【文章內(nèi)容簡介】 12．在計算個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，下列稅金可以扣除的有 ( ABD )。 A．營業(yè)稅 B．城市維護(hù)建設(shè)稅 C．增值稅 D．土地增值稅 13．如果個體工商業(yè)戶發(fā)生年度經(jīng)營虧損，則 ( A D )。 A．允許用下一年度的經(jīng)營所得彌補 B．不允許彌補 C．可以無限制彌補 D．允許彌補，若下 一年度所得不足彌補的，允許逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過 5 年 14．計算個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不得在所得稅前列支的項目有 ( ABD )。 A．各種贊助支出 B．個體戶業(yè)主的工資支出 C．財產(chǎn)保險支出 D．繳納的個人所得稅 15．按照個人所得稅的規(guī)定，下列說法正確的有 ( BD )。 A．勞務(wù)報酬所得按月征收 B．勞務(wù)報酬所得按次征收 C．如果在同一活動中，個人兼有不同的勞務(wù)報酬所得，則應(yīng)合并各項所得統(tǒng)一納稅 D．凡屬于同一項目連續(xù)性收入的，以 1 月內(nèi)取得的收人為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額 16．計算財產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的項目有 ( ABC )。 A．按每次取得的收入定額或定率扣除 800 元或 20％的費用 工作學(xué)習(xí)化 學(xué)習(xí)工作化 江蘇省連云港地方稅務(wù)局教育培訓(xùn)資料 第 9 頁 共 74 頁 B．教育費附加 C．有效憑證上的納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用 D．財產(chǎn)所有者繳納的個人所得稅 17．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中可扣除的費用有 ( BC )。 A．必要費用的扣除，即定額扣 800 元或定率扣除 20％ B．財產(chǎn)原值 C．合理費用 D．所計提的折舊 18．符合個人獨資、個人合伙企業(yè)費用扣除規(guī)定的有 ( AC )。 A．投資者工資不得扣除 B．投資者費用一律可以稅前扣除 C．投資者發(fā)生的生活費用不允許扣除 D．個人投資舉辦兩企業(yè)的，投資者的費用可以分別扣除 19．個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得屬于 ( AD )。 A．獨立勞動所得 B．非獨立勞動所得 C．消極所得 D．積極所得 20．下列所得應(yīng)納入個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅的有 ( ABC )。 A．個體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)的所得 B．個體工商戶從事商業(yè)、飲食、服務(wù)業(yè)的收入 C．經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報酬 D．從事屬于農(nóng)業(yè)稅范疇的種植業(yè)、捕撈業(yè)，并已繳納了農(nóng)業(yè)稅的所得 21．工資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得的區(qū)別在于 ( AB )。 A．獨立勞動與非獨立勞動的關(guān)系 B．雇傭與被雇傭的關(guān)系 C．積極所得與消極所得的關(guān)系 D．經(jīng)常所得與偶然所得的關(guān)系 22．在我國境內(nèi)居住滿 1 年而不滿 5 年的個人，在我國繳納個人 所得稅的所得包括 ( ABC )。 A．在中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付的工薪所得 B．在中國境內(nèi)工作期間取得的由中國境外企業(yè)或個人雇主支付的工薪所得 C．來源于中國境內(nèi)的勞務(wù)報酬所得 D．來源于境外的外國銀行支付的利息 23．符合個體工商戶扣除費用規(guī)定的有 ( BCD )。 A．每月 800 元 B．生產(chǎn)經(jīng)營過程中的成本、費用 C．生產(chǎn)經(jīng)營過程中的損失 D．消費稅、營業(yè)稅 24．下列所得實行按年計征，分期預(yù)繳的有 ( AD )。 A．