【文章內(nèi)容簡介】 小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額 =銷售額 *征收率（通常為 6%，但小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的征收率為 4%） 3．進口貨物：應(yīng)納稅額 =組價（關(guān)稅完稅價格 +關(guān)稅稅額 +消費稅稅額） *稅率 二．消費稅法律制度 以特定的消費品的流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)而征收的一種商品稅 （一）納稅人：在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人 （二）征稅范圍： 1．過度消費會對人類健康、社會秩序和生態(tài)環(huán)境等造成危害的消費品 2．奢侈品 、非生活必需品 3．高能耗的消費品 4．石油類消費品 5．具有特定的財政意義的消費品 （三）應(yīng)納稅額的計算 1．適用比例稅率：應(yīng)納稅額 =消費品的銷售額 *稅率 2．適用定額稅率：應(yīng)納稅額 =消費品的銷售數(shù)量 *單位稅額 三．營業(yè)稅法律制度 以應(yīng)稅商品或勞務(wù)的銷售收入額（或稱營業(yè)收入額）為計稅依據(jù)而征收的一種商品稅 （一）納稅主體：在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)的單位和個人 （二）征稅范圍： 1．提供應(yīng)稅勞務(wù) 2．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 3．銷售不動產(chǎn) （三）稅率 （四）應(yīng)納稅額的計算：應(yīng)納稅額 =營業(yè)額 *稅率 四．關(guān)稅 以進出關(guān)境的貨物或物品的流轉(zhuǎn)額為征稅對象而征收的一種商品稅 （一）納稅主體：進口貨物的收貨人，出口貨物的發(fā)貨人，接受委托辦理有關(guān)貨物出口手續(xù)的代理人、物品的持有人或所有人、收貨人 （二）稅率：差別比例稅率 （三）應(yīng)納稅額計算：應(yīng)納稅額 =關(guān)稅的完稅價格 *稅率 小結(jié)： 15 第二節(jié) 所得稅 教學(xué)目的：講解 所得稅法律制度基本知識 基本要求：掌握個人 所得法律制度的基本知識 教學(xué)重點和難點：個人 所得法律制度 一．內(nèi)資企業(yè) （一）企業(yè)所得稅 （二）納稅主體：在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營并實行獨立核算的除涉外企業(yè)以外的企業(yè)和組織 （三）征稅范圍：生產(chǎn)、營業(yè)所得；其他所得 （四）計稅依據(jù)：應(yīng)稅所得額 （五）稅收抵免（稅額扣除） 指行使居民管轄征稅權(quán)的國家對其居民和企業(yè)來自境外的所得征收所得稅時，允許居民和企業(yè)將其已在國外繳納的所得稅額從其應(yīng)向本國繳納的所得稅額中扣除（限額扣除 — 不超過按本國稅法應(yīng)繳納的部分） 饒讓抵免：跨國納稅人的本國政府（通常是發(fā)展中國家）對納稅人在收入來源國（發(fā)展 中國家）應(yīng)納而減納或免納的所得稅同樣給予稅收抵免的待遇 二． 個人所得稅 以個人所得為征稅對象，并由獲取所得的個人繳納的一種稅 （一）納稅主體： 1．居民納稅人：在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人（來源于境外的所得都要繳稅） 2．非居民納稅人：在我國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在我國境內(nèi)居住不滿一年的個人（只就從我國境內(nèi)的所得征收個人所得稅） （二）稅目 工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬 所得；特許權(quán)使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得，以及經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得 （三）稅率 小結(jié)： 16 金 融 法 第一節(jié) 概述 教學(xué)目的：講解 金融 基本知識 基本要求：了解 金融 基本知識 教學(xué)重點和難點： 一．金融的概念 *貨幣資金的融通，是與商品生產(chǎn)和商品交換相聯(lián)系的一類經(jīng)濟行為 關(guān)鍵詞：貨幣，信用 *信用：信用是一種延期交易，用將來償還的承諾換取目前對貸方或債權(quán)人所有的資源的使用權(quán)的活動 二．金融法的調(diào)整對象 1．中央政府通過中央銀行對 整個金融業(yè)的宏觀調(diào)控和監(jiān)督管理關(guān)系 2．存款關(guān)系 3．貸款關(guān)系 4．結(jié)算關(guān)系 5．票據(jù)關(guān)系 6．金融信托投資關(guān)系 7．保險關(guān)系 8．證券關(guān)系 9．期貨關(guān)系 10．