【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 銷售，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為 貨物移送的當(dāng)天 ；⑥將貨物作為投資提供給其他單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的，為 貨物移送的當(dāng)天 ；⑦將貨物分配給股東，為 貨物移送的當(dāng)天 。（注：地點(diǎn)發(fā)生變化：貨物移送當(dāng)天） ： ①直接申報(bào) 。②郵寄申報(bào)。 郵寄申報(bào)以 寄出地 的 郵局郵戳日期 為 實(shí)際申報(bào)日期。（郵政部門將郵寄申報(bào)信件以 同城 ． ． 郵政特快專遞 的方式送交稅務(wù)機(jī)關(guān)） 。③數(shù)據(jù)電文申報(bào)（ 網(wǎng)上申報(bào)），其申報(bào)日期以稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時(shí)間為準(zhǔn)。實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅 人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式。 ，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正， 9 可以處 2021 元以下的罰款 ；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處 2021 元以上 1 萬元以下的罰款。 。稅款、滯納金、罰款統(tǒng)一由稅務(wù)機(jī)關(guān)上繳國(guó)庫(kù)。 ：稅收優(yōu)先于 無擔(dān)保 債權(quán)。納稅人 發(fā)生欠稅在前的 ，稅收優(yōu)于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行。稅收優(yōu)先于 罰款、沒收違法所得 。 ： ① 查賬征收：適用于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健 全、會(huì)計(jì)記錄完整、能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅人。 ② 查定征收：適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水平較低的納稅人。 ③ 查驗(yàn)征收：適用于經(jīng)營(yíng)品種比較單一，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、時(shí)間和商品來源不固定的納稅人。（如：豬肉） ④ 定期定額征收：適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬懲治或暫緩建賬的小型納稅人。 ⑤ 代扣代繳（個(gè)人所得稅） ⑥ 代收代繳：如稅法規(guī)定，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳消費(fèi)稅。 ⑦ 委托代征：適用于零星、分散和流動(dòng)性較大的稅款征收，如集貿(mào)市場(chǎng)稅款的征收。 ⑧ 其他方式：如郵寄申報(bào)納稅、自計(jì)自填自繳、自報(bào)核繳方式等。 （了解）：不設(shè)置賬簿的；應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的；擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào) ，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的；申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的；未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的納稅人。 ：扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限解繳稅款的，按日加收滯納稅款 5?的滯納金。 公式：滯納金金額 =滯納稅額 X 滯納金比率（ 5?） X滯納天數(shù) ：凡屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)成提供納稅擔(dān)保的納稅人，如果不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn) ，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采 取稅收保全措施 ： ① 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu) 凍結(jié) 納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。 ② 扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。個(gè)人及其所撫養(yǎng)家庭維持生活必須的住房和用品，不在稅收促使措施的范圍之內(nèi)；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià) 5000 元以下的其他生活用品，不采取稅收促使措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。 ： ① 書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款； ② 扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵 繳稅款。 ： ① 偷稅行為； ② 逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅行為； ③ 抗稅行為（處拒繳稅款 1 售以上 5 倍以下的罰款）； ④ 拖欠稅款行為。 第四章 會(huì)計(jì)職業(yè)道德 ： ① 職業(yè)性； ② 實(shí)踐性； ③ 繼承性。 （了解）： 愛崗敬業(yè)； 誠(chéng)實(shí)守信； 辦事公 道； 服務(wù)群眾； 奉獻(xiàn)社會(huì)。 、體現(xiàn)會(huì)計(jì)職業(yè)特征的、調(diào)整會(huì)計(jì)職業(yè)關(guān)系的職業(yè)行為準(zhǔn)則和規(guī)范。 ① 會(huì)計(jì)職業(yè)道德是調(diào)整會(huì)計(jì)職業(yè)活動(dòng)利益關(guān)系的手段； ② 會(huì)計(jì)職業(yè)道德具有 相對(duì)穩(wěn)定性；． ． ． ． ． ． ③ 會(huì)計(jì)職業(yè)道德具有 廣泛的社會(huì)性 ． ． ． ． ． ． ： ① 具有一定的 強(qiáng)制性 ； ② 較多關(guān)注公眾利益。 ： ① 是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)目標(biāo)的重要保證； ② 是規(guī)范會(huì)計(jì)行為的基礎(chǔ)； ③ 是對(duì)會(huì)計(jì)法律制度的重要補(bǔ)充； ④ 是會(huì)計(jì)人員提高素質(zhì)的內(nèi)在要求 ：愛崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、 10 提高技能、參與管理和強(qiáng)化服務(wù)。 ： ① 正確認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)職業(yè)，樹立愛崗敬業(yè)的精神。 ② 熱愛會(huì)計(jì)工作，敬重會(huì)計(jì)職業(yè)。 ③ 安心工作，任勞任怨。 ④ 嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍。 ⑤ 忠于職守，盡心盡力、盡職盡責(zé)。 ： ① 做老實(shí)人，說老實(shí)話，辦老實(shí)事，不搞虛假。 ② 保密守信，不為利益所誘惑。 ③ 執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上。 ： ① 樹立正確的人生觀和價(jià)值觀。 ② 公私分明，不貪不占。 ③ 遵紀(jì)守法，清正廉潔 ： ① 端正態(tài)度。 ② 依法辦事。 ③ 實(shí)事求是，不偏不倚。 ④ 保持應(yīng)有的獨(dú)立性 ，這里所指的“準(zhǔn)則”，不僅指會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，而且包括會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度以及與會(huì)計(jì)工作相關(guān)的法律制度。 堅(jiān)持準(zhǔn)則的基本要求： ① 熟悉準(zhǔn)則。 ② 遵循準(zhǔn)則。 ③ 堅(jiān)持準(zhǔn)則。 ④ 妥善解決道德沖突 不能解決的沖突，應(yīng)考慮以下做法： 一是，向直接上級(jí)闡明這一沖突問題。 二是，私下向獨(dú)立顧問或適宜的職業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體尋求咨詢和建議，以獲取對(duì)可能的法律程序的理解。 三是，在經(jīng)過所有內(nèi)部復(fù)議程序之后，如果道德沖突仍然存在，在一些重大事件上（如舞弊）職業(yè)會(huì)計(jì)師沒有其他選擇，作為最后手段，只能訴諸辭職，并向公司的適當(dāng)代表提交信息備忘錄。 會(huì)計(jì)職業(yè)技能包括：會(huì)計(jì)理論水平、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)能力、職業(yè)判斷能力、自動(dòng)更新知識(shí)能力、溝通交流能力以及職業(yè)經(jīng)驗(yàn)等。 ： ① 具有不斷提高會(huì)計(jì)技能的意識(shí)和愿望 ② 具有勤學(xué)苦練、刻苦鉆研的精神和科學(xué)的學(xué)習(xí)方法 參與管理（了解 P157） ： ① 強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，樹立文明服務(wù)形象 ② 提高服務(wù)質(zhì)量 財(cái)經(jīng)法規(guī)口決 絕對(duì)事項(xiàng)的口決： 出 棋 出 章 作 表 樣 出票日期 出票人簽章 表明“”的字樣 付款人的名稱 收 付 金 額 無 所 謂 收款人的名稱 確定的金額 無條件支付的委托（或承諾） 11 注 無條件支付的委托（或承諾） ———— （當(dāng)票據(jù)前面帶“銀行”字樣的，就是承諾） 注 絕對(duì)事項(xiàng)的內(nèi)容 匯票 7 個(gè)，本票、支票 6個(gè) ———— （本票無付款人名稱，支票無收款人名稱） 票據(jù)提示付款期限的口決： 知 是 笨 兒 會(huì) 衣 支票 10天 本票 2個(gè)月 匯票 1 個(gè)月 均指 自出票日起 票據(jù)行為的口決：（不得附條件，所付條件無法律效力；承兌附條件的，視拒絕承兌） 背 出 城 堡 背書 出票 承兌 保證 會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容： 愛 臣 連 克 強(qiáng)（身） 健 體 參與管理 愛崗敬業(yè) 誠(chéng)實(shí)守信 廉潔自律 客觀公正 強(qiáng)化服務(wù) 堅(jiān)持準(zhǔn)則 提高技能 參與管理 （注：作假賬：違背了誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則；收回扣：違背了廉潔自律） 警察對(duì)小偷說：你偷了錢，還逃跑，罰酒五杯半 （注：偷：偷稅；錢：欠稅；逃：逃稅；罰酒五杯半：罰款 50%以上 5倍以下的罰款） 江蘇省會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》機(jī)考 題 庫(kù) 第一章 會(huì)計(jì)法律制度 一、單項(xiàng)選擇題 1．