【文章內(nèi)容簡介】 公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財稅?2008?46號、財稅?2008?116號、國稅發(fā)?2009?80號備案時限：該項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入后15日內(nèi)報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件；（3）該項(xiàng)目完工驗(yàn)收報告復(fù)印件；（4）該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報告復(fù)印件；（5）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的會計憑證及賬頁復(fù)印件；（6）屬于優(yōu)惠期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的項(xiàng)目，受讓方應(yīng)提供項(xiàng)目權(quán)屬變動資料及原享受優(yōu)惠情況的有關(guān)資料；（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠對象：一個納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、國稅函?2009?212號備案時限：納稅終了后至次年3月底前報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）或技術(shù)出口合同（副本）；（3）各級技術(shù)合同登記機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)合同登記證明（僅境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓）；（4）省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證（僅境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓）；（5）技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表（僅境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓）；（6）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂嬎愕南嚓P(guān)資料；（7）實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；（8）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠對象：高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、國科發(fā)火?2008?172號、國科發(fā)火?2008?362號、國稅函?2009?203號備案時限：取得高新技術(shù)企業(yè)證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料報送資料：（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：（1）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；（2）企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（見《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函?2009?203號）附件）；（3）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；（4）企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明；（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（注：以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定）企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資加計扣除（一）企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用優(yōu)惠對象：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、國稅發(fā)?2008?116號 備案時限：項(xiàng)目立項(xiàng)后申請辦理加計扣除，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料報送資料：（一）申請辦理加計扣除時提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）企業(yè)從事的研究開發(fā)活動符合《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南（2007）》規(guī)定項(xiàng)目的說明，如有異議，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：（1）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算；（2）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；（3）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；（4）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；（5）委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；（6）研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報告等資料；（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。（二）企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資加計扣除優(yōu)惠對象：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。企業(yè)安置國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資的加計扣除辦法，由國務(wù)院另行規(guī)定。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財稅?2009?70號備案時限：納稅終了后至次年3月底報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）殘疾職工花名冊及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復(fù)印件；（3）與殘疾職工簽訂的1年以上（含1年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議副本；（4）殘疾職工工作安排表；（5）為殘疾職工按月足額繳納基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險的記錄或憑證；（6）定期通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向殘疾職工實(shí)際支付工資的有效證明；（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠對象：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、國稅發(fā)?2009?87號，財稅?2009?69號備案時限：納稅終了后至次年3月底前報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）經(jīng)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書（副本）；（3）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說明；（4）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實(shí)際所投資金驗(yàn)資報告等相關(guān)材料；（5）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明；（6）由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠對象：企業(yè)的固定資產(chǎn)由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：（一）由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；（二）常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、國稅發(fā)?2009?81號備案時限： 取得固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；（3）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；（4）固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。企業(yè)資源綜合利用減計收入優(yōu)惠對象：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財稅?2008?117號、財稅?2008?47號、國稅函?2009?185號 備案時限： 取得資源綜合利用認(rèn)定證書之后報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）資源綜合利用認(rèn)定證書復(fù)印件；（3）綜合利用資源的名稱、生產(chǎn)產(chǎn)品的名稱、產(chǎn)品的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等說明材料；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額優(yōu)惠對象：企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財稅?2008?48號、財稅?2008?115號、財稅?2008?118號備案時限：納稅終了后至次年3月底前報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）專用設(shè)備類別、名稱、型號、性能參數(shù)、應(yīng)用領(lǐng)域、能效標(biāo)準(zhǔn)等說明材料；（3）購置專用設(shè)備合同、發(fā)票復(fù)印件及資金來源說明材料；（4）專用設(shè)備投入使用相關(guān)證明材料；（5）已享受優(yōu)惠的專用設(shè)備是否轉(zhuǎn)讓或出租的說明；（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。新辦軟件生產(chǎn)企業(yè) 優(yōu)惠對象：新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?1號）備案時限：取得軟件企業(yè)認(rèn)定證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料報送資料：（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：（1）