【文章內容簡介】 算出的生產天數(shù)＞日歷天數(shù)，則生產天數(shù) =日歷天數(shù)，加班天數(shù) =日歷天數(shù) 日歷工作天數(shù) 。 生產費用預算功能 生產費用預算包括如下九部分： 費用匯總及分攤功能 基于生產費用分攤與匯總的業(yè)務流程如下圖所示： （生產預算費用匯總與分攤流程圖） 工作中心定義功能： 按產品性質及分類來定義工作中心，生產工序相同的定義為一個工作中心 工作中心的概念主要用來定義產品標 準成本的構成； 工作中心之間的約當量關系，主要反映工作中心之間耗時與費用耗費之間的約當系數(shù)； 每個產品做單層物料清單，但可以有多個工作中心； 舉例如下： 大大什錦，可包含 生產原糖及包裝兩個工作中心，成本的組成為兩個工作中心費用的定義工作中心按工作中心分別計算各項變動制造費用單位成本各工作中心每小時直接工資各工作中心折舊額固定制造費用預算各產品單位變動費用各產品單位直接工資各產品單位折舊費用按所有工作中心的耗時分攤固定制造費用到各產品單位成本分類匯總各產品單位成本∑∑系統(tǒng)自動完成生產部完成生產預算費用匯總與分攤流程圖合計。 工作中心耗時計算功能（每千片耗時、該工作中心總耗時） 產品耗用某工作中心的工時定義：產品在該工序段所經歷的時間； 單位產品（千片）耗用工時 A=1247。（每分鐘機器轉速 60 分鐘機器效率時間 利用率產品合格率）； 單位產品（箱）耗用工時 B=單位產品（千片）耗用工時片 數(shù) /箱247。 1000； 某產品耗用該工作中心的總工時數(shù) C=∑該產品產量單位該產品耗用該中心工 時； 預算年度共耗用某工作中心的工時數(shù) D=∑各產品耗用該工作中心的總工時數(shù)； 預算年度共耗用工時 E=∑預算年度共耗用各工作中心的工時數(shù)。 變動制造費用預算功能 變動制造費用項目主要包括：生產用電、柴油、油墨、輔助材料、低值易耗品、清潔用品等與產量相關的費用項目。 電費的計算方法（分車間計算再分解到每一工作中心）： 如下圖為電費計算流程； (生產部電費計算流程圖 ) 1）首先分配為 該車間各工作中心單位工時耗電金額； 2）設備耗電：每千片 /支 /卷耗電（統(tǒng)計數(shù)據(jù)），折算成單位產品耗電； 開工時每天空調耗電量開工時每天照明耗電量開工時該車間每天耗電量該車間開工天數(shù)該車間開工時耗電量日歷天數(shù)停工時每天照明耗電量該車間停工天數(shù)停工時每天照明耗電量停工時每天照明耗電量+停工時該車間每天耗電量? 該車間開工時耗電量? 該車間耗電總量電費單價該車間電費總額該車間各工作中心工時之和單位工時耗電金額247。 電費計算流程圖3）產成品單位耗電金額 =單位工時耗電金額 B+單位產品設備耗電。 柴油、油墨、輔助材料、低值易耗品、清潔用品等與產量相關的費用項目（各項 目算法基本相同） 下面僅以柴油為例： 1） 耗用金額 =產品單耗 單價； 2） 該產品使用工作中心單位工時耗用金額 =該產成品單位耗用金額247。 B。 匯總各產成品單位變動費用 =∑該產成品上述各項費用，由系統(tǒng)自動完成。 生產成品單位直接工資計算功能 標準生產狀況下各 工作中心耗用直接工資（參照生產計劃預算需求）； 每一工作中心每小時直接工資 =標準生產狀況下該工作中心耗用直接工資247。該狀態(tài)下該工作中心耗用總工時； 生產成品直接工資 =該產品使用工作中心每小時直接工資 B。 發(fā)外加工費：根據(jù)合同計算 1）已知單位產品加工費； 2）計算該工作中心每小時發(fā)外加工費 =單位產品加工費247。 B。 累加該產品各工作中心直接工資。 生產成品直接折舊計算功能 分攤方法參照電費的分攤法。 