【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 生價(jià)格大檢查、“五五專案組”的檢查和大型醫(yī)院巡查等。各種檢查雖然增加了我們科的工作量，也打亂了我們的工作計(jì)劃，但從工作的角度講，促進(jìn)作用是十分明顯和巨大的，檢查組指出了我院財(cái)務(wù)管理工作中存在的許多問(wèn)題：《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》執(zhí)行不到位，會(huì)計(jì)核算體系不健全、不規(guī)范，會(huì)計(jì)內(nèi)部管理制度缺項(xiàng)較多，預(yù)算管理虛位運(yùn)行(科室預(yù)算未實(shí)行)，信息化建設(shè)嚴(yán)重滯后，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策、執(zhí)行、監(jiān)督的運(yùn)行機(jī)制不健全、不完善，審批權(quán)限和流程不明確，經(jīng)濟(jì)合同的簽定不符合要求(嚴(yán)格意義上的無(wú)效合同)。財(cái)務(wù)部門(mén)與資產(chǎn)管理、實(shí)物使用部門(mén)管理脫節(jié)，造成賬賬、賬實(shí)嚴(yán)重不符。隨意處置國(guó)有資產(chǎn)、招投標(biāo)管理無(wú)序失范。超規(guī)模超概算投資、超合同付款情況嚴(yán)重…，結(jié)論是財(cái)務(wù)監(jiān)督不到位、控制乏力。針對(duì)各檢查組提到的問(wèn)題，我們進(jìn)行了認(rèn)真的分析和反思，支部委員會(huì)、科務(wù)委員會(huì)、科本部全體成員、各崗位責(zé)任人員多次開(kāi)會(huì)、分析和討論，從源頭上查找原因如下：內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系建設(shè)不到位，“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制落實(shí)執(zhí)行不到位，財(cái)務(wù)控制弱化，會(huì)計(jì)監(jiān)督虛位。制度建設(shè)不到位。缺乏性、規(guī)范性、可操作性的規(guī)范與指引，實(shí)際工作中無(wú)章可循。缺乏統(tǒng)一的、標(biāo)準(zhǔn)化的《資產(chǎn)管理辦法》、《實(shí)施細(xì)則》和《使用目錄》，部門(mén)間管理范圍與職責(zé)界定不清，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)產(chǎn)生誤差后對(duì)賬困難。執(zhí)行制度不到位?！稌?huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次。年度終了，財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、實(shí)物使用部門(mén)應(yīng)當(dāng)在年終清查盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，按規(guī)定對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧事項(xiàng)查明原因、做出處理后，再編制年度決算報(bào)告。此項(xiàng)工作未做，財(cái)務(wù)部門(mén)年終只能依據(jù)總帳數(shù)字填報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)告。會(huì)計(jì)制度和核算方法執(zhí)行不規(guī)范：“加權(quán)平均法”的計(jì)價(jià)方法未執(zhí)行，“永續(xù)盤(pán)存制”的盤(pán)存方法扭曲變形，固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的界定概念被肆意曲解等。運(yùn)行平臺(tái)不統(tǒng)一，部門(mén)間各自為政、封閉運(yùn)行，對(duì)資產(chǎn)的增加、減少和處置缺乏統(tǒng)一的工作規(guī)范，造成財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、實(shí)物使用部門(mén)的賬賬、賬實(shí)長(zhǎng)期不符。財(cái)務(wù)部門(mén)使用的是標(biāo)準(zhǔn)化的“用友財(cái)務(wù)軟件”，設(shè)備科獨(dú)立使用的是北方交大開(kāi)發(fā)的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，而總務(wù)科對(duì)固定資產(chǎn)的管理還是原始的手工方式。信息化建設(shè)缺乏總體規(guī)劃、主體不清，系統(tǒng)的集成化率很低，碎片化現(xiàn)象嚴(yán)重，醫(yī)院在功能定位上沒(méi)有讓網(wǎng)絡(luò)中心擔(dān)當(dāng)起信息化建設(shè)和發(fā)展的重任，科室新建應(yīng)用系統(tǒng)和采購(gòu)硬件設(shè)備時(shí)事前不讓網(wǎng)絡(luò)中心參與，事后也不向網(wǎng)絡(luò)中心移交相關(guān)的技術(shù)資料，網(wǎng)絡(luò)中心無(wú)法對(duì)這些系統(tǒng)進(jìn)行后期的維護(hù)和保養(yǎng)。