金融租賃關(guān)系 第二節(jié) 中央銀行法 學(xué)時分配： 教學(xué)方法和教學(xué)手段 :：多媒體課件課堂講解 教學(xué)目的：講解 中央銀行 基本知識 基本要求：了解 中央銀行 知識 教學(xué)重點和難點： 一．中央銀行的產(chǎn)生和發(fā)展 二．中央銀行的性質(zhì) 中央銀行是國家機關(guān) 1．作為國家機關(guān)，中央銀行與一般的 政府機構(gòu)相比，具有金融企業(yè)的性質(zhì) ① 中央銀行履行其職能，主要是通過金融信用業(yè)務(wù)活動實現(xiàn)的，這與主要依靠行政手段直接管理的一般政府機構(gòu)有明顯的區(qū)別 ② 中央銀行辦理金融信用業(yè)務(wù)，有資本有手藝，與完全靠國家財政預(yù)算撥付經(jīng)費的政府機關(guān)顯然不同 ③ 中央銀行因其職能業(yè)務(wù)的特殊性和重要性，一般都具有相對獨立的法律地位 2．作為金融機構(gòu)，中央銀行不同于普通的銀行，更多地體現(xiàn)出國家機關(guān)的性質(zhì) ① 中央銀行不經(jīng)營普通銀行的業(yè)務(wù)（客戶不同） 17 ② 中央銀行的經(jīng)營目標與經(jīng)營原則與普通 銀行不同 ③ 國家加強控制中央銀行的資本，高級管理人員的任用有其特殊性 三．中央銀行的職能 1．發(fā)行的銀行 — 統(tǒng)一發(fā)行貨幣 2．銀行的銀行 ① 集中保管好存款準備金 ② 建立全國金融業(yè)票據(jù)結(jié)算中心 ③ 充當(dāng)最后貸款人 3．政府的銀行 ① 代表政府制定和實施貨幣政策，調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟 ② 作為政府金融政策顧問 ③ 代表政府從事有關(guān)國際金融活動 ④ 經(jīng)歷國庫，充當(dāng)國庫出納 ⑤ 代理政府公債的發(fā)行與兌付業(yè)務(wù) ⑥ 根據(jù)法律允許的條 件，額度和方式，對政府財政提供資金支持 四．中央銀行的貨幣政策 1．貨幣政策：國家為實現(xiàn)其特定的經(jīng)濟目標，而采用的各種控制和調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量或信用量的方針政策和措施的總稱 目標：增加就業(yè)，穩(wěn)定物價，促進經(jīng)濟增長，平衡國際收支 工具：中央銀行為了實現(xiàn)最終目標，用以直接控制和調(diào)節(jié)中間目標而采用的各種手段的總稱 內(nèi)容：① 要求金融機構(gòu)按規(guī)定比例交存存款準備金 ② 確定中央銀行基準利率 ③ 為在中央銀行開立賬戶的金融機構(gòu)辦理再貼現(xiàn) ④ 向商業(yè)銀行進行貸款 ⑤ 在公開市場上買賣國債和其他政府債券及外匯 小結(jié)： 第三節(jié) 商業(yè)銀行法 教學(xué)目的：講解 商業(yè)銀行 基本知識 基本要求：了解 商業(yè)銀行 基本知識 教學(xué)重點和難點： 商業(yè)銀行 基本業(yè)務(wù)、設(shè)立條件 一．產(chǎn)生和發(fā)展 二．性質(zhì) 經(jīng)營一種特殊商品 — 貨幣資金的企業(yè)法人 三．經(jīng)營管理原則 1．商業(yè)銀行以效益性、安全性、流動性為經(jīng)營原則，實行自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險、自負盈虧、自我約束 2．商業(yè)銀行與客戶的業(yè)務(wù)往來應(yīng)當(dāng)遵守平等、自愿、公平、誠實信用的原則 3．商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定不 得損害國家利益、社會公共利益 18 4．商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守公平競爭的原則，不得從事不正當(dāng)競爭 四．商業(yè)銀行的設(shè)定、變更、接管和終止 （一）設(shè)立條件： 1．符合《商業(yè)銀行法》和《公司法》規(guī)定的章程 2．符合注冊資本最低限額要求，其中商業(yè)銀行為 10 億元人民幣，城市合作商業(yè)銀行為 1 億，農(nóng)村和商業(yè)銀行為 5千萬 3．有具備任職專業(yè)知識和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗的董事長（行長）、總經(jīng)理和其他高級管理人員 4．有健全的組織機構(gòu)和管理制度 5．有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施 （二）接管 1．含義：指中國人民銀行在商業(yè)銀行已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機。嚴重影響存款人利益時，對該銀行采取的整頓和改組等措施 2．發(fā)生接管的原因：① 已發(fā)生信用危機 ② 可能發(fā)生信用危機 3．接管的期限：最長不能超過兩年 4．接管終止的原因： ① 接管決定規(guī)定的期限屆滿或接管延期屆滿 ② 接管期限屆滿前，該商業(yè)銀行已經(jīng)恢復(fù)正常經(jīng)營能力 ③ 接管期限屆滿前，該商業(yè)銀行被合并或被依法宣告破產(chǎn) （三）終止：解散，被撤銷，破產(chǎn) 五．