個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B．特許權(quán)使用費所得 C．實行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者取得的工資、薪金所得 D．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)所得 25．對個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有 ( B C )。 A．個體工商戶分配給投資者的股利可以稅前列支 B．資本性支出不允許稅前列支 c．自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償部分不允許稅前列支 D．被沒收財物的損失可稅前列支 26．下列項目中，免納個人所得稅的有 ( ABD )。 A．退休工資 B．駐華使館的外交官員所得 工作學(xué)習(xí)化 學(xué)習(xí)工作化 江蘇省連云港地方稅務(wù)局教育培訓(xùn)資料 第 10 頁 共 74 頁 C．殘疾入員所得 D．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息 27．下列工資、薪金所得中，可實行按年計算，分月預(yù)繳計征方法的有 ( ABC )。 A．采掘業(yè) B．遠(yuǎn)洋運輸業(yè) C．遠(yuǎn)洋捕撈業(yè) D．航空業(yè) 28．我國現(xiàn)行個人所得稅的申報納稅方式有 ( ABC )。 A．本人直接申報納稅 B．委托他人代為申報納稅 C．郵寄申報納稅 D．電話申報納稅 29．有下列所得的演職員，應(yīng)在取得報酬的次月 7 日內(nèi)，自行申報納稅的包括 ( ABCD )。 A．在兩處或兩處以上取得工資、薪金性質(zhì)所得的 B．分筆取得屬于一次報酬的 C．扣繳義務(wù)人沒有依法扣繳稅款的 D．主管稅務(wù)機關(guān)要求其申報納稅的 30．個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的納稅人包括 ( ABCD )。 A．依照《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》和《中華人民共和國合伙企業(yè)法》登記成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè) B．依照《中華人民 共和國私營企業(yè)暫行條例》登記成立的獨資、合伙性質(zhì)的私營企業(yè) C．依照《中華人民共和國律師法》登記成立的合伙制律師事務(wù)所 D．經(jīng)政府有關(guān)部門依照法律法規(guī)批準(zhǔn)成立的負(fù)無限責(zé)任和無限連帶責(zé)任的其他個人獨資、個人合伙性質(zhì)的機構(gòu)或組織 32．關(guān)于個人取得稿酬納稅時“次”的規(guī)定，下列表述正確的有 ( AD )。 A．同一作品再版取得的所得，應(yīng)視同另一次稿酬所得征稅 B．同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的所得應(yīng)合并為一次所得征稅 C．同一作品出版后，添加印數(shù)追加的稿酬應(yīng)視同另一次所得征稅 D．同一作品分次付 稿酬應(yīng)當(dāng)合并為一次所得征稅 E．同一作品在兩處同時出版、發(fā)表取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得征稅 33．下列各項中，可以暫免征收個人所得稅的所得是 ( AC )。 A．外籍個人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境外出差補貼 B．殘疾人從事個體工商業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得 C．個人舉報違法行為獲得的獎金 D．孤老人員、軍烈屬的所得 E．個人轉(zhuǎn)讓自用 8 年的家庭生活用房取得的所得 38．個人取得下列所得，可以免征個人所得稅的是 ( AB )。 A．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費 B．外籍人員的探親費 C．職工加班費補貼 D．參加有獎銷售獲得的贈品 E．財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入 39．在計算個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，可以直接在個人所得稅前扣除的項目有 ( CD )。 