤?，先推進公司參股 經(jīng)營。其它武夷山、將樂、順昌等條線路收回實行公車經(jīng)營。 （ 2）、努力推進城鄉(xiāng)公交一體化進程，是改變農(nóng)村客運承包經(jīng)營很好的途徑。據(jù)市場分析，目前沿山線、彩排線推行公交化經(jīng)營最為成熟，這二條線路客流大，路面較為平坦，臨水臨崖地段少，符合開通公交的條件要求，邵武至沿山 18 公里，邵武至彩排 28 公里，可投入 8 米 LNG 公交車運營，這樣，成本低，安全舒適。通過這二條線路開通后進行總結(jié)經(jīng)驗，再開通和平方向和拿口方向城鄉(xiāng)公交 LNG 環(huán)保車，這樣不僅改變邵武客運市場的面貌，而且提高企業(yè)新的經(jīng)濟增長點。 （ 3）、極 積發(fā)展中、長途客運班線。我公司去年底上報 8 條線路，福州、上海、平潭、永安、尤溪、豐城、晉江、漳州。經(jīng)南平市運管處審批，只同意 5 條班線上報省運管局，這 5 條線路是永安、尤溪、豐城、晉江、平潭，現(xiàn)申報資料已送達省運管局。待道路旅客經(jīng)營許可證批準后才能審批線路，如果省公司能書面跟蹤，審批進展會更快些。 （ 4）、加快客運站審批籌建。這是客運發(fā)展的關(guān)鍵，我公司現(xiàn)有客車 67 輛在武夷交運車站發(fā)車，還有 36輛客車在站外發(fā)車。 企業(yè)自查報告篇 5 根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定和稅務(wù)稽查約談會議要求，我單位制定了自 查工作計劃，并組織相關(guān)人員對 xx 年 — xx 年兩年間各項涉稅事項進行了認真、全面的自查，現(xiàn)將自查的具體情況報告如下： 一、基本情況 單位性質(zhì)： ，成立時間： ，機構(gòu)設(shè)置情況，稅務(wù)登記證號：，生產(chǎn)經(jīng)營地址：，法定代表人：財務(wù)主管：，辦稅人員：，主管地稅機關(guān)： ，經(jīng)營范圍，所得稅征收方式： ，印花稅征收方式： ，應(yīng)稅收入有：，所涉及的地方各稅費是，所使用的財務(wù)軟件是，財務(wù)核算情況 ,xx年、 xx 年生產(chǎn)經(jīng)營狀況等等。 二、地方各稅費自查情況 (一 )營業(yè)稅 xx 年 ?? 單位 xx 年合計應(yīng)繳營業(yè)稅： x 元 ,已繳 x 元，少繳 x 元 。(填入自查表對應(yīng)欄內(nèi) ) xx 年參照 xx年格式敘述。 單位兩年合計應(yīng)繳營業(yè)稅 x 元，已繳 x 元，少繳 x 元。 (填入?yún)R總自查表 對應(yīng)欄內(nèi) ) (二 )城建稅、教育費附加、地方教育附加按增值稅、消費稅、營業(yè)稅應(yīng)申報繳納數(shù)參照上述格式分別敘述。 (三 )房產(chǎn)稅按從價和從租分敘述。 (四 )土地使用稅按計稅面積、單位稅額、使用時間分敘述。 (五 )車船稅按車輛類別單位稅額、使用時間分敘述。 (六 )印花稅按合同類別和應(yīng)稅項目分敘述。 (七 )企業(yè)所得稅按會計利潤和納稅調(diào)整項目明細表述。 (八 )個人所得稅按所得項目分分別敘述扣繳情況。 (九 )其他各稅費參照上述稅種明細表述。 (十 )代征代扣稅費 涉及工程代扣稅的，按工程項目或工程款反映扣繳情況 涉及其他類別的代征代扣稅，按項目明細表術(shù)。 (十一 )社會保險費按社保機構(gòu)核定的基數(shù)敘述繳納情況 (十二 )發(fā)票自查情況 按發(fā)票的領(lǐng)購、保管、填開、取得等方面分自查，主要查看其成本費 用里列支的情況，是否有白條、收據(jù)、不符合規(guī)定的發(fā)票等，若有，按憑證號、科目、金額作說明。 三、其他需要說明的事項。 企業(yè)自查報告篇 6 xx 省食品藥品監(jiān)督管理局： 根據(jù)廣東省藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范（ GSP）認證管理辦法 (試行 )以及《藥品