固定制造費用預算功能（不含固定資產折舊） 固定制造費用項目：行政用電，水費，其他與產量無關的 制造費用項目； 由系統(tǒng)用戶直接手輸入； 固定制造費用分攤； 1) 分攤固定費用的工時數(shù) A=∑應攤入該費用的各工作中心工時數(shù)約當系數(shù)； 2) 作中心應攤固定費用 =預算年度耗用該工作中心的工時數(shù)約當系數(shù)（固定制造費用預算數(shù)247。 A）； 3) 工作中心小時固定費用率 =該中心應攤固定費用總額247。該中心的預算總工時； 對應產成品單位固定費用 =工作中心小時固定費用 B。 生產成品單位成本計算功能： 用 /箱表 單位：元 /箱 產品名稱 工作中心 耗時 直接折舊 直接工資 變動費用 固定費用 產品 A WC[R]1 WC[R]2 產品 B WC[R]3 產品 Y WC[R]12 位 /小時表 單位：元 /小時 產品名稱 工作中心 耗時 直接折舊 直接工資 變動費用 固定費用 產品 A WC[R]1 WC[R]2 產品 B WC[R]3 產品 Y WC[R]12 部門管理費用預算功能 生產部的管理費用包 括： 電話傳真費 /業(yè)務應酬費 /部門福利開支。 生產部管理費用由系統(tǒng)用戶直接輸入。 采購預算 功能模塊圖： 功能模塊描述： 產品配方 系統(tǒng)計算處理： 理論配方 =∑產品配方重量該原材料的比重（∑原材料的比重 =1）； 物料清單 =理論配方 +包裝材料的用量； 生產配方 =物料清單247。（ 1出殘率）； 各產品所耗材料成本 =∑按生產配方計算出的各材料用量各材料單價 (1+材料綜合損耗率 )。 原材料采購預算 原材料采購業(yè)務流程如下圖： （原材料采購業(yè)務流程圖） 定義產品配方重量分別計算各產品理論配方定義各組成原材料所占比重各包裝材料用量生成各產品的物料清單系統(tǒng)自動完成部分質保部完成 質保/生產部共同完成各材料的出殘率各種材料的單價材料綜合損耗率生成各產品的生產配方計算各產品所耗材料成本采購部完成財務部完成產品產量產品配方材料用量材料占用資金材料資金需求材料單價采購付款計劃其它部門完成系統(tǒng)自動完成 采購部完成采購業(yè)務流程圖材料進項稅 采購單價預算功能 需預算出年度內每月的單價，如果全年只有一種單價，則每月輸入相等單價。 例 如： 某材料預算年度加權平均單價 =(∑各月單價各月采購量 )247。( ∑各月采購量； 每月某材料占用資金 =該月該種材料用量該月該種材料單價； 每月材料占用資金 =∑該月各種材料占用資金； 每月某材料采購資金需求 =以前月份該材料采購在本月付款金額 +本月該材料采購在 本月付款金額。 材料類別定義功能 材料類別按如下圖解定義： （材料類別定 義圖） 系統(tǒng)中現(xiàn)有的每一種材料對應一個四班物料代碼，預算年度新增材料則需用另外一種編碼規(guī)則（這種規(guī)則在以后設計中具體約定）。 材料采購預算有關數(shù)據(jù)分析功能 1）各類材料占用資金分布圖 全部材料資金占用分布圖：分為原材料、包裝材料、新產品所用材料資金占用。 原材料資金占用分布圖：分為甜味劑、色素色淀、膠基、香精等所用材料資金占用。 包裝材料占用分布圖：分外層包裝、中層包裝、內層包裝等所用材料資金占用。 2）各類材料采購價格分析圖 材料采購平均價格變動圖：價格上升的材料采購額所占比例，價格下降的材料采 購 額所占比例，價格不變的材料額所占比例，新材料采購額所占比例。 材料采購額超過一定金額的材料價格變化率 。 甜味劑包裝材料色素色淀膠基香精添加劑... ...原材料包裝紙(內層包裝)包裝袋(中層包裝)中盒(中層包裝)大紙箱(外層包裝)輔助材料(贈品)... ...3）各類產品材料成本分析功能 系統(tǒng)將幾個主要產品原材料，包裝材料組成比例圖，進行分析。 