【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)動(dòng)、報(bào)廢，更不能自行外借和變賣。，做到帳、物兩相符。五、固定資產(chǎn)的管理要求(一)固定資產(chǎn)的申購(gòu)及采購(gòu)，由部門內(nèi)勤應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，經(jīng)部門經(jīng)理、分管副總、綜合辦及總經(jīng)理/董事會(huì)簽字批準(zhǔn)后，由綜合辦按庫(kù)存情況安排行政主管進(jìn)行采購(gòu)?！豆潭ㄙY產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)，以及至少三家供貨廠商報(bào)價(jià)，以備合理采購(gòu)。(見表1《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》)，也應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，經(jīng)分公司部門經(jīng)理、分公司分管板塊負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理，總公司總經(jīng)理/董事會(huì)簽字批準(zhǔn)后交由總公司綜合辦經(jīng)理安排行政主管進(jìn)行采購(gòu)?！渡暾?qǐng)表》應(yīng)詳細(xì)填寫，以便采購(gòu)。(二)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)，由綜合辦行政采購(gòu)專員和行政專員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收時(shí)仔細(xì)核對(duì)固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、金額、供貨廠商等信息是否與預(yù)訂相符，并在《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》上填寫實(shí)際采購(gòu)金額后簽字交行政專員。，并填寫無碳三聯(lián)《固定資產(chǎn)入庫(kù)清單》，白聯(lián)綜合辦留存，黃聯(lián)由使用部門留存，紅聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理，更新《固定資產(chǎn)明細(xì)表》臺(tái)賬，落實(shí)使用責(zé)任人。(見附表2《固定資產(chǎn)明細(xì)表》)(三)固定資產(chǎn)費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)須附《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》。(四)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、登記及編碼《出庫(kù)單》，使用部門簽字確認(rèn)后，辦理出庫(kù)手續(xù)。(入庫(kù)時(shí)編碼)，并填寫《固定資產(chǎn)卡片》，在實(shí)物上貼上《固定資產(chǎn)卡片》，固定資產(chǎn)編碼是唯一的，不得重復(fù)使用和更改。(見附3《固定資產(chǎn)卡片》)，根據(jù)卡片建立臺(tái)賬，遇部門人員異動(dòng)時(shí)，其負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)與相應(yīng)的固定資產(chǎn)卡片、臺(tái)賬做相應(yīng)調(diào)整。(五)固定資產(chǎn)的調(diào)撥，未經(jīng)主管部門、主管部門分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何部門或個(gè)人不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。、轉(zhuǎn)移，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單》，按審批流程簽字后，交財(cái)務(wù)部門存一份，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移依據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，綜合辦存一份。(見表4《固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單》)、調(diào)出、綜合辦三方核對(duì)實(shí)物、編碼、《固定資產(chǎn)卡片》和臺(tái)賬等，并在將《固定資產(chǎn)卡片》的內(nèi)容、臺(tái)賬辦理變更手續(xù)，做到卡隨物移。，各使用部門私自辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移及處理的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究使用部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。(六)固定資產(chǎn)的保養(yǎng)及維修各部門一旦發(fā)生固定資產(chǎn)故障，應(yīng)立即停止使用，報(bào)綜合辦，由綜合辦進(jìn)行維修的協(xié)調(diào)與安排，所發(fā)生的維修費(fèi)用由綜合辦報(bào)銷。 ，由綜合辦負(fù)責(zé)辦理。(七)固定資產(chǎn)的報(bào)廢：使用年限已到，雖經(jīng)檢修可達(dá)使用要求，但經(jīng)濟(jì)上不如更換新的設(shè)備。設(shè)備嚴(yán)重?fù)p壞，無修復(fù)價(jià)值。技術(shù)性能不能滿足使用要求的設(shè)備。場(chǎng)地搬遷無法拆遷的設(shè)備。，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》，向綜合辦申請(qǐng)，經(jīng)綜合辦仔細(xì)鑒定，確認(rèn)符合報(bào)廢條件后，按流程報(bào)財(cái)務(wù)部門、總經(jīng)理或董事會(huì)同意后，辦理報(bào)廢。(見表5《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》)，更新臺(tái)賬。使用部門更新本部門固定資產(chǎn)的臺(tái)賬。，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單》，將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入綜合辦，綜合辦行政專員填寫《固定資產(chǎn)入庫(kù)清單》將資產(chǎn)入庫(kù)。，由主管部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單》，按表格要求逐級(jí)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，將固定資產(chǎn)調(diào)撥給使用部門使用。(八)固定資產(chǎn)的賠償、損壞固定資產(chǎn)，根據(jù)情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)按固定資產(chǎn)凈值的10%100%由當(dāng)事人賠償。，應(yīng)退回所領(lǐng)用的工具、儀器，對(duì)損壞、丟失的視其情況按原價(jià)的10%100%賠償。(九)固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，各部門必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤點(diǎn)，每季度清查一次，以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。，由綜合辦和財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一發(fā)出盤點(diǎn)通知，各部門配合進(jìn)行。，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行全部或部分的臨時(shí)清查。直接經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動(dòng)工作。因機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)變動(dòng)，辦理財(cái)產(chǎn)交接。公司負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要決定進(jìn)行的臨時(shí)抽查。，成立由綜合辦、財(cái)務(wù)部、使用部門參加的清查盤點(diǎn)小組，組長(zhǎng)由綜合辦主管擔(dān)任。，財(cái)務(wù)部門必須檢查有關(guān)財(cái)產(chǎn)增減變動(dòng)的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，主動(dòng)與固定資產(chǎn)主管部門、使用部門核對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。，在清查以前，應(yīng)當(dāng)將公司所有固定資產(chǎn)進(jìn)行整理，對(duì)尚未點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫(kù)的固定資產(chǎn)，盡可能做好入庫(kù)和出庫(kù)手續(xù)，避免發(fā)生重點(diǎn)、漏點(diǎn)等差錯(cuò)。，包括查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。在清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)毀損情況，應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、原因和責(zé)任以后，在《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》清查表內(nèi)加以注明，并提出處理建議。(見表6《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》)《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》與固定資產(chǎn)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時(shí)候，應(yīng)該及時(shí)查明原因，由主管部門出具書面報(bào)告，并交財(cái)務(wù)備份。，根據(jù)清查盤點(diǎn)的結(jié)果填制《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》。經(jīng)清查盤點(diǎn)小組審核無誤簽字以后，按流程報(bào)總經(jīng)理審閱?！豆潭ㄙY產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》應(yīng)當(dāng)由主管部門留存一份，送交財(cái)務(wù)部門一份。，經(jīng)查明核實(shí)以后，經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核，報(bào)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審查核實(shí)后的清查表和審批意見，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，做賬務(wù)的調(diào)整，使賬簿記錄與實(shí)際盤存的資料一致。(十)固定資產(chǎn)檔案的保管、保修單、安裝盤采購(gòu)合同等由綜合辦進(jìn)行歸檔保管，使用部門需查閱、借閱按檔案管理綜合辦辦理。六、解釋權(quán)與生效日期。七、使用表格表1《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》表2《固定資產(chǎn)明細(xì)表》表3《固定資產(chǎn)卡片》備注：固定資產(chǎn)分類編碼使用扣取貼紙表4《固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單》表5《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》表6《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》會(huì)計(jì)法中固定資產(chǎn)的管理制度篇五：為固定資產(chǎn)的正確核算