業(yè)務(wù) （一）負債業(yè)務(wù)：吸收公 眾存款，發(fā)行金融債券，從事同業(yè)拆借 （二）資產(chǎn)業(yè)務(wù)：發(fā)放短期、中期和長期貸款，辦理票據(jù)貼現(xiàn)，買賣政府債券 （三）中間業(yè)務(wù)：辦理國內(nèi)外結(jié)算，代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券，買賣、代理買賣外匯，提供信用證、服務(wù)及擔(dān)保，代理收付款項及代理保險業(yè)務(wù)，提供保管箱業(yè)務(wù) （四）經(jīng)中國人民銀行批準的其他業(yè)務(wù) 小結(jié)： 19 市場規(guī)制法原理 第一節(jié) 市場規(guī)制法的概念和特征 學(xué)時分配： 教學(xué)方法和教學(xué)手段 :：多媒體課件課堂講解 教學(xué)目的：講解市場與市場規(guī)制 基本要求：了解市場規(guī)制 教學(xué)重點和難點： 市場規(guī)制 一、市場與市場規(guī)制 （一） 市場 （從經(jīng)濟角度來說）交易關(guān)系的總和 （從生活角度來說，常識觀念）交易場所 實際尚未交易環(huán)境，包括硬件系統(tǒng)，如場所、空間、機構(gòu)；軟件系統(tǒng)：交易及其自由度（從法學(xué)角度來看） 所謂“沒有自由，就沒有市場”只當(dāng)市場活動完全被外在力量所左右，從而無法按照交易主體的自由意志和商品經(jīng)濟自然法則運行時，市場就不存在了。 （二）“沒有規(guī)制，就沒有健康的市場” 市場規(guī)制的目的： a、市場主體的多元化 b、市場活動的有序 c、市 場競爭的規(guī)范 d、市場關(guān)系的順暢 e、市場利益的平衡 市場規(guī)制法的概念和特征 （ 1） 市場規(guī)制法：調(diào)整國家在規(guī)制市場過程中，在政府與市場主體之間所發(fā)生的行政規(guī)制性經(jīng)濟關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 剖析： ① 市場規(guī)制法既不是法典化的部門法，也不是法定概念，而是一個學(xué)理概念（無論市場規(guī)范的那個立法，都體現(xiàn)了經(jīng)濟法的真諦 —— 政府干預(yù)） ②市場規(guī)制法實質(zhì)上是社會公共權(quán)力介入市場生活，實現(xiàn)對市場主體權(quán)利行使行為進行有效規(guī)制的法律機制。 ③市場規(guī)制法調(diào)整政府與市場主體的相互對待、彼此聯(lián)系與制約的關(guān)系 （ 2） 市場規(guī)制法的特征： ① 市場規(guī)制法的作 用過程具有很強的直接規(guī)制色彩（與具有剛性與柔性特征的宏觀調(diào)控法的間接作用機制不同） ② 市場規(guī)制法的規(guī)范構(gòu)成以禁止性的義務(wù)規(guī)范為主， 20 規(guī)范表達方式“不得”“禁止”（它為主體劃定群體權(quán)限，為了保證義務(wù)履行，還設(shè)定了責(zé)任） ③ 市場規(guī)制法的調(diào)整具有基礎(chǔ)性和前提性 反 壟 斷 法 教學(xué)目的：講解 反壟斷法歷史發(fā)展，功能、作用 基本要求：了解 反壟斷法歷史發(fā)展，功能、作用 教學(xué)重點和難點： 反壟斷法功能、作用 一、壟斷 （一）泛泛的講，壟斷之利用自身的優(yōu)勢或通過聯(lián)合型為達到獨占或獲取支配、左右、排擠他人 的力量 （二）種類： 經(jīng)濟壟斷：規(guī)模壟斷、行為壟斷 非經(jīng)濟壟斷 二、壟斷的根源和利弊 （一）根源： 心理上說 經(jīng)濟性資源的稀缺性 競爭法則的缺乏 （二）利弊 利： a、壟斷總是和一定的規(guī)模相關(guān)聯(lián)，帶來效益 b、能夠提高科學(xué)技術(shù)水平 c、壟斷的存在有助于減少或避免短期行為 弊： a、壟斷會窒息競爭 b、基于政治經(jīng)濟關(guān)系，經(jīng)濟的獨裁會支撐或?qū)е陋毑? c、壟斷往往損害中小經(jīng)營者和消費者利益 d、壟斷破壞或濫用契約自由 三、 壟斷的法律規(guī)制 （一） 立法體例 兼職立法：制定反壟斷法或反不正當(dāng)競爭法，而兼蓋反壟斷或反不正當(dāng)競爭內(nèi)容（美國） 并行立法：同時制定級別相等的反壟斷法和反不正當(dāng)競爭法（德、日） （二） 規(guī)制對象 市場支配力的追求 市場支配力的生成 市場支配力的濫用 （三） 保護對象（法益） 21 公共法益：競爭、市場秩序、經(jīng)濟民主自由、市場信用 私人法益：正當(dāng)競爭者利益、消費者利益 （四） 基本內(nèi)容 壟斷的界定及其違法性的判斷標準 反壟斷執(zhí)法機構(gòu)的設(shè)置及其職權(quán)的配置 法律責(zé)任的選擇 美國反壟斷法的特點： 地 位突出，具有經(jīng)濟憲法的地位，同時在美國由于沒有經(jīng)濟法的概念，相當(dāng)于經(jīng)濟法的地位 在法律手段上是民刑并用 確立了在人類法律史上三倍賠償 執(zhí)法機構(gòu)具有超然的