系統(tǒng)將各類產品最小單位原材料成本變化條形圖 部門費用預算功能 采購部的其它費用主要表現(xiàn)為管理費用，主要項目包括： 電話傳真費 /業(yè)務應酬費 /部門福利開支。 部門費用由系統(tǒng)用戶直接輸入。 ..4 市場預算 功能模塊圖： 功能模塊描述： 年度產品結構定義功能 年度產品結構定義包括兩部分：年 度產品歸類和年度產品規(guī)格及銷售價格預測 在年度產品歸類中應有如下功能： 類別定義功能 可對每一種產品分別定義所屬類別，類別屬性可以是多重的，各類別之間不定義從屬關系。 例 如： 產品名稱 所屬類別 1 所屬類別 2 所屬類別 3 …… 水滸貼紙草莓 100 大大片 渠道產品 公司產品 口力繽紛組合 口力 集團產品 （產品類別定義表） 產品信息輸出功能 產品類別的輸出可按多級分類匯總方法輸出產品類別定義表所輸出的信息： 在年度產品規(guī)格及銷售價格預測中可按產品分類任意組合匯總查詢。 規(guī)格及價格定義功能 ： 定義結構如下圖所示： （產品及價格定義圖） 輸出樣表列舉如下： 參照《預算管理系統(tǒng) （市場部）》中的附表 6（ HTML文件格 式）； 市場費用預測功能 市場費用預測包括三部分：與內銷產品銷售收入或銷量有直線關系的促銷費用預測功能、廣告費用預算功能、部門其它費用預算功能。 與內銷產品銷售收入或銷量有直線關系的促銷費用預測功能： 該費用的預算應可由用戶自定義，下面以屬于該項費用的版權費為例： 例如：神奇寶貝紋身紙每箱版權費 =該產品的出廠價 (不含稅 ) ； 此類費用應用由系統(tǒng)自動完成，其計算的基本公式： 費用 =某產品的銷售收入 (或銷售量 ) 系數(shù) 1系數(shù) 2系數(shù) 3 廣告費用預算功能： 廣告費用預算業(yè)務流程圖如下： 產品包裝規(guī)格( 片/ 盒/ 箱)產品凈重( 克/ 片. 支. 小包)產品出廠價( 元/ 箱)產品零售價( 元/ 片. 支. 小包)產品體積( 立方米/ 箱)產品毛重( 公斤/ 箱)市場部 質控部產品及價格定義圖 （廣告費匯總圖） 廣告費用中的各項目費用由系統(tǒng)用戶手工輸入，經系統(tǒng)匯總。 做廣告費用預算時系統(tǒng)應輸出廣告費用對照表（其輸出式樣參照《 預算管理系統(tǒng)（市場部） 》 中的附表 9（ HTML文件格式） ）；每月做分析時應得到廣告費用分析表（其輸出式樣參照《 預算管理系統(tǒng) （市場部） 》 中的附表 10與附表 11（ HTML文件格式） ），表中預測數(shù)從最近一次的季度預測中取數(shù)。 部門其它費用預算功能： 其它費用包括銷售費用與管理費用： 市場部經理的費用預算歸入管理費用，市場部其他人員的費用全部歸入銷售費用。 (其中市場部管理費為不確定需求 )。 市場部門中的其它費用（銷售與管理費用）由系統(tǒng)用戶手工輸入，系統(tǒng)自動匯總。 廣告片分攤制作創(chuàng)意電視電臺報刊戶外渠道促銷媒介系統(tǒng)自動完成部分市場部完成 市場部完成廣告公司服務其它經銷商促銷糖酒會出國考察零售商促銷版權費消費者促銷消費才品嘗消費者促銷消費習慣與態(tài)度零售調查其它市場調查打假經濟案件商標注冊外紙內紙膠罐其它輔銷品商標保護廣告費用匯總流程圖..5 工程預算 功能模塊圖： 功能模塊描述： 維修費用預算功能 機器設備維修費用因與生產量有關，在預算中歸入變動制造費用，因此要 求將此部分費用預算按每一工作中心來歸集。各項維修費用預算過程在系統(tǒng)外完成，由系統(tǒng)用戶將預算金額直接輸入系統(tǒng)。 各項費用參照