三、工作思路和措施上述問(wèn)題的存在，既有多年累積、歷史形成的客觀原因，也有我們自己怕麻煩、得過(guò)且過(guò)、消極應(yīng)付、努力不到位、作為不積極的主觀因素。2018年及“十三五”期間，我們將在院黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，深刻領(lǐng)會(huì)“三嚴(yán)三實(shí)”的內(nèi)涵，從嚴(yán)要求，向?qū)嵦幹?，按照總體規(guī)劃、分步實(shí)施的思路和步驟，完成好以下工作：黨建工作方面。堅(jiān)持“圍繞業(yè)務(wù)抓黨建，抓好黨建促發(fā)展”的工作思路，把抓好黨建工作當(dāng)作的政治責(zé)任，按照兩手抓，兩手都要硬的原則，始終堅(jiān)持把黨的意志充分體現(xiàn)在財(cái)務(wù)工作的各個(gè)方面，組織全科人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，建立“學(xué)習(xí)型”黨組織，教育引導(dǎo)全體黨員自覺(jué)踐行“三嚴(yán)三實(shí)”，深入改進(jìn)工作作風(fēng)、加強(qiáng)黨性修養(yǎng)、發(fā)揮表率作用，把講誠(chéng)信、懂規(guī)矩、守紀(jì)律作為全科人員行為修養(yǎng)的底線要求。按照《黨章》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)要求和組織程序，努力發(fā)展新黨員2～3名，著力解決個(gè)別班組“無(wú)黨員”空白化的問(wèn)題，做到關(guān)鍵崗位、艱苦崗位有黨員。進(jìn)一步統(tǒng)一思想，明確目標(biāo)，凝心聚力，扎實(shí)工作，完成好院黨委部署和安排的各項(xiàng)工作，真正做到黨建業(yè)務(wù)工作兩不誤、兩促進(jìn)。制定《會(huì)計(jì)核算管理辦法》與《實(shí)施細(xì)則》，健全和完善醫(yī)院會(huì)計(jì)核算體系，規(guī)范和理順財(cái)務(wù)部門(mén)與資產(chǎn)管理部門(mén)、實(shí)物使用部門(mén)的關(guān)系，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)和準(zhǔn)確以及票據(jù)憑證傳遞流動(dòng)的合理性、有效性與安全性，真正把“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制落實(shí)到位。在資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，制定《資產(chǎn)管理辦法》、《實(shí)施細(xì)則》和《使用目錄》，嚴(yán)格界定資產(chǎn)管理部門(mén)的職責(zé)范圍，按照財(cái)政部門(mén)確定的資產(chǎn)類(lèi)別，實(shí)行規(guī)范化管理，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符，提高財(cái)務(wù)管理水平，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整。制定《預(yù)算管理辦法》、《實(shí)施細(xì)則》和《編制標(biāo)準(zhǔn)》。由于政策性因素和診療制度的變化，預(yù)計(jì)我院的業(yè)務(wù)收入未來(lái)幾年將呈緩慢增長(zhǎng)甚至下降的趨勢(shì)，因此，我們必須學(xué)會(huì)精打細(xì)算，學(xué)會(huì)過(guò)“緊”日子。按照《預(yù)算法》和國(guó)家衛(wèi)計(jì)委關(guān)于《公立醫(yī)院預(yù)決算報(bào)告制度暫行規(guī)定》的規(guī)定，試行編制盡可能科學(xué)、合理的2018年度的科室預(yù)算，并加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核，將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為績(jī)效考核的重要內(nèi)容。建立、健全和完善《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求的11項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度：⑴醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系。⑵會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度。⑶賬務(wù)處理程序制度。⑷互相監(jiān)督、相互制約的內(nèi)部牽制制度。⑸內(nèi)部稽核制度。⑹原始記錄管理制度。⑺流動(dòng)資產(chǎn)(藥品、材