下列單位的會(huì)計(jì)事務(wù)屬于我國(guó)會(huì)計(jì)法約束的 ( ) A．中國(guó)駐外使領(lǐng)館 B．外國(guó)駐華使領(lǐng)館 c．香港地區(qū)的企業(yè) D．澳門地區(qū)的企業(yè) 參考答案： A 解析： 《會(huì)計(jì)法》第二條規(guī)定。 2．《會(huì)計(jì)從業(yè)資格 管理辦法》屬于 ( ) A．會(huì)計(jì)法律 B．會(huì)計(jì)規(guī)章 c．會(huì)計(jì)行政法規(guī) D．會(huì)計(jì)規(guī)范性文件 參考答案： B 解析： 財(cái)政部制定，以部長(zhǎng)令發(fā)布是會(huì)計(jì)規(guī)章。 3．《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》屬于 () A．會(huì)計(jì)法律 B．會(huì)計(jì)規(guī)范性文件 c．會(huì)計(jì)規(guī)章 D．會(huì)計(jì)行政法規(guī) 參考答案： B 解析： 財(cái)政部制定，以部門名義發(fā)布是會(huì)計(jì)規(guī)范性文件。 12 4．《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 應(yīng)用指南》屬于 ( )。 A．會(huì)計(jì)法律 B．會(huì)計(jì)規(guī)范性文件 c．會(huì)計(jì)規(guī)章 D．會(huì)計(jì)行政法規(guī) 參考答案： B 解析： 財(cái)政部制定，以部門名義發(fā)布是會(huì)計(jì)規(guī)范性文件。 5．會(huì)計(jì)工作由財(cái)政 部門主管并明確在管理體制上實(shí)行 ( )原則。 A．統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理 B．統(tǒng)一規(guī)劃、分級(jí)管理 c．統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、條塊管理 D．統(tǒng)一規(guī)劃、集中管理 參考答案： A 解析： 統(tǒng)一由財(cái)政部門領(lǐng)導(dǎo)，分中央和地方兩級(jí)。 6．某會(huì) 計(jì)人員 學(xué)習(xí)新《會(huì)計(jì)法》后，對(duì) “ 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé) ” 這一條，談了以下幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)，其中錯(cuò)誤的是 ( )。 A．該條明確了單位負(fù)責(zé)人為本單位會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體 B．該條體現(xiàn)了《會(huì)計(jì)法》對(duì)會(huì)計(jì)人員 的保護(hù) c．該條也要求單位負(fù)責(zé)人應(yīng)重視并加強(qiáng)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度 D．該條免除了會(huì) 計(jì)人員 的會(huì)計(jì)責(zé)任 參考答案： D 解析： 單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)不能減輕或免除其他人員的會(huì)計(jì)責(zé)任。 7．根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，有權(quán)制定國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的政府部門是 ( )。 A．國(guó)務(wù)院 B．國(guó)務(wù)院財(cái)政部門 C．國(guó)務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門 D．省級(jí)人民政府財(cái)政部門 參考答案： B 解析： 《會(huì)計(jì)法》第八條規(guī)定。 8．下列各項(xiàng)中，可以依照《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度制定本系統(tǒng)內(nèi)實(shí)施國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的具體辦法，并報(bào)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門備案的是 ( ) A．中國(guó)人民銀行 B．信息產(chǎn)業(yè)部 C．農(nóng)業(yè)部 D．中國(guó)人民解放軍總后勤部 參考答 案： D 解析： 軍隊(duì)總后勤部有權(quán)制定具體辦法，報(bào)財(cái)政部備案。 9．擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 (會(huì)計(jì)主管人員 )的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會(huì)計(jì)工作 ( )年以上經(jīng)歷。 A． 3年 B． 5年 c． 8 年 D． 