A．被沒收財產(chǎn)損失 B．融資租賃費用 C．工商管理費 D．外幣結(jié)算的匯兌損失 E．分配給投資者的股利 40．在計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不可以在個人所得稅前扣除的項目有 ( CDE )。 A．經(jīng)營租賃費用 B．新產(chǎn)品開發(fā)費 用 C．計提的存貨跌價準(zhǔn)備金 D．投資者的家庭支出 E．各種贊助支出 三、計算選擇題 工作學(xué)習(xí)化 學(xué)習(xí)工作化 江蘇省連云港地方稅務(wù)局教育培訓(xùn)資料 第 11 頁 共 74 頁 1．某從事會計教學(xué)的王老師在 20xx 年度月工資為 2100 元，同年 7 月份校外講課取得報酬 3000 元，在教學(xué)之外，王老師還在一家公司兼職擔(dān)任會計工作，月工資 1000 元。 根據(jù)以上資料回答下列問題： (1)王老師全年工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅為 ( )元。 A． 54 B． 60 C． 136 D． 161 (2)校外講課勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳納個人所得稅為 ( )元。 A． 205 B． 480 C． 440 D． 420 (3)兼職收入應(yīng)繳納個人所得稅 ( )元。 A． 10 B． 40 C． 75 D． 105 (4)王老師 20xx 年度共計應(yīng)繳納個人所得稅稅額為 ( )元。 A． 600 B． 576 C． 6ll D． 616 1． (1)B (2100－ 20xx) 5％ 12=60(元 ) (2)C (3000－ 800) 20％ =440(元 ) (3)B(1000－ 800) 20％ =40(元 ) 兼職收入按“勞務(wù)報酬所得”項目納稅。 (4)A 60＋ 440＋ 40=600(元 ) 2．張某從 20xx 年 3 月開始退休，按規(guī)定每月領(lǐng)取退休工資 900 元，在該納稅年度中，兩次外出進(jìn)行裝修活動，一次取得勞務(wù)報酬所得 20xx 元，另一次為 4600 元。 根據(jù)以上資料回答下列問題： (1)張某 20xx 年的退休工資應(yīng)繳納的個人所得稅為 ( )元。 A． 600 B． O C． 60 D． 80 (2)張某兩次取得的勞務(wù)報酬共計應(yīng)繳納的個人所得稅為 ( )元。 A． 1056 B． 976 C． 1160 D． 1000 (3)張某 20xx 年度共計應(yīng)繳納的個人所得稅為 ( )元。 A． 976 B． 1060 C． 1080 D． 1160 2． (1)B (2)B (20xx－ 800) 20％＋ 4600 (1－ 20％ ) 20％ =976(元 ) (3)A 976＋ 0=976(元 ) 3．某公司為其雇員甲負(fù)擔(dān)個人所得稅， 20xx 年 6 月份支付給甲的工資為 4400 元，同月該公司還支付給新來的雇員乙工資 2800 元，但說明不為乙負(fù)擔(dān)個人所得稅稅款，公司還須代扣代繳稅款。 根據(jù)以上資料回答下列問題： (1)雇員甲應(yīng)納稅所得額為 ( )元。 A． 3600 B． C． 3947 D． 3100 (2)該公司為雇員甲代付的個人所得稅額是 ( )元。 A． 415 B． 375 C． D． 400 (3)該公司代扣雇員乙的個人所得稅是 ( )元。 A． 55 B． 101 C． 400 D． 80 3． (1).B (4400－ 20xx－ 125)／ (1－ 15％ )=(元 ) (2)C 15％－ 125=(元 ) (3)A (2800－ 20xx) 10％－ 25=55(元 ) 4． 20xx 年 5 月起，某甲為 A 公司職員， A 公司派其到 B 公司工作，在 B 公司工作期間， A 公司每月支付甲工資 800 元， B 公司每月支付甲工資 2800 元。 根據(jù)以上資料回答下列問題： (1)B 公司支付每月工資時應(yīng)代扣的個人所得稅是 ( )元。 工作學(xué)習(xí)化 學(xué)習(xí)工作化 江蘇省連云港地方稅務(wù)局教育培訓(xùn)資料 第 12 頁 共 74 頁 A． 175 B． 55 c． 120 D． 125 （ 2） A 公司支付每月工資對應(yīng)代扣的個人所得稅是 ( )元。 A． 0 B． 160 C． 60 D． 55 (3)甲每月兩地的工資合并應(yīng)繳納的個人所得稅是 ( )元。 A． 135 B． 235 C． 120 D． 150 (4)甲每月自行申報應(yīng)補繳的個人所得稅是 ( )元。 A． 25 B． 4