稅務(wù)系統(tǒng)不相容崗位職責(zé)制度(共6篇)-(編輯修改稿)
2025-04-15 03:34 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 密碼管理。 (七)低值易耗品的采購(gòu)、盤點(diǎn)、處置。 (八)檔案的保管、審批、使用。 第八條 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)不相容職責(zé) (一)應(yīng)用系統(tǒng)程序開發(fā)與用戶測(cè)試。 (二)應(yīng)用系統(tǒng)程序開發(fā)與應(yīng)用系統(tǒng)維護(hù)。 (三)應(yīng)用系統(tǒng)管理、數(shù)據(jù)庫(kù)管理與終端系統(tǒng)操作。 (四)系統(tǒng)權(quán)限的審批和設(shè)置。 (五)信息數(shù)據(jù)的錄入與復(fù)核。 (六)應(yīng)用系統(tǒng)終端業(yè)務(wù)操作、開發(fā)、維護(hù)與審計(jì)。 第九條 融資業(yè)務(wù)不相容職責(zé) (一)融資計(jì)劃編制與審批。 (二)融資額度劃分的審批與籌資款項(xiàng)的支付。 (三)募集資金使用用途的審批與款項(xiàng)的支付。 (四)股利或利息計(jì)算、審批、支付。 第十條 投資業(yè)務(wù)不相容職責(zé) (一)投資計(jì)劃編制與審批。 (二)投資可行性研究與投資評(píng)審決策。 (三)交易文件編制與復(fù)核。 (四)投資取得及處置的審批與執(zhí)行。 (五)有價(jià)證券保管與記錄。 第十一條 人力資源不相容職責(zé) (一)招聘資料收取與復(fù)核。 (二)員工信息變動(dòng)的確認(rèn)、人事信息錄入與復(fù)核。 第3頁(yè)，共4頁(yè) (三)薪酬審核、審批與執(zhí)行。 (四)社會(huì)保險(xiǎn)辦理與復(fù)核。 (五)外包項(xiàng)目的采購(gòu)與審批。 (六)培訓(xùn)講師資格的認(rèn)證與審批。 (七)課程采購(gòu)與審批。 (八)課程開發(fā)與審批。 第十二條 其他通用不相容職責(zé) (一)業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行。 (二)資料收件與復(fù)核。 (三)文件整理與復(fù)核。 (四)請(qǐng)示文件的發(fā)起、審核與審批。 (**集團(tuán)人力資源部 2022年1月1日 第4頁(yè)，共4頁(yè) 五)公司資產(chǎn)的使用審批與執(zhí)行。 第5篇：不相容崗位職務(wù)分離制度 內(nèi)部控制不相容職務(wù)分離淺析 不相容崗位職務(wù)分離制度 內(nèi)部控制不相容 職務(wù)分離淺析 不相容職務(wù)是指哪些由一個(gè)人擔(dān)任，極可能發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤或舞弊行為的崗位。對(duì)不相容的職務(wù)，如果不實(shí)行相互分離的措施，就容易發(fā)生舞弊。我們必須按照“不能由同一個(gè)人完成兩項(xiàng)作業(yè)、不能由同一個(gè)崗位同時(shí)履行兩項(xiàng)職責(zé)、不能由同一個(gè)部門同時(shí)負(fù)責(zé)兩個(gè)崗位”的不相容職務(wù)分離的要求，遵循全面性、重要性、制衡性等原則，科學(xué)界定和設(shè)置崗位，確保不相容職務(wù)相互分離。不相容職務(wù)分離控制，是內(nèi)部控制措施中首要和重大的控制措施，對(duì)于發(fā)揮控制作用和實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)起著決定性作用。那么在實(shí)際的業(yè)務(wù)活動(dòng)中，到底由那些崗位是不相容崗位呢？ 01 貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括： 貨幣資金支付的審批與執(zhí)行； 貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查； 貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 02 企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括： 請(qǐng)購(gòu)與審批； 詢價(jià)與確定供應(yīng)商； 采購(gòu)合同的訂立與審核； 采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄； 付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。 0 3存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括： 存貨的請(qǐng)購(gòu)與審批，審批與執(zhí)行； 存貨的采購(gòu)與驗(yàn)收、付款； 存貨的保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄； 存貨發(fā)出的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄； 存貨處置的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄。 0 4對(duì)外投資不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括： 對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性研究與評(píng)估； 對(duì)外投資的決策與執(zhí)行； 對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行； 對(duì)外投資績(jī)效評(píng)估與執(zhí)行。 0 5工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括： 項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策； 概預(yù)算編制與審核； 項(xiàng)目決策與項(xiàng)目實(shí)施； 項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付； 項(xiàng)目實(shí)施與項(xiàng)目驗(yàn)收； 竣工決算與竣工決算審計(jì) 06 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括： 固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行； 固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付； 固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批； 固定資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批，審批與執(zhí)行； 固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。 07 銷售與收款不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括： 客戶信用調(diào)查評(píng)估與銷售合同的審批簽訂； 銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨； 銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄； 銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄； 銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理； 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與審批、壞賬的核銷與審批。 08 籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括： 籌資方案的擬訂與決策； 籌資合同或協(xié)議的審批與訂立； 與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行； 籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。 09 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括： 成本費(fèi)用定額、預(yù)算的編制與審批； 成本費(fèi)用支出與審批； 成本費(fèi)用支出與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。 10 擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括： 擔(dān)保業(yè)務(wù)的評(píng)估與審批； 擔(dān)保業(yè)
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