10 年 參考答案： A 解析： 《會(huì)計(jì)法》第 38 條規(guī)定。 10．擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 (會(huì)計(jì)主管人員 )的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格外還應(yīng)當(dāng)具備 ( )以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作 3年以上經(jīng)歷。 A．高級(jí)會(huì) 計(jì)師 B．會(huì)計(jì)師 c．助理會(huì)計(jì)師 D．會(huì)計(jì)員 參考答案： B 解析： 《會(huì)計(jì)法》第 38 條規(guī)定。 11．根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作管理，應(yīng)由 ( )負(fù)責(zé)。 A．總會(huì)計(jì)師 B．單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 C．單位分管會(huì)計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo) D．單位負(fù)責(zé)人 參考答案： D 13 解析： 《會(huì)計(jì)法》第 4 條規(guī)定。 12．《會(huì)計(jì)法》規(guī)定， ( )應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，會(huì) 計(jì)人員 依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì) 計(jì)人員 違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。 A．單位負(fù)責(zé)人 B．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 c．分管單位會(huì)計(jì)工作的副職領(lǐng)導(dǎo) D．監(jiān)事長(zhǎng) 參考答案： A 解析： 《會(huì)計(jì)法》第 28 條規(guī)定。 13．《會(huì) 計(jì)法》確定單位負(fù)責(zé)人為本 單位會(huì)計(jì)行為 的 ( )，目的是督促單位負(fù)責(zé)人要組織有關(guān)人員建立健全內(nèi)部制約機(jī)制和相關(guān)制度，以保證會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行。 A．法律主體 B．責(zé)任主體 C．領(lǐng)導(dǎo)者 D．組織者 參考答案： B 解析： 《會(huì)計(jì)法》第 4 條規(guī)定。 14．下列各項(xiàng)中，應(yīng)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的是 ( )。 A．分管會(huì)計(jì)工作的副職領(lǐng)導(dǎo) B．總會(huì)計(jì)師 C．單位負(fù)責(zé)人 D．會(huì)計(jì)主管 參考答案： C 解析： 《會(huì)計(jì)法》第 4 條規(guī)定。 15．下列各項(xiàng)中，屬于單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的是 ( )。 A．行政單位會(huì)計(jì)制度 B．股份有限 公司會(huì)計(jì)制度 c．會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試制度 D．會(huì) 計(jì)人員 崗位責(zé)任制度 參考答案： D 解析： ABC 屬于國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。 16．企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)有助于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者對(duì)企業(yè)過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出評(píng)價(jià)或者預(yù)測(cè)，這遵循的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是 ( )。 A．真實(shí)性要求 B．明晰性要求 C．重要性要求 D．相關(guān)性要求 參考答案： D 解析： 企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)滿足信息使用者決策需要，要與決策相關(guān)。 17．在會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中，強(qiáng)調(diào)同一企業(yè)不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨 意變更，這是 ( )。 A．重要性要求 B．可比性要求 c．真實(shí)性要求 D．謹(jǐn)慎性要求 參考答案： B 解析： 同一企業(yè)要提供可比的會(huì)計(jì)信息，會(huì)計(jì)政策應(yīng)當(dāng)一致體現(xiàn)了縱向可比的要求。 18．企業(yè)不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用，這遵循的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是( )。 A．重要性要求 B．真實(shí)性要求 c．謹(jǐn)慎性要求 D．明晰性要求 參考答案： C 解析： 不高估資產(chǎn)或收益，不