【文章內(nèi)容簡介】 商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢，但周轉(zhuǎn)還是非?？斓?，1998年為52次，1999年為45次，行業(yè)最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業(yè)最低水平，形成呆壞帳損失的風(fēng)險很大。、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢，不到1個百分點，但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降，下降幅度超過3個百分點，這說明鄭百文的營銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問題。從行業(yè)比較初步看出，1998年開始，鄭百文的每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤出現(xiàn)大幅度下滑，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面，有必要對其財務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進行進一步分析。財務(wù)分析報告萬能篇七xx年在公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門的大力支持和配合下，財務(wù)部以職業(yè)責(zé)任心和敬業(yè)精神順利完成了財務(wù)部各項日常工作，也配合了各部門合作業(yè)務(wù)工作，準確地為公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門提供了財務(wù)數(shù)據(jù)，當然在完成工作的同時還存在一些不足，下面就向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報一下xx年度財務(wù)部的工作：(一)作為生產(chǎn)后勤工作部門，我們以“認真、嚴謹、細致”的精神，有效的發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作中的重中之重。(二)xx年度財務(wù)部的日常會計核算工作具體如下：在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅持原則，嚴格遵照公司的財務(wù)管理制度，把一些不合理的借款和費用拒之門外。在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。認真審核核算全體員工工資，并能準確按時發(fā)放。按時完成公司的納稅申報，發(fā)票購買和管理。能配合經(jīng)營部催收應(yīng)收款的催收工作也取得一定效果。為企業(yè)辦理流動資金貸款順利完成。(三)對公司財務(wù)部，賬務(wù)管理及制度完善。根據(jù)公司的財務(wù)情況，對現(xiàn)金管理、回款管理、報銷管理、單據(jù)審核、銷售情況、財務(wù)制度變通完善。建立了庫存明細、費用明細、應(yīng)收款明細、往來明細等有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。設(shè)置了資金預(yù)算管理表的方法，為公司進一步規(guī)范目標化管理，提供了有效依據(jù)及統(tǒng)籌高效地運用企業(yè)流動資金。對公司的購銷合同及基建等合同進行統(tǒng)一管理。(四)總之，xx年財務(wù)部工作能夠分清輕重緩急，并有序地開展了各項工作，開辦至今我們已完成了財務(wù)部的日常核算工作并及時提供了各項準確有效的財務(wù)數(shù)據(jù)，基本滿足了公司部門及有關(guān)部門對我部門的財務(wù)要求。但財務(wù)部尚有應(yīng)做而未做的工作，比如，在資產(chǎn)實物性管理方面，我們將在20xx年完善財務(wù)不足，對公司的成本費用加以控制，降低成本，保證公司資金安全，對所有應(yīng)收款及時監(jiān)督管理，形成良性鏈條。文檔為doc格式。財務(wù)分析報告萬能篇八根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.(二)公司分項績效水平。項目。公司評價。(一)資產(chǎn)負債表。:。公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.:。從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%.流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,%,資金成本相對比較低.(二)利潤及利潤分配表。主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標如下:。當期數(shù)據(jù)。上期數(shù)據(jù)。主營業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)務(wù)成本。營業(yè)費用。主營業(yè)務(wù)利潤。其他業(yè)務(wù)利潤。管理費用。財務(wù)費用。營業(yè)利潤。營業(yè)外收支凈。利潤總額。所得稅。凈利潤。毛利率(%)。凈利率(%)。成本費用利潤率(%)。凈收益營運指數(shù)。(1)利潤構(gòu)成情況。,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%。營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額xx%.(2)利潤增長情況。本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元。營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大.(1)成本費用構(gòu)成情況。,主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費用總額xx。營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額xx%。管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%。財務(wù)費用xx萬元,占成本費用總額xx%.(2)成本費用增長情況。本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%。主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%。營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%。管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%。財務(wù)費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.。,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).。(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價。(2)收益質(zhì)量評價。凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的`,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.(3)利潤協(xié)調(diào)性評價。公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,%.說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,%.說明公司財務(wù)費用率有所下降,財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平.(三)現(xiàn)金流量表。主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標如下:。項目。當期數(shù)據(jù)。上期數(shù)據(jù)。增長情況(%)。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量?？偓F(xiàn)金流入量。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。總現(xiàn)金流出量?，F(xiàn)金流量凈額。(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析。本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析。本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.。(1)現(xiàn)金流入負債比。,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.項目。當期數(shù)據(jù)。上期數(shù)據(jù)。增長情況(%)。流動比率。速動比率。資產(chǎn)負債率(%)。有形凈值債務(wù)率(%)?，F(xiàn)金流入負債比。綜合分數(shù)。,%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平,現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.(二)經(jīng)營效率分析。項目。當期數(shù)據(jù)。上期數(shù)據(jù)。增長情況(%)。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。存貨周轉(zhuǎn)率。營業(yè)周期(天)。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,%,說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益,公司經(jīng)營效率遠遠高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,是引起經(jīng)營效率變化的主要指標.項目。當期數(shù)據(jù)。上期數(shù)據(jù)。增長情況?？傎Y產(chǎn)報酬率(%)。凈資產(chǎn)收益率(%)。毛利率(%)。營業(yè)利潤率(%)。主營業(yè)務(wù)利潤率(%)。凈利潤率(%)。成本費用利潤率(%)。,%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力,成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標.(四)企業(yè)發(fā)展能力分析。項目。當期數(shù)據(jù)。上期數(shù)據(jù)。增長情況。主營收入增長率(%)。凈利潤增長率(%)。流動資產(chǎn)增長率(%)?？傎Y產(chǎn)增長率(%)?？沙掷m(xù)增長率(%)。企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進步,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標.財務(wù)分析報告萬能篇九(一)總體財務(wù)績效水平。根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對其進行綜合分析，我們認為山東鋁業(yè)本期財務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。(二)公司分項績效水平。項目。公司評價。公司在行業(yè)中的水平當期上期當期上期。(三)財務(wù)指標風(fēng)險預(yù)警提示。運用bba財務(wù)指標風(fēng)險預(yù)警體系對公司財務(wù)報告有關(guān)陳述和財務(wù)數(shù)據(jù)進行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域，我們認為山東鋁業(yè)當期在清償能力等方面有財務(wù)風(fēng)險預(yù)警提示，具體指標有流動比率(清償能力)。(四)財務(wù)風(fēng)險過濾結(jié)果提示。對公司一切公開披露的財務(wù)信息進行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據(jù)此建立了整體財務(wù)風(fēng)險過濾模型。利用該模型進行過濾后，我們認為山東鋁業(yè)當期無整體財務(wù)風(fēng)險特征。(一)資產(chǎn)負債表。主要財務(wù)數(shù)據(jù)如下：存貨40,36518,33312028,32214,31898432814。：公